Активы банка

К внешним относятся показатели, которые установлены Центральным Банком РФ в Инструкции  № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997 г. 

В целях контроля за состоянием ликвидности данной инструкцией устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов баланса к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

                 где                                                                                    (1.1.)

ЛАм – высоколиквидные активы;

ОБм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

                                                                                                                                                (1.2.)    

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданное банком кредитов, займов и депозитов в драг.металлах со сроком погашения свыше одного года к капиталу банка, а также обязательствам банка по  депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

                                                                                                                              (1.3.)

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. 

Норматив Н4 введён с целью строгого соблюдения  по практике требования соблюдения сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях российского финансового рынка данный норматив теряет свой смысл. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных) на депозитном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6  месяцев, среднесрочными – на срок от 3 до 6 месяцев.

Норматив общей ликвидности – доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н5)  рассчитывается по формуле:

                                          где                                                                                                  (1.4.)

Рот – обязательные резервы банка.

Минимально допустимое значение Н5 установлено в размере 20%.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 определяется по формуле:

                                                        где                                                                                    (1.5.)

ЛАдм – высоколиквидыне активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОБдм -  обязательства в драгоценных металлах до востребования и сроком до 30 дней.

Максимально допустимое значение Н14 установлено в размере 10%.

Что касается внутренних показателей ликвидности ,  то они определяют наиболее общие пропорции, необходимые для обеспечения финансовой устойчивости банка. Пропорции отдельных видов ликвидных активов  устанавливаются коммерческими банками самостоятельно с учётом сложившихся традиций и специфики его работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Они фиксируются в форме внутренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банков.

              Ниже приведён примерный перечень внутренних показателей ликвидности, основанных на следующих соотношениях:

1.         Кредиты / Депозиты

2.         Ликвидные активы / Активы

3.         Ликвидные активы / Депозиты, всего

4.         Ликвидные активы / Депозиты + займы

5.         Летучие депозиты / Источники, всего (депозиты + займы)

6.         Обязательства по финансированию / Основные депозиты

Данные показатели играют роль своеобразных «ограничителей», обеспечивающих соответствующую направленность деятельности коммерческого банка. Их соблюдение не является  непосредственной работой коммерческого банка. Целевая же функция управления определяется содержанием процесса. Поскольку банк является коммерческим банком, то конечной целью его деятельности выступает получение прибыли при приемлемом уровне риска. Этим обеспечивается «самосохранение» банка, как учреждения функционирующего в рыночной среде.

1.4. Эффективность управления активами

              Под эффективностью деятельности понимается уровень достигнутого банком финансового результата. анализ эффективности к всестороннему рассмотрению источников формирования доходов, направлений расходов, оценке прибыли.

              Анализ прибыльности деятельности коммерческого банка включает:

    вычисление показателей, характеризующих прибыльность деятельности банка в целом;

    качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов;

    анализ прибыльности отдельных операций банка.

При анализе прибыльности деятельности банка в целом могут быть использованы показатели (коэффициенты) прибыльности (рентабельности), применяемые в практике работы банков. Должен быть проведён качественный и количественный  анализ структуры доходов и расходов.

Анализ доходов и расходов  банка

Анализ проводится на основе данных счетов, сгруппированных в разделе баланса банка «Доходы и расходы», а также форме отчётности № 2 «Отчёт о прибылях и убытках». В процессе анализа рекомендуется использовать следующие приёмы и методы:

-          структурный анализ;

-          оценка динамических рядов показателей;

-          выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов;

-          сопоставление полученных показателей рекомендуемым уровням.

Цель анализа выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.

Применяется следующая группировка валовых доходов:

I.     Процентные доходы

1.       Начисленные и полученные  %-ты по ссудам в рублях и иностранной валюте.

II.   Непроцентные доходы

    Доходы от инвестиционной деятельности

    Доходы от валютных операций

    Доходы от полученных комиссий и штрафов

    Прочие доходы

При анализе доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Структурный анализ доходов позволяет определить наиболее важные направления получения доходов, выявить резервы для получения дополнительных доходов и выработать конкретные рекомендации.

Анализ расходов осуществляется по тому же плану, что и анализ доходов.  Применяется следующая группировка расходных статей баланса:

I. Процентные расходы:

     начисленные и уплаченные проценты в рублях;

     начисленные и уплаченные проценты в валюте.

II. Непроцентные расходы:

1.    Операционные расходы:

    почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;

    уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям;

    расходы по валютным операциям.

2.    Расходы по обеспечению функционирования банка:

         на содержание аппарата управления;

         хозяйственные расходы ( включая амортизационные отчисления, арендную плату и т.п.).

3.    Прочие расходы:

    штрафы, пени, неустойки уплаченные;

    проценты и комиссия прошлых лет;

    прочие расходы.

Структурный анализ расходов банка показывает, в каком направлении следует проводить мероприятия по снижению расходной части. Анализ процентных расходов позволит выработать рекомендации для оптимизации структуры пассивов баланса. Анализ непроцентных расходов покажет пути экономии, позволит выработать рациональные управленческие решения по отношению к внутренней инфраструктуре организации.

Анализ структуры доходов и расходов банка должен быть дополнен количественной оценкой доходности и затратности операций. К числу коэффициентов, используемых в данном анализе можно отнести следующие:

    Процентные доходы / Средний размер актива баланса банка

    Процентные расходы / Средний размер актива баланса банка

    Непроцентные доходы / Средний размер актива баланса банка

    Непроцентные расходы / Средний размер актива баланса банка

Анализ группы коэффициентов позволяет оценить влияние того или иного источника доходов либо расходов на конечный финансовый результат.

Анализ прибыльности банковской деятельности.

Прибыль – показатель результативности деятельности банков. Её анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов.  В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех факторов : доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль (в абсолютных величинах).

Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помощью  относительных показателей (коэффициентный метод).

                                                                                      (1.6.)

                                                                                    (1.7.)

                                                                                    (1.8.)

                                          (1.9.)

                                                                      (1.10.)

Существует взаимосвязь между этими показателями:

К1 находится под влиянием прибыльности активов (К2 ) и коэффициента достаточности капитала.

                                                                      (1.11.)

Резервом увеличения К1 является К2  - степень отдачи активов.

Основные направления работы банка по улучшению К2 можно вывести на основе разложения этого показателя на два сомножителя:

                                                                                                    (1.12)

              Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). Можно увидеть какой из компонентов изменяется быстрее и следовательно оказывает большее влияние на прибыльность активов.

              Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчётном периоде является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1.    соотношение доходов и расходов банка;

2.    средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3.    изменение объёма кредитных и активных депозитных операций;

4.    средняя доходность всех активных операций;

5.    распределение дохода и доля прибыли в нём;

6.    размер собственного капитала банка;

7.    степень роста операций банка;

8.    структура кредитного портфеля;

9.    затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, шестой – оценить её стабильность, седьмой – правомерность снижения прибыли под влиянием роста объёма активных операций, восьмой и девятый – дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса. Влияние этих факторов оценивается при качественном анализе пассивов и активов. Цель изучения всех перечисленных факторов – определение основного направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

Кроме коэффициентов, характеризующих общую доходность и прибыльность активов, существуют частные показатели доходности и прибыльности отдельных видов активных  операций. К ним относятся:

Показатели доходности

1.Доходность кредитного портфеля (Дкв):

, где                                                                               (1.13)

Пд – процентный доход

КВрс- среднехронолическая величина ссудной и приравненной к ней задолженности.

2.    Доходность операций с ценными бумагами

, где                                                                                  (1.14)