Активные операции банка (на примере АО "Цесна банк")

   Разновидностью инвестиционных  операций банков является вложение  средств, в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.     

   Значение банковских  кассовых операций определяется  тем, что от них зависят формирование  кассовой наличности в хозяйстве,  соотношение денежных средств  между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной)  монетой. 

          Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

          Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.

 

 

1.2  Виды и формы активных операций коммерческих банков

 

 

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в  денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов.  От  всех  иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации  и др.) кредит  как экономическую  категорию отличают три основополагающих принципа -  срочность, возвратность и платность.

При этом под  срочностью  подразумеваются  заранее  оговоренные  сроки возврата  кредитору  заемных  средств;  под  возвратностью     обязательная выплата кредитору  суммы основного долга на оговоренных  условиях. 

Платность означает,  что   в   данной   экономической   операции   денежные   средства представляют собой специфический  товар и, на основе  закона  стоимости,  его цена выражается в процентах.

Кроме   указанных   обязательных   принципов,   кредиты   могут   быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

- источники привлечения  внешние и внутренние кредиты;

- назначение  связанные,  несвязанные и промежуточные;

- цели использования целевые  и нецелевые;

- сроки  кратко, средне, долгосрочные и инвестиционные;

- обеспеченность обеспеченные  и бланковые;              

- форма организации   синдицированные, консорциальные, двусторонние  и  клубные;

- валюта привлечения в  валюте страны-кредитора,  в   валюте  страны-заемщика, в валюте  третьей страны, в международных  счетных денежных единицах, мультивалютные;

- вид процентной ставки   плавающая, фиксированная и смешанная;

- форма  предоставления  путем   реального   перевода   средств,

рефинансирования и переоформления долга;

- форма  погашения   одной  суммой,  равными   долями  через  равные промежутки     времени,     непропорциональными      долями      во взаимосогласованные  сроки;

- число использования   разовые и возобновляемые;

- техника предоставления  одной суммой,  открытая  кредитная   линия,

контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, стэнд-бай и т.д.;

- вид кредитора  официальные,  неофициальные,  смешанные  и   кредиты международных организаций;

- юридическая  подчиненность   по  законодательству  кредитора,  по законодательству заемщика, по  законодательству третьей страны.

Классификация кредитов.  Рассмотрим теперь классификацию кредитов по формам более подробно.  Как  уже   отмечалось,   по   источникам   привлечения   все   кредиты подразделяются на  внешние  и  внутренние.  Под  внешними займами  понимают кредиты,  привлеченные  от  финансовых  учреждений - нерезидентов.  Обычно указанные  займы  связаны   с   обслуживанием   внешнеэкономических   связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью  реинвестирования  кредитов, предоставленных соответствующим  банком  другим  экономическим  структурам  в иностранной  валюте  (в  целях  предотвращения  создания  открытой  валютной позиции).   

Внутренние займы  обычно  служат  для  поддержания  ликвидности  и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также  финансового обеспечения его  деловой активности.

Как уже отмечалось выше,  одним  из  принципов  кредитования  является срочность операций.  По срокам  кредиты условно делятся  на  кратко,  средне, долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные  межбанковские  кредиты представляют собой депозиты сроком до одного года. При этом в  отдельную группу выделяют сделки на  срок  до  90 дней  включительно.  Это  однодневные   кредиты   («overnight»   со   сроком использования  с сегодня до завтра; кредиты «tommorow-next»  -  с  завтра  на послезавтра; «spot-next» - с послезавтра на один  день),  недельные  («spot-week» -с послезавтра  на неделю), а также двух- и трехнедельные, одно, двух и трехмесячные кредиты. [7,с.81]

По принятой классификации  к среднесрочным относят  кредиты  от  одного года до десяти лет, а также  депозиты на срок более 12 месяцев.

Долгосрочные  кредиты  включают в себя займы общим сроком действия свыше десяти лет.

Одним из основных показателей  уровня риска кредитных вложений является обеспеченность предоставленных  ссуд. В этой связи кредиты подразделяются  на обеспеченные и необеспеченные.

Под необеспеченными понимается  только  одна  разновидность  кредитных  сделок - межбанковское  соглашение  о  привлечении  финансовых  ресурсов  на конкретный срок с обязательством  уплаты  основного  долга  о  процентов  на оговоренных   условиях   без   предоставления   каких-либо    дополнительных документов или залога. Необеспеченный кредит - это кредит «под имя».

Среди   обеспеченных    кредитов   принято    выделять    материального обеспеченные  и  бланковые.  К  бланковым   кредитам   относятся   займы   с оформлением  банковского векселя, служащего  обязательством заемщика  уплатить конкретную сумму  в  конкретную  дату  по  предъявлении  оригинала  векселя.

Материальным обеспечением по кредитам могут  быть  коммерческие  (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и  другая  равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах  и  т.д.  При этом обеспечение  носит характер залога, имеющего несколько  форм:

- «скрытый» залог, когда   обеспечение  по  займу  находится   в  руках потребителя,  осуществляющего   переработку  товара  с   целью последующей

ее реализации и погашения  ранее привлеченного займа. В  этом  случае в качестве обеспечения  выступают  средства,  зачисляемые   на  счет клиента в кредитующем  банке;

- «мягкий» залог, при  котором у фирмы-заемщика по  балансу  постоянно учитывается  остаток товара конкретного ассортимента  на полную сумму займа  и   процентов  по  рыночной  стоимости   с  примерно   10 процентным  превышением суммы обязательств  по займу;

          - «твердый»  залог,  который   отражается  по  балансу  банка   в  виде контрстатьи по пассиву  с  точным  указанием  стоимости   заложенного обеспечения. В межбанковских  взаимоотношениях «твердым»   залогом  в размере определенной  доли от предоставленных  ресурсов  могут  быть различные финансовые  инструменты - от страховых депозитов  до ценных металлов.

Принимая во внимание, что  кредит опосредствует не только национальные, но и международные  экономические  и  финансово-кредитные  отношения,  банки могут привлекать и предоставлять  займы, деномированные в различных  валютах. При этом следует отметить, что краткосрочные кредиты (депозиты)  могут  быть привлечены в любой  валюте от крупного кредитного  учреждения  любой  страны. Среднесрочные и  связанные  средства  обычно  привлекают  в  валюте  страны- кредитора.

Большое значение имеет техника  привлечения  кредитов,  которые  могут привлекаться одной суммой, несколькими  заимствованиями  в  рамках  открытой кредитной линии  с  заранее  оговоренным  лимитом.  Выделяют  также  кредиты «стэнд - бай», контокоррентный, овердрафтный и т.д.

Кредит, привлеченный одной  суммой,   обычно   представляет   собой несвязанный межбанковский  кредит или кредит под  рефинансирование  отдельных торговых контрактов, связанный  с единовременным  платежом  поставщику  суммы по контракту. Во втором случае размер реального перевода кредитором  средств поставщику не имеет значения. Кредитор может выплатить поставщику от 70  до 90 процентов суммы поставленного  товара по операции факторинга. [8,с.122]

В рамках открытой кредитной  линии в пределах ранее оговоренного лимита привлекаются средства под рефинансирование платежей  для  закупок  клиентами  банка  товаров.  Наличие  открытой  кредитной  линии  создает  для  заемщика возможность привлечения  в любой  момент  средств  под  кредитование  сделок, отвечающих нормам, зафиксированным в соглашении.

Контокоррентный  кредит предоставляется банком только  своим  клиентам. От обычного займа  он  отличается  методом  бухгалтерского  учета.  Если  при предоставлении обычного кредита банк открывает  в пользу клиента простой  или  специальный  ссудный  счет,  то   использование   контокоррентного   кредита осуществляется по текущему  счету  клиента  с  последующим  направлением  на погашение основного  долга и платежи процентов  всей  или  согласованной доли поступающей  на   счет   выручки.     

          Привлечение   контокоррентного  кредита    осуществляется   обычно 

мелкими  юридическими  лицами  -  клиентами   банка, которые доверяют кредитному учреждению ведение учета  всех  своих  операций.

Природа и характер контокоррентного  кредита  объясняет  его  ограниченность применения в банковской практике.

Первая группа связана  с нехваткой у предприятий  денежных  средств,  для покупки  элементов  оборотного  капитала,   необходимых   для   повседневных операций. Это в  основном  краткосрочные  кредиты  до  одного  года.

К  ним относятся:

- кредитные линии (в  том числе сезонные и возобновляемые);

- ссуды на чрезвычайные  нужды; 

- перманентные ссуды на  пополнение оборотного капитала.

Вторая группа  представлена  средне и  долгосрочными  кредитами  для покупки недвижимости, земли, оборудования, арендных  операций,  установления контроля над компаниями и т.д.

К ним относятся:

- срочные ссуды;

- ссуды под закладные;

- строительные ссуды;

- финансовый лизинг.

Рассмотрим некоторые  из видов ссуд, которые не были описаны  выше.

Сезонная кредитная линия  предоставляется банком при периодически возникающей  у  фирмы  нехватке  оборотных  средств, связанной  с   сезонной   цикличностью   производства   или   необходимостью образования  запасов товаров на  складе.  Такая  линия  может  быть  открыта, например, владельцу магазина игрушек  для создания запаса  елочных  украшений накануне рождественской  распродажи  или  фермеру,  нуждающемуся  в  закупке большого количества семян, удобрений и т.д. перед  началом  посевных  работ. Кредиты такого рода погашаются по окончании  операционного  цикла  зам  счет выручки  от  продажи  активов.  Погашение  долга  и  процентов  производится единовременным  платежом.   Обычно   банк   требует   обеспечения   в   виде собственности заемщика.

Возобновляемая   кредитная   линия  предоставляется  банком,  если  заемщик   испытывает   длительную   нехватку оборотных  средств, для поддержания  необходимого  объема  производства.  Срок такого кредита обычно не  превышает  одного  года.  Погасив  часть  кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и  срока действия  договора.  Задолженность  по   возобновляемой   линии   изменяется волнообразно,  так  что  на  кредитном  счете  всегда  имеется  непогашенный остаток. Риск для банка  состоит  в  непогашении  кредита  из-за  сокращения продаж или неоплаты счетов  в  срок  контрагентами  заемщика.  Поэтому  банк требует залога основных средств или дополнительных гарантий.

          Ссуды  на  чрезвычайные  нужды   выдаются банком для  финансирования  разового   экстраординарного   увеличения   потребности клиента  в оборотных средствах, связанного  с  заключением  выгодной  сделки, получением крупного заказа  и другими чрезвычайными  обстоятельствами.  Ссуда выдается на строго ограниченный  срок, соответствующий периоду   изготовления, поставки  товара  и  оплаты  заказчиком.  Кредит  погашается  единовременным взносом.  Риск для банка связан в  этом  случае  с  возможностью  невыполнения заказа в срок  или отказа заказчика.  Поэтому   банк  требует  дополнительного  обеспечения или гарантий.

          Перманентные  ссуды  на  пополнение  оборотного  капитала. Кредиты такого  рода  выдаются  на  несколько   лет  и имеют  целью   покрыть  длительный  дефицит   финансовых  ресурсов   заемщика. Погашение кредита производится  в  рассрочку,  месячными,  квартальными  или полугодовыми   платежами,   причем   шкала   погашения   разрабатывается   и утверждается  в  момент  заключения  кредитного  соглашения.  В  отличие   от приведенных выше видов  кредита погашение производится  из прибыли,  а  не  за счет  продажи активов. Эти операции  связаны с большим  риском,  поэтому  банк требует обеспечения  в виде имущества или гарантий  третьих лиц.