Комплексный анализ финансовой деятельности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
Анализ ресурсного потенциала организации	4
Анализ производства и объема продаж	11
Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации	17
Анализ финансовых результатов деятельности организации	26
Анализ финансового положения организации	35
Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности организации	55
Заключение	57
Список литературы	60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     Важное  место в системе комплексного  экономического анализа занимает  оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой выводы о результатах деятельности предприятия на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов.

     В  курсовой работе проведен комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности условной организации ООО «Рубин».

     Целью  выполнения курсовой работы является  формирование практических навыков  проведения комплексного экономического  анализа, а также обобщение  полученных в ходе данного анализа результатов.

     Для достижения  данной цели были поставлены следующие задачи:

• Проанализировать ресурсы организации
• Провести анализ производства и объема продаж
• Проанализировать затраты и себестоимость продукции, а также доходов и расходов организации
• Провести анализ финансовых результатов деятельности организации
• Проанализировать финансовое положение организации
• Дать комплексную оценку производственно-хозяйственной деятельности организации.

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание 1

Таблица 1

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+,-)	Расчет влияния  фактора	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8600	9030	105	5	312000	Численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2072600	2167200	104,56	-0,44	-27456	Число отработанных дней одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16580800	16254000	98,03	-6,53	-407472	Средняя продолжительность рабочего дня
4	Объем продаж без  НДС (V), тыс. руб.	6240000	7238399	116	17,97	1121328	Среднечасовая выработка

 

Решение:

Гр.5 = гр.4 / гр. 3 * 100

     Разница  в процентах определяется путем  сопоставления каждого показателя (гр.5) предыдущим результатом, исключением является первый показатель (численность рабочих), он сравнивается со 100%.

(104,56-105=-0,44;     98,03-104,56=-6,53;  116-98,03=17,97)

     Расчет степени влияния фактора это выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

(5*6240000/100=312000;  -0,44*6240000/100=-27456;

-6,53*6240000/100= -407472;   17,97*6240000/100=1121328)

     В  качестве влияющего фактора указан  сомножитель, который останется,  если из расчета рассматриваемого  показателя исключить предыдущий. Поскольку численность рабочих является первым (самым «количественным») показателем, в данном случае влияющий фактор совпадает с рассматриваемым показателем .

     Вывод: за отчетный период произошло увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. При этом, увеличение произошло за счет увеличения численности рабочих на 430 (объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб.) и за счет увеличения среднечасовой выработки рабочего (объем продаж увеличился на 1 121 386 тыс. руб.). В то же время, увеличение числа отработанных дней одним работником и снижение продолжительности рабочего дня привели к снижению выручки: первый показатель на 27456 тыс.руб, второй – на 407472 тыс. руб. Они являются резервами организации, т.к. являются отрицательными показателями, т.е. не использованными резервами.  Размер резерва увеличения объема продаж равен 434928 (27456+407472)

 

 

Задание 2

Таблица 2

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение    (+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Материальные затраты  в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.ст51	3 566 212	4 211 690	645 478
3	Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (рассчитать) (Кmo)	1,749756	1,718645	-0,031111
4	Влияние на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
	изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж, (∆МЗ), тыс. руб.	Х	Х	1129429,00336
	изменения материалоотдачи  продаж, (ΔKmo) тыс. руб.	Х	Х	-131029,88759

 

Решение:

К_mо =        

     Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:   ∆V_МЗ = ∆МЗ * (К_mо)₀=645 478*1,749756=1129429,00336

     Влияние изменения материалоотдачи проданной продукции:

∆V_Кmо = МЗ₁ * ∆ К_mо=4 211 690*(-0,031111)=-131029,88759

     Вывод: за отчетный период произошло увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения себестоимости продаж на 645 478 тыс. руб. (объем продаж увеличился на 1129428,851 тыс. руб.). Увеличение себестоимости продаж оказало влияние на коэффициент материалоотдачи, который снизился на 0,0311. Это привело к уменьшению объема продаж на 131029,851 тыс. руб.

 

Задание 3

Таблица 3

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без  НДС (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб.	900766,5000	1131781,0000	231014,5000
3	Количество  дней в году, в течение которых  активная часть основных производственных средств находилась в рабочем  состоянии (Рд), дн.ст60	241,0000	240,0000	-1,0000
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Kcm)ст60	1,0500	1,3000	0,2500
5	Средняя продолжительность  смены (Псм),Ч Ст60	8,0000	7,5000	-0,5000
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (Вч),тыс. руб.	0,003422	0,002733	-0,000689
7	Влияние на изменение  объема продаж (ΔV) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОСакт), тыс. руб.	Х	Х	1600337,5792
	б) изменения  количества дней, в течение которых  активная часть основных средств  находилась в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	-32532,5211
	в) изменения  коэффициента сменности (Kcm), тыс. руб.	Х	Х	1859001,2043
	г) изменения  средней продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-604175,3914
	д) изменения  продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	-1824231,8710

 

Решение:

 

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС_акт)(ст29)= (451717+796619+225858+327339)/2

=(796619+327339+753680+385924)/2

(6)=(1)/(2*3*4*5)

V = ОС_акт *  Р_д * K_cm * П_см * В_ч

Рассчитаем  влияние факторов на объем продаж:

• Изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств

∆V_ОС = ∆ ОС_акт *  (Р_д)₀ * (K_cm)₀ * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Изменение количества дней в году, в течении которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии

∆V_Рд = ОС_акт.1 * ∆Р_д * (K_cm)₀ * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Изменение коэффициента сменности

∆V_Кcm = ОС_акт.1 * Р_д1 * ∆K_cm * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Средней продолжительности смены

∆V_Псм = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cm1 * ∆П_см * (В_ч)₀

• Изменение фондоотдачи за час

∆V_Вч = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cm1 * П_см1 * ∆В_ч  

     Вывод: по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на 998 399 тыс.руб. Увеличение произошло за счет следующих факторов: за счет изменения первоначальной стоимости активной части основных средств (на 1600337,5792 тыс.руб.) и за счет изменения коэффициента сменности (на 1859001,2043 тыс.руб.). Негативно на изменение объема продаж повлияли следующие факторы: снижение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (объем продаж снизился на 32532,5211 тыс.руб.); снижение средней продолжительности смены (объем продаж снизился на 604175,3914 тыс.руб.); снижение фондоотдачи за час (объем продаж снизился на 1824231,8710 тыс.руб.)

 

 

 

Задание 4

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст i)	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
						экстенсивности использования ресурса (Кэкст i х 100)	интенсивности использования  ресурса (100 -Кэкст i х 100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8 600	9 030	5	0,31250 031	31,2500 313	68,7499687
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900766,5	1131781	25,646436	1,60290 383	160,2903 828	-60,29038282
3	Материальные затраты  в составе себестоимости проданной  продукции, тыс. руб.ст57	3 566 212	4 211 690	18,099821	1,13123 997	113,1239 966	-13,12399657
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	15,999984	х	х	х
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i /n	ΣКэкст.i x 100/n	100 - ΣКэкст.i x 100/n
6	Показатели способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	1,01554 804	101,5548 036	-1,554 803564