Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Выработка – количество продукции, произведенной  в единицу рабочего времени или  приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год:

 

В 2012 году наблюдается значительный прирост производительности труда на 49,33%.

Материалоотдача:

 

Рост  материалоотдачи составил 1,28 руб./руб.

Фондоотдача основных фондов:

 

Фондоотдача возросла на 30,28%.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  – показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период:

 

 

За  период с 2011 по 2012 гг. все основные показатели интенсивности использования производственных ресурсов значительно возросли.

Для изучения влияния каждого экстенсивного  и интенсивного фактора на выручку  проведем факторный анализ с помощью  метода абсолютных разниц (таблица 4).

 

Таблица 4 – Анализ влияния факторов на выручку  от                реализации продукции

 

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		Всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
1. Трудовые ресурсы	В=Ч*ПТ	5 053 620	100
Численность персонала				-1 558 292,98	-30,84
Производительность труда						6 611 912,98	130,84
2. Материальные ресурсы	В=МЗ*МО	5 053 620	100
Размер материальных затрат				-3 303 636,32	-65,37
Материалоотдача						8 357 256,32	165,37
3. Основные фонды	В=ОФ*ФО	5 053 620	100
Среднегодовая стоимость  основных средств				401 384,32	7,94
Фондоотдача						4 652 235,68	92,06
4. Оборотные средства	В=ОС*Коб	5 053 620	100
Среднегодовая стоимость  оборотных средств				541 170,32	10,71
Коэффициент оборачиваемости						4 512 449,68	89,29

 

Трудовые  ресурсы: В результате роста производительности труда выручка от реализации могла  возрасти на 6 611 912,98 тыс.руб., однако в результате сокращения численности персонала на 1 930 человек выручка снизилась на 1 558 292,98 тыс.руб.

Материальные  ресурсы: В результате увеличения материалоотдачи на 71,69% выручка могла возрасти на 8 357 256,32 тыс.руб., а вследствие уменьшения материальных затрат на 1 844 112 тыс.руб. она сократилась на 3 303 636,32 тыс.руб.

Основные  фонды: Наибольшее влияние на рост выручки оказал интенсивный фактор – фондоотдача, в результате роста которой на 1,74 руб./руб. выручка возросла на 4 652 235,68 тыс.руб. (92,06%). В результате увеличения стоимости основных фондов на 2,68% выручка возросла на 401 384,32 тыс.руб.

Оборотные средства: Оба фактора оказали  положительное влияние на рост выручки, однако наибольшее влияние оказал прирост  оборачиваемости оборотных активов  на 29,11%, что привело к увеличению выработки на 4 512 449,68 тыс.руб. (89,29%). Прирост оборотных средств на 661 359 тыс.руб. привел к увеличению выработки на 10,71%.

Общее увеличение выручки составило  5 053 620 тыс.руб.

Степень влияния экстенсивных и интенсивных  факторов на выручку представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Влияние экстенсивных и интенсивных  факторов на выручку

 

Наибольшее  влияние на выручку оказало повышение  материалоотдачи и рост производительности труда. Рост данных показателей мог быть вызван резким сокращением материальных затрат и численности персонала соответственно.

Также положительно повлияли на рост выручки рост экстенсивных факторов - среднегодовой стоимости  основных и оборотных средств, и  интенсивных факторов – фондоотдачи  и коэффициента оборачиваемости.

Проведенный анализ показал, что влияние экономического кризиса на предприятие оказало  положительный эффект – ему пришлось в срочном порядке перестраивать  работу производства, что позволило  намного эффективнее использовать имеющиеся производственные ресурсы. Таким образом, предприятия находится  на интенсивном пути развития.

 

 

2.2.2 Анализ  структуры и состояния основных  производственных фондов предприятия.

 

Основные  фонды – это средства труда, которые  неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму, а их стоимость переносится  на производимую продукцию частями  по мере износа.

Производственная  структура предприятия зависит  от многих факторов: специфики предприятия, ускорения НТП, уровня концентрации, специализации, кооперирования и диверсификации производства, и др.

 

 

 

Таблица 5 – Анализ структуры основных производственных фондов

 

Виды основных фондов	2011		2012		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства:
- здания	1 170 838	24,19	1 360 623	26,23	189 785	2,04
- сооружения	151 213	3,12	171 461	3,30	20 248	0,18
- машины и оборудование	2 568 972	53,07	2 783 433	53,65	214 461	0,59
- транспортные средства	167 955	3,47	144 147	2,78	-23 808	-0,69
- инструменты, инвентарь	28 468	0,59	30 666	0,59	2 198	0,00
- другие виды	753 693	15,57	697 677	13,45	-56 016	-2,12
Всего, в т.ч.	4 841 139	100,00	5 188 007	100,00	346 868	0,00
- промышленно- производственные	4 085 030	84,38	4 490 652	86,56	405 622	2,18
- непроизводственные	756 109	15,62	697 355	13,44	-58 754	-2,18

 

Большую часть основных фондов на УМПО составляют машины и оборудование, их доля возрастает, так как предприятие регулярно  обновляет оборудование и модернизирует  имеющееся. Также возросла доля зданий и сооружений, что связано с  проведенной в 2012 году реконструкцией.

На рисунках 3 и 4 представлена структура основных производственных фондов в 2011 и 2012 годах.

 

 

Рисунок 3 – Структура основных производственных фондов в 2011 году

 

Рисунок 4 – Структура основных производственных фондов в 2012 году

 

В целом  структура ОПФ не изменилась, произошло  лишь небольшое перераспределение  долей в пользу зданий и машин  и оборудования.

Основные  средства, участвующие в процессе производства, постепенно утрачивают свои первоначальные характеристики вследствие их эксплуатации, естественного снашивания и морального устаревания.

 

2. Анализ состояния основных производственных фондов

 

Для оценки состояния ОПФ проведем соответствующий  анализ и рассчитаем коэффициенты износа, годности, обновления и выбытия. Расчеты  представлены в таблицах 6 и 7.

 

Таблица 6 – Анализ состояния основных производственных фондов

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение
Основные фонды, тыс. руб.:
а) первоначальная стоимость	Сп	4 841 139	5 188 007	346 868
б) износ	И	2 179 876	2 491 097	311 221
в) остаточная стоимость	Со	2 661 263	2 696 910	35 647
Коэффициент износа	Кизн	0,45	0,48	0,03
Коэффициент годности	Кг	0,55	0,52	-0,03

 

Половина  установленного на предприятии оборудования изношена, такая ситуация наблюдается  в большинстве отраслей народного  хозяйства и в промышленности в частности. Эта ситуация должна настораживать. Следует более активно  обновлять оборудование или модернизировать  имеющееся.

Для оценки работы предприятия в данном направлении  и для более детального анализа  процесса воспроизводства основных фондов рассчитаем коэффициенты выбытия и обновления основных производственных фондов. (Таблица7).

 

Таблица 7 – Расчет коэффициентов выбытия  и обновления

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012
Вводимые основные фонды	Свв	548 495	501 781
Выбывшие основные фонды	Свыб	53 104	154 913
Первоначальная стоимость  основных фондов на конец года	Спкг	4 841 139	5 188 007
Первоначальная стоимость  основных фондов на начало года	Спнг	4 345 748	4 841 139
Коэффициент обновления	Кобн	0,11	0,10
Коэффициент выбытия	Квыб	0,01	0,03

 

Так как в 2012 году Кобн превышает Квыб (0,1>0,03) можно сделать вывод о том, что на предприятии идет процесс обновления и снижения физического износа ОПФ. Однако количество вводимого оборудования снижается. Следует в будущем ускорить процесс проходящего на предприятия технического перевооружения.

 

3. Анализ использования  основных фондов

 

Таблица 8 – Факторный анализ фондоотдачи  основных фондов

 

Наименование показателя	Обозначение	2011	2012	Изменение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	14 960 420	20 014 040	5 053 620	133,78
Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.	ОФ	2 609 100	2 679 102	70 002	102,68
Среднесписочная численность  работников, чел.	Ч	18 529	16 599	-1 930	89,58
Фондоотдача руб./руб.	ФО	5,73	7,47	1,74	130,28
Произодительность труда, тыс.руб./чел.	ПТ	807,41	1 205,74	398,33	149,33
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	ФВ	140,81	161,40	20,59	114,62
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	∆ФОпт			2,83
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	∆ФОФВ			-1,09

 

Для более  детального анализа использования  ОПФ необходимо провести факторный анализ фондоотдачи по следующей модели:

 

 

Факторный анализ проводим методом цепных подстановок (таблица 8):

1.   руб./руб.
2. руб./руб.
3. руб./руб.
4. руб.
5. руб.