Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2012 в 09:23, дипломная работа
Цель дипломного проекта: разработка мероприятий повышения эффективности деятельности предприятия.
При этом необходимо решить следующие задачи:
- исследование финансового состояния Переясловского почтамта;
- установление основных факторов, влияющих на изменение финансового состояния предприятия;
- изучить методы, приемы и способы экономического анализа, и показатели, определяющие финансовое состояние предприятия;
- прогноз основных тенденций изменения финансового состояния предприятия.
- разработать конкретные мероприятия, направленные на привлечение дополнительных финансовых ресурсов с целью укрепления финансового состояния предприятия.
Введение 7
1 Пути повышения эффективности 10
1.1 Теоретические основы повышения эффективности 10
1.2 Методы повышения эффективности 19
2 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 25
2.1 Выявление проблем финансово-хозяйственной деятельности 25
2.2 Определение показателей, влияющих на эффективность 37
3 Технико-экономическое обоснование путей повышения эффективности 45
3.1 Анализ выявленных недостатков финансово-хозяйственной деятельности 45
3.2 Техническое обоснование 63
3.3 Финансово-экономическое обоснование 66
4 Требования к повышению эффективности работы оператора почтовой связи 74
Заключение 79
Список использованных источников 81
Приложение А 83
Приложение Б 84
Приложение В 85
Приложение Г 86
Приложение Д 87
Приложение Е 88
Приложение Ж 89
- совместно с Управлением проработать вопрос о внедрении проекта «КиберПресс» - получение свежей прессы из центра по электронной почте –2006г, затраты 10тыс. руб.;
- расширить сеть коммерческих услуг путем выделения дополнительных площадей и расширения ассортимента товаров – ежегодно, что увеличит доходы на 20-30% ежегодно;
- произвести реорганизацию заработной платы работников почтовых отделений: поставить заработную плату в зависимость от оказанных услуг, повышение производительности труда на 20%.
Всего предполагается израсходовать с2006 г. по 2007г. 2000 тыс. руб., в т. ч. приобретение основных средств 500 тыс. руб., текущий ремонт зданий и помещений 600 тыс. руб., прочие расходы, относимые на себестоимость продукции, работ и услуг-900 тыс. руб. Расходы предполагается производить за счет собственных средств.
3.2 Финансово-экономическое обоснование
Как мы выяснили в предыдущем разделе, дополнительными источниками финансирования Переясловского почтамта в ближайшее время должны стать дополнительные организационные мероприятия по расширению сферы услуг как традиционного характера, так и не традиционного, что позволит компенсировать убытки от предоставления универсальных услуг и сделать предприятие более доходным (таблица 3.11)
Таблица 3.11- Прогноз изменения финансового состояния Преясловского почтамта до 2010г.
(тыс. руб.)
Показатели |
2006г.
|
2007г.
|
2008г. . |
2009г.
| Изменения +,- (гр.5-гр.2) | Темп роста % (гр.5:гр.2) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Выручка от реализации работ и услуг в т. ч. услуг связи |
13890 12178 |
20500 17536 |
29300 25520
|
42190 36750 |
+28380 +24572 |
в 3,0 раза в 3,0 раза |
Себестоимость проданн. товаров, услуг в т.ч услуг связи |
13133 11864 |
19410 17580 |
27730 25095 |
39700 35900 |
+26567 +24036 |
в3,0 раза в 3,0 раза |
Прибыль от продаж в т.ч. от продаж услуг связи | 757
314 | 1090
-44 | 1570
425 | 2490
850 | +1733
+234 | в3,3 раза
в 2,7 раза |
Балансовая прибыль | 735 | 1057 | 1523 | 2415 | +1680 | В 3,3 раза |
Чистая прибыль | 692 | 803 | 1157 | 1835 | +1143 | в 2,6 раза |
Рентабельность продаж% |
5,4 |
5,6 |
5,8 |
6,0 |
+0,6 |
111,1 |
В результате внедрения выше перечисленных видов услуг на предприятии в 2006- 2010 г.г предполагается ежегодно получать дополнительной выручки в среднем от 20 до 22%. Тогда выручка составит:
в 2007г. - 13890 1,22 1,2 =20500 тыс. руб.;
в 2008г. - 20500 1,2 1,2 = 29300 тыс. руб.;
в 2009г. - 29300 1,2 1,2 = 42190 тыс. руб.,
в том числе услуг связи:
в 2007г. - 12178 1,2 1,2 =17536 тыс. руб.;
в 2008г. - 17536 1,2 1,2 = 25520 тыс. руб.;
в 2009г. - 25520 1,2 1,2 =36750 тыс. руб.
Учитывая ежегодную инфляцию в размере 12% ,а также рост себестоимости на 8% за счет роста выручки (согласно анализу за последние 3 года, без учета инфляции), а так же увеличение себестоимости за счет внедрения услуг в среднем на 250 тыс. руб. в год, себестоимость составит:
в 2007г. - 13133 1,2 1,2=18910. + 500= 19410 тыс. руб.;
в 2008г. - 18910 1,2 1,12=27230+ 500=27730 тыс. руб.;
в 2009г. - 27230 1,2 1,2=39200+500=39700 тыс. руб.
Себестоимость услуг связи составит:
в 2007г. - 11864 1,2 1,2=17080+500=17580 тыс. руб.;
В 2008г. - 17080 1,2 1,2=24595+500=25095 тыс. руб.;
В 2009г. - 24595 1,2 1,2= 35400+500=35900 тыс. руб.
Прибыль от продаж рассчитываем как разность между выручкой и себестоимостью. Балансовую прибыль считаем с учетом внереализационных потерь - в размере 3% (по факту за ряд последних лет). Чистую прибыль находим за минусом налога на прибыль в размере 24%. Согласно таблицы 3.11 выручка от продажи товаров и услуг к 2010г. возрастет в 3,0 раза и увеличится на 28380 тыс. руб., в т.ч. за счет услуг связи на 24572 тыс. руб. Такими же темпами будет расти и себестоимость товаров и услуг, в т.ч. и услуг связи. К концу 2009г. себестоимость составит 39700 тыс. руб., в т.ч. услуг связи - 35900 тыс. руб. Прибыль от продаж увеличится на 1733 тыс. руб., а балансовая прибыль возрастет в 3,3 раза и составит 2415 тыс. руб. Прибыль от услуг связи возрастет в 2,6 раза. За счет роста выручки и прибыли от продаж, рентабельность продаж к 2010г. составит 6% и увеличится на 0,6%. Чистая прибыль увеличится в 2,6 раза, что даст возможность увеличить размер реинвестированной прибыли, а, следовательно, и размер собственного капитала.
Изменение данных показателей хорошо видно на графиках (рисунках 3.4; 3.5; 3.6)
За период с 2006г. по 2009г. предприятие получит дополнительно чистой прибыли 3795 тыс. руб. (803+1157+1835). Как предполагается, 500 тыс. руб. уйдут на увеличение основных средств, следовательно, на увеличение добавочного капитала, остальные 3295 тыс. руб., будут учтены по статье нераспределенная прибыль предприятия. И, если предположить, что в основном изменение статей баланса произойдет за счет увеличения запасов и денежных средств, можно посчитать перспективную ликвидность баланса на основе сравнения будущих поступлений и платежей [18].
В этих целях мы произведем прогнозный расчет баланса по состоянию на 01.01.2010г. (приложение Ж).
Предположим, что пассив баланса увеличится только по III разделу «Капитал и резервы» на сумму 3795 тыс. руб., а IV и V разделы пассива останутся без изменений.
Рисунок 3.4- Прогноз выручки от реализации до 2010г. Преясловского почтамта
Рисунок 3.5- Прогноз себестоимости товаров и услуг до 2010 г. Переясловского почтамта
Рисунок 3.6- Прогноз прибыли до 2010 г. Преясловского почтамта
Тогда, валюта баланса составит 21518 тыс. руб. (17723+3795); капитал и резервы 5828 тыс. руб. (2033+3795); краткосрочные обязательства 15690 тыс. руб. В активе баланса произойдет увеличение основных средств, которые к концу 2009г. должны будут составить 1516 тыс. руб. (1016+500). В составе оборотных средств произойдет увеличение запасов на 20%, которые к концу 2009г. будут равны 970 тыс. руб. (806 1,2) и денежных средств, которые составят 17838 тыс. руб. (21518 - (70 + 55 + 372 + 161 + +485 + 121+1516)). Исходя из произведенных расчетов, можно рассчитать прогнозную ликвидность баланса (таблица 3.12).
Таблица 3.12 - Анализ ликвидности баланса Переясловского почтамта за 2009г.
(тыс. руб.)
Текущие активы | На конец 2009г. | Обязательства предприятия | На конец 2009г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
Денежные средства | 17959 | Кредиторская задолженность | 732 |
Итого А1 | 17838 | Итого П1 | 732 |
Готовая продукция Дебиторская задолженность, платежи по котор. ожид.в течении 12 мес. Прочие оборотные активы по переводным опер | 544
161
540 | Краткосрочные кредиты банка Прочие обязательства по перевод ным операциям
| -
14514
|
Итого А2 | 1245 | Итого П2 | 14514 |
Дебиторская задолжен., платежи по котор. ожид. после 12 мес. Запасы Расходы будущих периодов |
372 426 121 | Долгосрочные кредиты банка и займы Доходы будущих периодов | - - 444 |
Итого А3 | 919 | Итого П3 | 444 |
Итого текущих активов | 20002 | Итого обязательств | 15690 |
Сумма внеоборотных активов (А4) |
1516 | Собственный (акционерный) капитал |
5828 |
А1П1; А2П2; А3П3; А4 П4.
Следовательно, баланс недостаточно ликвиден, т.к. не выполняется второе условие, т.е. заемные средства намного выше быстро реализуемых активов. Однако, предприятие остается платежеспособным, т.к. А1+А2П1+П2
Далее рассчитаем коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности; финансовой независимости; обеспеченности собственными оборотными средствами; обеспеченности запасов собственным капиталом в целях проведения интегральной бальной оценки предполагаемого финансового состояния предприятия в 2009г. (таблица 3.13)
Таблица 3.13 - Предполагаемая финансовая устойчивость Перясловского почтамта в 2009г.
Номера показателей | Фактический уровень | Количество балов |
1 | 1,17 | 20 |
2 | 1,2 | 18 |
3 | 1,3 | 9 |
4 | 0,5 | 0 |
5 | 0,2 | 6 |
6 | 6 | 15 |
итого | - | 68 |
Каб.л. = 17838: (15690-444)=1,17. Норматив 0,15-0,2, показатель номер 1
Кб.л.= (17838+161+372):15246= 1,2. Норматив 0,7, показатель номер 2
Кт.л.= 20002: 15246= 1,3. Норматив 1-2, показатель номер 3
Кф.н.= 5828:21518= 0,3 Норматив 0,5, показатель номер 4
Коб.сос = (5828-1516):20002= 0,2. Норматив 0,1. показатель номер 5
К об.з.ск 5828: 970 = 6, показатель номер 6
Для проведения интегральной бальной оценки предполагаемого финансового состояния предприятия в 2009г. воспользуемся показателями, приведенными в таблице 3.8
Из таблицы 3.13 видно, что предприятие устойчиво остается во 2 классе, по-прежнему демонстрируя некоторую степень риска по задолженности, но не рассматривается как рисковое.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Внедрив организационно – технические мероприятия, Преясловский почтамт сможет не только сохранить свою финансовую устойчивость, но и значительно улучшить свои основные финансовые показатели. Однако ему необходимо работать над вопросом выравнивания кредиторской и дебиторской задолженности, а также краткосрочных обязательств и прочих оборотных активов в целях повышения финансовой независимости предприятия.