Активы банка

Рассчитаем показатели:

1).  ЧПД= 244431- 136953 = 107478 тыс.руб.

2). ЧПМ=  107478 * 100 % = 9,1  %

                   1184759

3).ГЭП = 646992- 554977 = 92015 тыс.руб.

4). ГЭП      =    92015   * 100% = 7,8 %

      Активы       1184759

На основе полученных данных можно сделать вывод, о том что при имеющемся положительном  ГЭП, после снижения процентных ставок ЧПД банка  снизится на 7390 тыс.руб., показатель ЧПМ - на 0,6 процентных пункта .В целом же понижение процентных ставок  незначительно повлияло на изменение процентного дохода.

2.4. Анализ эффективности управления активами

Для оценки эффективности управления активами необходимо подробно рассмотреть:

         структуру доходов и расходов, в особенности  процентной их составляющей, а также динамику этих показателей;

         коэффициенты прибыльности активов, их динамику и темпы роста;

         доходность и прибыльность отдельных операций, с целью выявления наиболее рентабельных направлений вложения средств;

         показатели чистого процентного дохода и чистой процентной маржи с целью определения эффективности управления активами;

Анализ будет проводиться по данным формы № 2 « Отчета о прибылях  и убытках » .Все показатели будут представлены поквартально, чтобы провести сравнительный анализ внутри календарного года.

2.4.1. Анализ доходов и расходов

Анализ структуры доходов и расходов, а также их динамика позволяет дать количественную и качественную оценку этим показателям работы банка.

Анализ доходов позволяет выявить основные источники доходов, их стабильность и сохранение в будущем.

Анализ расходов проводится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста.

Структура и динамика доходов и расходов представлена поквартально в приложениях 5 и 6.

Анализ  данных о доходах и расходах позволил сделать следующие выводы:

-          к концу отчётного года изменилась структура доходов банка в сторону «снижение удельного веса процентных доходов с 58% до 46% (т. е. на 12 процентных пунктов);

-          рост процентных доходов составили за год 20.8%. это произошло главным образом  за счёт увеличения доходов по ссудным операциям клиентов (на 36.7%) и за счёт увеличения доходов по операциям с ценными бумагами (на 36%);

-          непроцентные доходы выросли за год на 96% преимущественно за счёт роста доходов по операциям купли – продажи ценных бумаг на 1029%.

В структуре расходов также произошли изменения в сторону снижения к концу года удельного веса процентных расходов с 40.4% до 26.5%.

              Процентные расходы снизились к концу года на 99%: на фоне повышения выплат по долговым обязательствам банка на 36.7%, произошло снижение процентов, уплаченных по МБК и другим обязательствам банка на 36.7%, по МБК и другим средствам банка на 31%, и по депозитам на 12.2%.

              В 2004 году произошёл рост непроцентных расходов банка, который составил к концу отчётного года 69.5%. При этом произошло увеличение по всем статьям непроцентных доходов, кроме расходов по операциям с иностранной валютой. Наибольший рост непроцентных расходов отмечается по операциям купли – продаже ценных бумаг (114.9%) и по прочим операциям, включая комиссии (1039%).

              В целом же можно сказать, что темпы роста доходов в 2004 году превысили темпы роста расходов на 15.1%, что привело к положительному финансовому результату банка по итогам работы за 2004 год.

              Анализ структуры доходов и расходов дополним количественной оценкой доходности и затратности операций банка. Для этого рассчитаем коэффициенты, показывающие уровень доходов или расходов на 1 рубль совокупных активов (табл. 2.22).

Таблица 2.22

Удельный вес доходов и расходов в сумме совокупных активов

              У банка к концу отчётного периода снизилась доля процентных доходов (на 4.2%) и процентных расходов (на 4.6%) в совокупных активах, причем удельный вес процентных доходов снижался более быстрыми темпами.

              Доля процентных доходов и расходов напротив выросла соответственно на 2.4% и на 0.6%.

              Обобщая   всё вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что структура доходов и расходов банка сдвинулась в сторону снижения процентной и увеличения непроцентной составляющих.

2.4.2.Анализ рентабельности активов

Для количественной оценки эффективного управления активами используется система коэффициентов, характеризующих рентабельность активов. Методика расчёта этих показателей приведена в разделе 1.4 курсовой работы.

Для проведения анализа рентабельности активов необходимо:

1.       Рассчитать коэффициенты рентабельности активов, их изменения в динамике.

2.       Провести факторный анализ показателя рентабельности работающих активов (ROA).

Расчёт и динамика коэффициентов рентабельности банка приводится в табл. 2.23.

Таблица 2.23

Динамика коэффициентов рентабельности активов за 2003 год

Проведённый  анализ позволяет констатировать, что итогом работы банка за отчётный год стала прибыль в размере 109725 тыс. руб.

                Рентабельность работающих активов составила на конец года 9.2%, что выше показателя предыдущего года на 4.2%.

Для оценки изменения коэффициента рентабельности необходимо провести факторный анализ, разложив коэффициент ROA на два сомножителя:

                                                  (2.8)

Сравнение динамики этих коэффициентов в течение года (табл. 2.23) показывает, что рост коэффициента ROA объясняется как повышение доходности средних работающих активов, так и увеличения доли прибыли в валовых  доходах.

              Заметим, что во 2 и 3 кварталах отмечается снижение показателя ROA. Это произошло  из – за снижения в эти периоды доходности работающих активов, а точнее темпы роста рентабельности активов превышали в эти периоды темпы роста доходов по этим активам.

              Для более подробного анализа рентабельности активов, рассмотрим прибыльность основных видов работающих активов (табл. 2.24). Методика расчёта коэффициентов прибыльности приведена в разделе 1.4.

Таблица 2.24

Прибыльность основных видов работающих активов банка

Наиболее прибыльными среди работающих активов, являются ссудные операции.

              Рентабельность этих операций выросла за год в 1.6 раза.

              Однако, в 3 и 4 квартале 2004 г. отмечается стремительный рост прибыльности операций с ценными бумагами. Это можно объяснить двумя причинами:

1.       Повышение котировок на фондовом рынке и, как следствие, положительная переоценка портфеля ценных бумаг.

2.       На эти периоды приходились сроки погашения по приобретённым в больших объёмах ГДО, векселям или другим ценным бумагам.

Подводя итоги, можно сказать, что рентабельность кредитного портфеля более стабильна, чем рентабельность портфеля ценных бумаг. Это объясняется тем, что портфель ценных бумаг в большей степени подвержен влиянию внешних факторов.

2.4.3. Анализ чистой процентной маржи

Как уже отмечалось в разделе 1.4, одним из показателей эффективности управления работающими активами, является чистая процентная маржа (ЧПМ), которая показывает чистую отдачу от работающих активов. подробно методика расчёта описана в разделе 1.4.

Далее будет рассчитан коэффициент ЧПМ в динамике (табл. 2.25)

Таблица 2.25

Динамика показателя чистой процентной маржи банка (ЧПМ)  за 2004 год