Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 11:05, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование процесса финансового планирования на предприятии.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить теоретические и методологические основы финансового планирования на предприятии;
исследовать методы финансового планирования;
рассмотреть виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Введение…………………………………………………………………………..…3
Теоретическая часть:
1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………………….…5
1.1. Понятие и сущность финансового планирования……………………….…..5
1.2. Содержание бизнес-плана и его роль в деятельности предприятия….…….7
1.3. Финансовый план как важнейшая часть бизнес-плана……………………..10
2. Методы финансового планирования………………………………………..…13
2.1. Основные методы финансового планирования…………………………..…13
2.2. Процесс и этапы финансового планирования……………………………….17
3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием……...…...19
3.1. Стратегическое финансовое планирование…………………………….....…19
3.2. Текущее финансовое планирование……………………………….…..…….21
3.3. Оперативное финансовое планирование…………………………….…..…..26
Заключение…………………………………………………………………………31
Список используемой литературы………………………………………………..32
Расчетная часть…………………………………………………………………
стр.2 (произв. назначения)= стр.2 (табл.11)=8900
стр.2 (непроизв. назначения)= стр.3 (табл.11)=4000
стр.3 = стр.7 (табл.2)=3673
стр.4 = стр.1.1. табл.10 * стр .3 табл.10 = 8100*8,2% =664
стр.5 = стр.4 табл.10
стр.8 (произв. назначения)= стр.1 (табл.10)=16725
стр.8 (непроизв. назначения)= стр.2 (табл.10)=6000
стр.7(произв. назначения)= стр.8- стр.2- стр.3- стр.4 = 16725-8900-3673-664=3488
стр.7 (непроизв. назначения)= стр.8- стр.2- стр.5=6000-4000-1000=1000
стр.9 (произв. назначения)= стр .7* стр.5 (табл.10) = 3488*18%=628
стр.9 (непроизв.
назначения)= 1000*18%=180
| Таблица 13 | |||||||
| Расчет потребности предприятий в оборотных средствах | |||||||
| N
стр. |
Статьи
затрат |
Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IY кв. тыс.руб.- всего | Затраты IY кв. тыс.руб.- в день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1416 | 2413 | 27 | 30 | 810 | -606 |
| 2 | Незавершенное производство | 1122 | 8795 | 98 | 8 | 784 | -338 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | × | × | × | 43 | -27 |
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 8841 | 98 | 9 | 882 | -685 |
| 5 | Итого | 4175 | × | × | × | 2519 | -1656 |
| Источники прироста(высвобождение средств из оборота) | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | ||||||
| 7 | Прибыль | ||||||
Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.10) исходя из данных, приведенных в табл. 7.
Норматив на начало года:
Производственные запасы=стр.3.1 (табл.12)=1416
Незавершенное производство=стр.3.2 (табл.12)=1122
Расходы будущих периодов=стр.3.3 (табл.12)=70
Готовая продукция= стр.3.4 (табл.12)=1567
Затраты на 4 кв.:
Производственные запасы = стр.1 (4кв. табл.2)=2413; в день = 2413/ 90 = 27
Незавершенное производство = стр.7 (4кв. табл.2)=8795; в день = 8795/ 90 = 98
Готовая продукция = стр.10 (4кв. табл.2)=8841; в день = 8841/ 90 = 98
Нормы запасов:
Производственные запасы = стр.4.1 (табл.12)=30
Незавершенное производство = стр.4.2 (табл.12)=8
Готовая продукция = стр.4.3 (табл.12)=9
Норматив на конец года:
Производственные запасы =нормы запасов* Затраты IV кв. в день =30*27=810
Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день = 8*98=784
Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов норматив на начало года + стр.1 (табл.12)=70-27=43
Готовая продукция = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =98*9=882
Прирост, снижение:
Производственные запасы = Норматив на конец года- Норматив на начало года =810-1416=-606
Незавершенное производство = Норматив на конец года- Норматив на начало года = 784-1122= -338
Расходы будущих периодов = стр.1 (табл.12)= -27
Готовые изделия
= Норматив на конец года- Норматив
на начало года =882-1567=-685
| Данные к расчету источников финансирования социальной | ||
| сферы и НИОКР | ||
| N стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс. руб. II |
| 1 | 2 | 4 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 900 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 1200 |
Таблица 15 | ||
| Распределение прибыли планируемого года | ||
| № стр. |
Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 53 454 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 3 | Кап. вложения произ. назначения (реконструкция цеха) | 8900 |
| 4 | Кап. вложения непроиз.назначения (строительство жилого дома) |
4000 |
| 5 | Отчисления
в фонд потребления - всего, в том числе |
7980 |
| 5.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 5.2. | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 5.3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | - |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 10691 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | - |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 4488 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 9195 |
| 12 | Выплата дивидендов | 9195 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
|
Заполним таблицу «
стр.1.= стр.9 (табл.8)=53454
стр.2.= стр.1 (табл.14)=7000
стр.3.= стр.2 (табл. 11)=8900
стр.4.= стр.3 (табл. 11)=4000
стр.5.= стр.5.1.+ стр.5.2.+ стр.5.3.=4980+1500+1500=7980
стр.5.1.= стр.4.1. (табл.14)=4980
стр.5.2.= стр.4.2. (табл. 14)=1500
стр.5.3.= стр.4.3. (табл.14) =1500
стр.6.=0
стр.7.= стр.5.(табл.14)=1200
стр.8.= стр.2 (табл.9)=10691
стр.9.= 0
стр.10.= стр.6 (табл.11)=4488
стр.11= стр.1.- стр.2.-
стр.3.- стр.4.- стр.5.- стр.6.- стр.7- стр.8.- стр.9.-
стр.10=53454-7000-8900-4000-
стр.12.=9195
| Таблица 18 | ||
| Баланс доходов и расходов (финансовый план) | ||
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81649 |
| 004 | Прочие поступления
- всего, в том числе: |
550 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А | 82199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 21322 |
| 012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | 1656 |
| 016 | Итого по разделу Б | 33042 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 2860 |
| 020 | Увеличение
задолженности - всего, в том числе: |
4488 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | - |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | 7348 |
| 024 | Итого доходов | 122589 |
| Продолжение табл. 15 | ||
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28389 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего | 27278 |
| в том числе: | ||
| 029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 |
| 030 | Налог на прибыль, всего | 10691 |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1200 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | |
| 035 | Итого по разделу А | 55667 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего | |
| из них: | ||
| 038 | Кап. вложения производственного назначения | 16725 |
| 039 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 1200 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 4900 |
| 044 | Расходы по прочим операциям | 12580 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 2090 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43495 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 4488 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | 1936 |
| 052 | Выплата дивидендов | 9195 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 23427 |
| 056 | Итого расходов | 122589 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 26532 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -10453 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -16079 |
стр.003= стр.1 (табл.6)=81649
стр.004= стр.005+ стр.006=210+60=270
стр.005= стр.2 (табл.16)=210
стр.006= стр.1 (табл.16) =60
стр.007=280(табл.12)
стр.008 = стр.003+ стр.005+ стр.006+ стр.007=81649+210+60+280=82199
стр.010= стр.3 (табл.7)=8200
стр.011= стр.9 (табл.7)=18321+3001=21322
стр.012= стр.4 (табл.11)=664
стр.013= стр.4 (табл.16)=200
стр.016= стр.010+ стр.011+
стр.012+ стр.013+ +стр.014=8200+21322+664+200+
стр.019= стр.4 (табл.7=2860
стр. 021= стр.7 (табл.11)=3488+1000=4488
стр.023=стр.019+ стр.021=2860+4488=7348
стр.024= стр.008+ стр.016+
стр.023=82199+33042+7348=
стр.027= стр.2 (табл.6)-
стр.3 (табл.4)- стр.4.2.(табл.2)=37190-3673-
стр.028= стр.029+
стр.030+ стр.031+ стр.032=5128+10691+1200+2279+
стр.029= 4368+760=5128
стр.030= стр.7 (табл.9)=10691
стр.031= стр.7 (табл.14)=1200
стр.032= стр.8.5 (табл.7)=2279
стр.033= стр.5 (табл.14)=7980
стр.034=0
стр.035= стр.027+ стр.029+
стр.030+ стр.031+ стр.032+ стр.033+ +стр.034=28389+5128+10691+
стр.038= стр.1 (табл.10)=16725
стр.039= стр.2 (табл..10)=6000
стр.040= стр.5 (табл.16)=1200
стр.043= стр.6 (табл.7)=4900
стр.044= стр.10 (табл.7)+ стр.8 (табл.7)=12460+120=12580
стр.045= 1820+60+210=2090
стр.047= стр.038+ стр.039+
стр.040+ стр.043+стр.044+ +стр.045=16725+6000+1200+4900+
стр.049= стр.10 (табл.11)=4488
стр.050= стр.9 (табл.8)=808
стр.051=280+1656=1936
стр.052= стр.12 (табл.14)=9195
стр.053= стр.2 (табл.15)=7000
стр.055= стр.049+ стр.050+
стр.051+ стр.052+ +стр.053=4488+808+1936+9195+
стр.056=
стр.035+ стр.047+ стр.055=55667+43495+23427=
Сальдо
по текущей деятельности = Доходы по
текущей деятельности – Расходы
по текущей деятельности=82199-
Сальдо
по инвестиционной деятельности =
Доходы по инвестиционной
деятельности – Расходы
по инвестиционной деятельности=33042-43495=-
Сальдо
по финансовой деятельности = Доходы по
финансовой деятельности – Расходы по
финансовой деятельности = 7348-23427=-16079