Активные и пассивные операции коммерческого банка

     Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2008 году данная статья составляла 22,6%, в 2009 – 25,8%, в 2010 – 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка.

     В прочих расходах можно выделить такую  статью, как отчисления в фонды  и резервы (на возможные потери, под возможное обесценение ценных бумаг и другие). В 2008 году отчисления составляли 15,1%, в 2009 – 20,5%, в 2010 – 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

     Рентабельность  коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

     Общий уровень рентабельности позволяет  оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

     Rобщ  = Прибыль/Доходы банка * 100%                                       (1)

 

     Рассчитаем  этот показатель для каждого исследуемого года:

     Rобщ₂₀₀₈ = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%

     Rобщ₂₀₀₉ = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%

     Rобщ₂₀₁₀ = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%

     Данный  показатель может быть уточнен с  помощью ряда коэффициентов, характеризующих  степень прибыльности активных и  кредитных операций.

     Основным  показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

     К1 = Прибыль/Собственные средства*100%                            (2)

     Данный  показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных  средств.

     К1₂₀₀₈ = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%

     К1₂₀₀₉ = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%

     К1₂₀₁₀ = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%

     Как видим, данный показатель увеличивался из года в год и в 2008 году составлял менее 100%, а в 2010 году – уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией.

     Показатель  доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности  капитала (К3), что выражается формулой:

     Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3                      (3)

                       Капитал      Активы    Капитал

 

     Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности  активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи  с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

     В современных условиях возможности  роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

     Резервом  увеличения доходности остается повышение  степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

     Основные  направления работы банка по улучшению  рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

     Прибыль = Доходы  Прибыль, т.е. К2 = К4*К5                      (4)

                          Активы      Активы * Доходы

 

     Прибыльность  активов находится в прямой зависимости  от доходности активов (К4) и доли прибыли  в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

 

     К4 = Доходы/Активы = Проц. доходы/Активы + Непроц. доходы/Активы,                                                                                     (5)

     т.е. К4 = Д1+Д2

     Показатель  Д1 оказывает влияние на уровень  доходности отдельных операций, структуру  кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах. Рассчитаем эти показатели для рассматриваемого периода:

     К4₂₀₀₈ = 7,7% + 12,6% = 20,3%

     К4₂₀₀₉ = 10,9% + 9,6%  = 20,5%

     К4₂₀₁₀ = 9,9% + 8,8% = 18,7%

     Как видим, наилучшая отдача активов наблюдалась в 2005 году, причем отдача от операций, приносящих процентный доход, была больше, чем от прочих операций. В 2008 году ситуация обратная, но суммарная отдача лишь на 0,2% ниже. В 2010 году отдача активов снизилась, несмотря на абсолютное увеличение доходов. Главная причина – рост величины неработающих активов, который составил 45,6%, тогда как в 2009 году эта статья даже снизилась на 4,8%.  В составе неработающих активов произошло увеличение таких статей, как имущество банка, касса, фонд обязательных резервов.

     Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

     К5 = Прибыль/Доходы = Доходы - Расходы – Налоги =

                                                                                    Доходы                        (6)

     = Доходы _ Налог _ Непроцентные расходы _ Процентные расходы ,

            Доходы   Доходы             Доходы                               Доходы

     т.е. К5 = 1 - Р1 - Р2 – Р3.

     Из  формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше К5.

     Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

     Рассчитаем  для каждого года показатель К5 (без учета налогов):

     К5₂₀₀₈ = 1 – 0,60 – 0,25 = 0,15

     К5₂₀₀₉ = 1 – 0,61 – 0,25 = 0,14

     К5₂₀₁₀ = 1 – 0,64 – 0,21 = 0,15

     Как видим, доля прибыли в доходах  отделения от года к году практически  не менялась. В 2008 и 2009 годах доля процентных и непроцентных расходов практически не менялась. В 2010 это соотношение изменилось: доля непроцентных расходов в общем доходе увеличилась до 64% (это связано с увеличением расходов по операциям с иностранной валютой и содержание аппарата, а также с увеличением отчислений в фонды и резервы), а доля процентных расходов упала до 21%. Однако общее отношение прибыли к доходам осталось на том же уровне, что и в предшествующие годы.

     Теперь  рассчитаем коэффициент К2 (К4*К5)

     К2₂₀₀₈ = 0,030

     К2₂₀₀₉ = 0,029

     К2₂₀₁₀ = 0,028

     Можно сделать вывод, что активы лучше всего работали в 2008 году, затем рентабельность активов пошла на спад. Всему виной, очевидно, всё то же увеличение доли неработающих активов.

     Рентабельность  активов не совсем адекватно характеризует  деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим наиболее реальный результат прибыльности активных операций:

 

     К6 = Прибыль/Активы, приносящие доход                      (7)

 

     Таким образом будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных активных операций.

     К6₂₀₀₈ = 0,037

     К6₂₀₀₉ = 0,033

     К6₂₀₁₀ = 0,031

     Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения  рентабельности за счет сокращения числа  неработающих активов. В первую очередь  это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В данном случае имеет место именно такая ситуация.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3 Анализ активных и  пассивных операций

  Удмуртского отделения  ОАО «Сбербанк  России»

 
 

1. Анализ  активных операций банка

 

     Анализ  деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка  РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

     Анализ  активных и пассивных операций –  основное средство при определении  финансовой устойчивости банка. Это  объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков. Анализ структуры активных операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка.

     Основной задачей анализа активных операций является определение:

• доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
• структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения
• прочие активы.

     Анализ  активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств.

     Качественное  управление активами банка – процесс  сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рис.3.5.

 

     

                                                                                          

 
 
 
 
 

     Рис. 3.5 Основные направления анализа качества управления активами

коммерческого банка

 

     Анализ  качества управления активами банка  следует начинать с оценки структуры  банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. При этом можно использовать таблицу 9.

     Таблица 3.9

     Анализ  структуры активов  банка