Комплексный анализ финансовой деятельности

 

     Вывод: в отчетном году общая сумма доходов предприятия составила       7 311 168 тыс. руб., что на  1 003 717 тыс. руб. больше, чем в прошлом году.

Значительное  влияние на рост доходов оказала выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на  998 399 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

     Проценты  к получению также имели положительную  динамику по сравнению с прошлым  годом. Их рост составил + 9 163 тыс. руб.

     Прочие  доходы имели отрицательную динамику, они сократились по сравнению  с прошлым годом на 3 845 тыс.  руб. 

     Расходы организации в отчетном году также возросли, их общая величина составила 7 015 020 тыс. руб., что на 980 405 тыс. руб. больше, чем в прошлом году.

     Наибольшее влияние оказывают расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на     619 196 тыс. руб.

     Управленческие  расходы в отчетном году увеличились на 130 005 тыс. руб., но ее доля в общей сумме расходов снизилась на 0,25%, что является положительным фактором. К этому могли привести такие факторы как снижение численности управленческого персонала, сокращение командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.

     Коммерческие  расходы, величина которых в  отчетном году выросла на 86 975 тыс. руб. также в процентах к общей сумме расходов снизились на 0,12%,  что тоже можно оценить положительно.

    Проценты к уплате в отчетном году уменьшились на 37 623 тыс. руб., что говорит об уменьшении долга предприятии и является положительным фактором.

     Структура  расходов в отчетном году изменилась  незначительно по сравнению с  прошлым годом, однако необходимо отметить, что в отчетном году увеличились прочие расходы более чем в 2 раза (с 153 070 тыс.руб. до 334 922 тыс.руб., а их доля в структуре расходов возросла с 2,54 до 4,77).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Задание 1

Таблица 15

Анализ  показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+, -)
1	2	3	4	5
1	Валовая прибыль(ст1-ст5 в пред табл)	2 057 621	2 436 824	379 203
2	Прибыль от продаж(Вал пр-ком-уп расх)	561 600	723 823	162 223
3	Прибыль (убыток) по прочим операциям	(288 764)	(427 675)	(138 911)
4	Прибыль (убыток) до налогообложения	272 836	296 148	23 312
5	Налог на прибыль	54 567	59 230	4 662
6	Чистая прибыль (убыток)	218 269	236 918	18 650
7	Изменение чистой прибыли  отчетного периода за счет:	Х	Х	Х
	а) изменения прибыли  до налогообложения	Х	Х	23 312
	б) изменения суммы  налога на прибыль и других аналогичных  обязательных платежей	Х	Х	4 662
8	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода(П3 Выписки)	(13 170)	43 950	57 120
9	Совокупный финансовый результат периода	205 099	280 868	75 770

 

 

Решение:

П_{пр.операции} = Доходы_пр. – Расходы_пр.

Прочие доходы: прочие доходы + проценты к получению

Прочие расходы: прочие расходы + проценты к уплате 

П_{(пр.операции)0} = (48 938 + 18 938) – (153 070 + 203 145) = - 287 399  тыс. руб.

П_{(пр.операции)1} = (45 093 + 27 676) – (334 922 + 165 522) = - 427 675 тыс. руб.

     Вывод: абсолютная величина  прибыли от продаж возросла на 162 223 тыс. руб. В отчетном году, так же как и в предыдущем получен убыток по прочим операциям, причем в отчетном году сумма убытка увеличилась на 138 911 тыс.руб. Следовательно можно сказать, что расходы по прочим операциям и проценты к уплате по прежнему превышают величину прочих доходов и процентов к получению, что является негативным фактором.  Но убыток по прочим операциям покрылся прибылью от продаж, и это позволило организации увеличить прибыль на  23 312 тыс. руб. 

Так как изменится  налогооблагаемая база, то увеличится и налог на прибыль. Следовательно  можно сказать, что чистая прибыль  уменьшится на величину  роста налога на прибыль  и это составит 4 662 тыс. руб. Совместное влияние этих двух факторов составит 18 650 тыс. руб.

 

Задание 2

Таблица 16

Влияние различных факторов на изменение  прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год в ценах  и затратах прошлого	Отчетный год
1	2	3	4	5
1	Выручка, тыс. руб.(N)	6 240 000	7 089 000	7 238 399
2	Себестоимость, тыс. руб. (S)	5 678 400	6 436 562,4	6 514 576
3	Прибыль, тыс. руб. (Р)	561 600	652 437,6	723 823
4	Влияние факторов на изменение  прибыли от продаж	Х	Х	162 223
4а	изменение объема продаж	Х	Х	76410
4б	изменение структуры  продукции	Х	Х	14427,6
4в	изменение себестоимости	Х	Х	(78 014)
4г	изменение цен	Х	Х	149 399

 

 

 

Решение:

     Данные  для заполнения данной таблицы  взяты из таблицы 11 «Вспомогательные  расчеты к построению алгоритмов  для анализа затрат на 1 руб.  продаж» ст 56

     Определим  совокупное  влияние всех факторов на изменение прибыли от продаж как разницу между прибылью отчетного года и прошлого отчетного периода:

∆Р = Р₁ – Р₀ = 723 823 – 561 600 = 162 223 тыс. руб.

К_n = 7 089 000/6 240 000= 1,1360576923

К_n – коэффициент выручки в сопоставимых ценах

Определим влияние  факторов на изменение прибыли от продаж:

• Изменение объема продаж

∆ Р₁ = Р₀ * (К_n – 1) =561 600* (7 089 000/6 240 000-1)= 76410 тыс. руб.

• Изменение структуры продукции

∆ Р₂ = Р₁₀ – Р₀ * К_n =652 437,60-561 600* 7 089 000/6 240 000= 14427,6 тыс. руб.

• Изменение себестоимости

∆ Р₃ = S₁ – S₁₀ = 6 514 576- 6436562,4= 78 014 тыс. руб.

• Изменение цены

∆ Р₄ = N₁ – N₁₀ = 7 238 399-7 089 000=149 399 тыс. руб.

Баланс отклонений:

∆Р = ∆ Р₁ + ∆ Р₂ + ∆ Р₃ + ∆ Р₄   

162 223 = 76 410 + 14 427,6 – 78 014 + 149 399

162 223 = 162 223

     Вывод: прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж за отчетный период оказали влияние следующие факторы:

• Увеличение объема продаж: оказало положительное влияние, прибыль увеличилась на 76 410 тыс. руб.
• Структурные сдвиги: оказали положительное влияние, прибыль увеличилась на 14 427,6 тыс. руб.
• Себестоимость продукции: оказала отрицательное влияние, прибыль уменьшилась на 78 014 тыс. руб.
• Цена продукции: оказала наибольшее влияние, прибыль увеличилась на 149 399 тыс. руб.

     Резервом  увеличения прибыли от продаж  является снижение себестоимости  продукции за счет более эффективного  использования всех ресурсов, а  так же за счет снижения коммерческих и управленческих расходов. Резерв составляет 78 014 тысяч рублей.

 

Задание 3

Таблица 17

Анализ  коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж, тыс. руб. (V)	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Переменные  расходы, тыс. руб. (Sпер)	3 831 360	4 160 330	328 970
3	Постоянные  затраты, тыс. руб. (Sпост)	1 847 040	2 354 246	507 206
4	Прибыль от продаж, тыс. руб. (П)	561 600	723 823	162 223
5	Маржинальный  доход  в составе выручки от продаж, тыс. руб. (МД)	2 408 640	3 078 069	669 429
6	Коэффициент эксплуатационных затрат, Кэз	0,6140	0,5748	-0,0392
7	Коэффициент рентабельности производственной деятельности, Крен. пр.д.	0,3860	0,4252	0,0392

Решение:

Коэффициент эксплуатационных затрат = Переменные расходы / Выручку.

Рентабельность  производственной деятельности = Маржинальный доход / Выручку.

Чем выше коэффициент  эксплуатационных расходов, тем ниже рентабельность производственной деятельности, и наоборот. Чем больше маржа, тем выше рентабельность.

 Рассмотренные  показатели являются дополняющими  друг друга, т.е. в сумме они  составляют единицу.

     Коэффициент  эксплуатационных затрат показывает величину затрат приходящуюся на 1 руб. проданной продукции.

     Коэффициент  рентабельности производственной  деятельности характеризует эффективность  деятельности предприятия и показывает, какую прибыль получило предприятие  с каждого рубля проданной продукции.

     Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а  коэффициент рентабельности  производственной деятельности увеличивается, то это характеризует положительное развитие организации.

     Вывод: полученные результаты свидетельствуют об улучшении результатов производственной деятельности организации, так как рентабельность производственной деятельности показывает положительную динамику: за отчетный год она увеличилась на 3,92 коп на 1 рубль продаж.

Коэффициент эксплуатационных затрат в отчетном году положительную динамику снижения эксплуатационных расходов, расходы снизились 3,92 коп на 1 рубль проданной продукции

 

 

 

 

 

Задание 4

Таблица 18

Анализ  рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	218269	236918	18649
2	Средняя стоимость  активов, тыс. руб.	2995535	3207870	212335,5
3	Рентабельность  активов, % (У)	7,286479	7,3855237	0,0990445
4	Выручка, тыс. руб.	6240000	7238399	998399
5	Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1804063	1960728	156665
6	Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (А)	3,458859	3,6916895	0,2328303
7	Коэффициент независимости (В)	0,602251	0,6112243	0,0089735
8	Рентабельность  продаж (С)	3,497901	3,2730718	-0,224829
9	Влияние на изменение  рентабельности активов следующих  факторов:	Х	Х	0,0990445
	а) изменения  коэффициента оборачиваемости собственного капитала	Х	Х	0,4657958
	б) изменения  коэффициента независимости	Х	Х	0,1015897
	в) изменения чистой прибыли на 1 руб. вы ручки от продаж	Х	Х	-0,468341