Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 11:05, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование процесса финансового планирования на предприятии.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить теоретические и методологические основы финансового планирования на предприятии;
исследовать методы финансового планирования;
рассмотреть виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Введение…………………………………………………………………………..…3
Теоретическая часть:
1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………………….…5
1.1. Понятие и сущность финансового планирования……………………….…..5
1.2. Содержание бизнес-плана и его роль в деятельности предприятия….…….7
1.3. Финансовый план как важнейшая часть бизнес-плана……………………..10
2. Методы финансового планирования………………………………………..…13
2.1. Основные методы финансового планирования…………………………..…13
2.2. Процесс и этапы финансового планирования……………………………….17
3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием……...…...19
3.1. Стратегическое финансовое планирование…………………………….....…19
3.2. Текущее финансовое планирование……………………………….…..…….21
3.3. Оперативное финансовое планирование…………………………….…..…..26
Заключение…………………………………………………………………………31
Список используемой литературы………………………………………………..32
Расчетная часть…………………………………………………………………
Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.6) на основе данных табл.5. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл.5) и данных сметы затрат на производство на 4 квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).
стр.1.1.= стр.1.1. (табл.5)=2430
стр.1.2.=. стр.1.2. (табл.5)=1460
стр.1.3.= стр.1.1.- стр.1.2.=2430-1460=970
стр.2.1.= стр.13 (табл.2)=81250
стр.2.2.= стр.12 (табл.2)=36614
стр.2.3.= стр.2.1.- стр.2.2.=81250-36614=44636
стр.3.1.= стр.2.1. (табл.5)=9
стр.3.2.= стр.2.2.(табл.5)=2031
стр.3.3.= стр.2.3. (табл.5)=884
стр.3.4.= стр.3.2.- стр.3.3.=2031-884=1147
стр.4.1.= стр.1.1.+ стр.2.1.- стр.3.2.=2430+81250-2031=81649
стр.4.2.= стр.1.2.+ стр.2.2.- стр.3.3.=1460+36614-884=37190
стр.4.3.= стр.4.1.- стр.4.2.=81649-37190=44459
Таблица 7
| N стр. |
Показатель | Вариант сметы | |||
| 2.2. | |||||
| 1 | 2 | 6 | |||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8200 | |||
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 | |||
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 | |||
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 4900 | |||
| 7 | Проценты к уплате | 808 | |||
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 | |||
| 9 | Доходы от прочих операций | 18321 | |||
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12460 | |||
| 11 | Налоги,относимые на финансовые результаты | 2279 | |||
| 12 | Содержание объектов соц.сферы-всего. В том числе: | ||||
| 12.1 | Содержание учреждений здравоохранения | 800 | |||
| 12.2 | Содержание детских дошкольных учреждений | 730 | |||
| 12.3 | Содержание пансионата | 290 | |||
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 | |||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Выручка от продажи продукции в планируемом году | 81649 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
37190 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 44459 |
| 4 | Проценты к получению | 2860 |
| 5 | Проценты к уплате | 808 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3001 |
| 7 | Прочие доходы | 26521 |
| 8 | Прочие расходы-всего: | 22579 |
| 8.1 | Содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 8.2 | Содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3 | Содержание пансионата | 290 |
| 8.4 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
| 8.5 | Налоги,относимые на финансовый результат | 2279 |
| 8.6 | Прочие расходы | 17480 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53454 |
Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл.8). Данные для расчета представлены в табл.6 и рассчитаны в табл.7. При расчете прибыли (убытка) планируемого года следует учесть, что в ее состав включается прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» и «Расходы организаций» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ.
стр.1 = стр.4.1. (табл.6) =81649
стр.2 = стр.4.2. (табл.7)=37190
стр.3 = стр.4.3. (табл.6)=44459
стр.4 =стр.4 (табл.7)=2860
стр.5 = стр.7 (табл.7)=808
стр.6 = стр.5 (табл.7)=3001
стр.7 = стр.3 (табл.7) + п.9 (табл.7) = 8200+18321 = 26521
стр.8=стр.8.1.+ стр.8.2.+
стр.8.3.+ стр.8.4.+ стр.8.5.+.стр8.6.=800+730+290+
стр.8.1. = стр.12.1. (табл.7)= 800
стр.8.2. = стр.12.2(табл.7)
стр.8.3. = стр.12.3. (табл.7)= 290
стр.8.4. = стр.13(табл.7)= 1000
стр.8.6. = стр.10.(табл.7)+
стр.6.(табл.7)+стр.8(табл.7)=
стр.9. = стр.3 + стр
.4 - стр .5 + стр.6 + стр .7 - стр.8 = 44459+2860-808+3001+26521-
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Прибыль –всего. В том числе: | 53454 |
| 1.1 | Прибыль, облагаемая по ставке 9% | - |
| 1.2 | Прибыль, облагаемая по ставке 20% | 53454 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20 %-всего | 10691 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 20 %-всего | - |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль | 10691 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль | 42763 |
Рассчитать налог на прибыль (табл.9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.
стр.1.= стр.9 (табл.8)=53454
стр.1.1.= 53454
стр.2.= 53454*0,2=10691
стр.8.= стр.1.- стр.7.=53454-10691=42763
| N строки |
Показатели | Вариант сметы |
| II | ||
| 1 | Капитальные затраты
производственного назначения, в том числе |
16725 |
| 1.1. | объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом | 8100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Данные
к расчету потребности
в оборотных средствах,
тыс. руб.
|
N строки |
Показатели | Вариант сметы |
| 2.2. | ||
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1. | Производственные запасы. | 1416 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 1122 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4. | Готовая продукция | 1567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1. | производственные запасы | 30 |
| 4.2. | незавершенное производство | 8 |
| 4.3. | готовые изделия | 9 |
Таблица
11
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб. | |||
| N строки | Источник | Капитальные вложения произв. назначения | Капитальные вложения непроизв. назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 8900 | 4000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3673 | - |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 | - |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 1000 |
| 6 | Прочие источники | - | - |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3488 | 1000 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16725 | 6000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 18%) | 628 | 180 |
Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.11). Дополнительные данные приведены в табл.7, 10 и смете затрат: