Для точнішої оцінки фінансового стану  підприємства необхідно мати можливість розрахувати аналітичні таблиці  і таблиці фінансових показників  у стабільній валюті (зазвичай долар США). Тому Audit Expert забезпечує ведення довідника курсів валют.

     Діалог  містить два списки з валютами і таблиця, рядки якої відображають для різних кварталів курси одиниці "другої валюти" до одиниці "oсновної валюти". При введенні нових значень необхідно пам'ятати, що квартали повинні слідувати один за одним в хронологічному порядку і що курс задається на кінець кварталу.

     З програмою Audit Expert поставляються дані про курси основних валют ведучих  економічно розвинених країн (США, Великобританія, Німеччина). Вибравши першу і другу валюти із списку, можна самостійно ввести курси вибраних валют.

     Після проведення розрахунків і перетворень  по алгоритму, закладеному в програмі, користувач отримує дані для проведення експрес-аналізу фінансового стану підприємства, готові до негайного застосування. Ці дані система Audit Expert представляє у вигляді аналітичних таблиць, показників, а за доцільності такокот відображення, у вигляді графіків і діаграм. Формат представлення даних максимально полегшує ухвалення управлінських рішень.

     У програмі Audit Expert існує можливість автоматичного формування експертного висновку про фінансовий стан підприємства. Цим висновком є фіксований набір таблиць, діаграм, графіків і виводів, що допомагають оцінити фінансовий стан підприємства. Наявність в програмі такого інструменту, як експертний висновок, дає можливість уникнути арифметичних помилок при розрахунках, економить час складання подібного документа, підтримує строгу структуру висновку і так далі. У представлених в експертному висновку таблицях, графіках, діаграмах, висновках порівнюються перший і останній періоди заданого інтервалу. При порівнянні указуються абсолютні і відносні зміни, події в економічних показниках, робляться висновки про позитивні або негативні тенденції зміни, будуються графіки і діаграми, що наочно їх відображають. Сформований документ на практиці є основою для експертного висновку аналітика. Аналітик може скористатися ним для коректування і уточнення запропонованих формулювань, додати свої коментарі і висновки по окремих таблицях і в цілому за станом підприємства.  Відзначимо, що загальний експертний висновок формується незалежно від вибору методики аналізу. Формування будь-якого іншого виду експертного висновку залежить від методики аналізу, вибраної при створенні файлу Audit Expert, і від наявності відповідної методики аналітичної таблиці. 
 
 
 
 
 
 
 

     Розділ 3. Аналіз оцінки управління  фінансовою стйкістю на підприємстві з використанням інформаційних систем 

ВИСНОВОК ПО АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

    Підприємство: Тзов"Магік"

    Тривалість аналізу: з 2007 рік по 2009 рік

    Валюта: тис. грн. 
 

     Фінансовий  стан є найважливішою характеристикою  ділової активності і надійності підприємства. Воно визначається майном, що є у розпорядженні підприємства, і джерелами його фінансування, а  також фінансовими результатами діяльності підприємства.

Баланс (Абсолютні значення)

 

Аналіз  складу і структури активу балансу

    У структурі активу балансу на кінець аналізованого періоду довгострокові  активи склали 19,80%, а поточні активи - 80,20%.

   Валюта  балансу підприємства за аналізований період збільшилася на

   925,00 тис. грн. або на 55,71%, що побічно може свідчити про розширенні господарського обороту.

     На зміну структури активу  балансу вплинуло скорочення суми довгострокових активів на 209,60 тис. грн. або на 29,05 і зростання суми поточних активів на 1 134,60 тис. грн. або на 120,86%. З фінансової точки зору це свідчить про позитивні результати, оскільки майно стає мобільнішим. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     
 

Графік 1. Структура активу балансу  тис. грн.

    На  зміну структури активу балансу  вплинула, головним чином, зміна суми поточних активів.

    Зміни у складі довгострокових активів в аналізованому періоді пов'язані із зміною наступних складових:

          а сума основних коштів в аналізованому періоді зменшилася на 40,00 тис. грн., або на 7,80;

        

    У складі поточних активів відбулися наступні зміни:

      а сума грошових коштів збільшилася в даному періоді на 175,60 тис. грн. або на 317,54;

      а величина короткострокової дебіторської заборгованості збільшилася на 433,20 тис. грн. або на 94,88%;

      а величина товарно-матеріальних запасів збільшилася на 212,70 тис. грн. або на 54,33;

      а величина витрат майбутніх періодів збільшилася на 277,30 тис. грн. ;

      а сума інших поточних активів збільшилася на 35,80 тис. грн. або на 101,13%.

    Частка  оборотних активів  в структурі майна підприємства змінилася в даному періоді на 23,66% і склала 80,20%.

    Збільшилися залишки грошових коштів, що може свідчити про нераціональну фінансову  політику підприємства.

 

Аналіз  складу і структури пасиву балансу

 

    Формування  майна підприємства може здійснюватися  як за рахунок власних, так і за рахунок позикових засобів, значення яких відображаються в пасиві балансу. Для визначення фінансової стійкості підприємства і ступеня залежності від позикових засобів необхідно проаналізувати структуру пасиву балансу.

    На  кінець аналізованого періоду  частка власного капіталу, основного джерела формування майна підприємства, в структурі пасивів зменшилася і склала 26,94%.

 При цьому коефіцієнт співвідношення сумарних зобов'язань і власного капіталу впродовж аналізованого періоду мав тенденцію до зростання і збільшився на 0,96, склавши 1,90.

 Це може свідчити про відносне падіння фінансової незалежності підприємства, і, отже, про підвищення фінансових ризиків, оскільки основним джерелом формування майна є позикові засоби.

    У абсолютному виразі величина власного капіталу зменшилася на 158,60 тис. грн., тобто на 18,55%.

    Проаналізуємо, які складові власного капіталу вплинули на цю зміну:

          а нерозподілений прибуток зменшилася на 158,60 тис. грн., або на 18,88

    "

    У структурі власного капіталу на кінець аналізованого періоду питома вага:

          а акціонерного капіталу склав 0,14%;

          а додаткового капіталу склав 2,04%;

          а нерозподіленому прибутку склав 97,82%;

    Величина  поточних зобов'язань в аналізованому періоді склала 1 888,80 тис. грн. і збільшилася на 134,58%.

    Збільшення  поточних зобов'язань пов'язане із  зміною наступних складових:

           а сума короткострокових позик склала 371,50 тис. грн. і збільшилася на 8,75%;

           а сума кредиторської заборгованості склала 1 505,90 тис. грн. і збільшилася на 226,87%;

           а сума інших поточних зобов'язань склала 11,40 тис. грн. і збільшилася на 293,10

    Аналіз  структури фінансових зобов'язань говорить про переважання короткострокових джерел в структурі позикових засобів, що є негативним чинником, який характеризує неефективну структуру балансу і високий ризик втрати фінансової стійкості.

    У структурі кредиторської заборгованості на кінець аналізованого періоду  питома вага:

          а рахунків і векселів до оплати склав 99,33%;

          а податків до оплати склав 0,67%;

     

     

     

     

    Зіставлення сум дебіторської і кредиторської  заборгованості показує, що на початок  аналізованого періоду кредиторська заборгованість перевищувала дебіторську на 4,10 тис. грн., тобто відстрочення платежів боржників фінансувалися за рахунок неплатежів кредиторам.

    На  кінець аналізованого періоду кредиторська заборгованість перевищувала дебіторську  на 616,10 тис. грн., тобто відстрочення платежів боржників фінансувалися за рахунок неплатежів кредиторам.

Графік 2. Структура пасиву балансу тис. грн.

 

ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ

Звіт  про прибутки і збитки (Абсолютні значення)