Исследование эффективности финансово-хозяйственной деятельности Переясловского почтамта

                   - совместно с Управлением проработать вопрос о внедрении проекта «КиберПресс» - получение свежей прессы из центра по электронной почте –2006г, затраты 10тыс. руб.;

                   - расширить сеть коммерческих услуг путем выделения дополнительных площадей и расширения ассортимента товаров – ежегодно, что увеличит доходы на 20-30% ежегодно;

                   - произвести реорганизацию заработной платы работников почтовых отделений: поставить заработную плату в зависимость от оказанных услуг, повышение производительности труда на 20%.

Всего предполагается израсходовать с2006 г. по 2007г. 2000 тыс. руб., в т. ч. приобретение основных средств 500 тыс. руб., текущий ремонт зданий и помещений  600 тыс. руб., прочие расходы, относимые на себестоимость продукции, работ и услуг-900 тыс. руб. Расходы предполагается  производить за счет собственных средств.

3.2 Финансово-экономическое обоснование

Как мы выяснили в предыдущем разделе, дополнительными источниками финансирования Переясловского почтамта в ближайшее время должны стать дополнительные организационные мероприятия по расширению сферы услуг как традиционного характера, так и не традиционного, что позволит компенсировать убытки от предоставления универсальных услуг и сделать предприятие более доходным (таблица 3.11)

Таблица 3.11- Прогноз изменения финансового состояния Преясловского почтамта до 2010г.

(тыс. руб.)

В результате внедрения выше перечисленных видов услуг на предприятии в 2006- 2010 г.г предполагается ежегодно получать дополнительной выручки в среднем от 20 до 22%. Тогда выручка составит:

в 2007г. - 13890  1,22  1,2 =20500 тыс. руб.;

в 2008г. - 20500  1,2 1,2 = 29300 тыс. руб.;

в 2009г. -  29300 1,2 1,2 = 42190 тыс. руб.,

в том числе услуг связи:

в 2007г. - 12178 1,2 1,2 =17536 тыс. руб.;

в 2008г. -  17536 1,2 1,2 = 25520 тыс. руб.;

в 2009г. - 25520 1,2 1,2 =36750 тыс. руб.

Учитывая ежегодную инфляцию в размере 12% ,а также рост себестоимости на 8% за счет роста выручки (согласно анализу за последние 3 года, без учета инфляции), а так же увеличение себестоимости за счет внедрения услуг в среднем на 250 тыс. руб.  в год,  себестоимость составит:

          в 2007г. -  13133 1,2 1,2=18910. + 500= 19410 тыс. руб.;

в 2008г. - 18910 1,2 1,12=27230+ 500=27730 тыс. руб.;

в 2009г. -  27230 1,2 1,2=39200+500=39700 тыс. руб.

Себестоимость услуг связи составит:

в 2007г. -  11864 1,2 1,2=17080+500=17580 тыс. руб.;

В 2008г. - 17080 1,2 1,2=24595+500=25095 тыс. руб.;

В 2009г. - 24595 1,2 1,2= 35400+500=35900 тыс. руб.

Прибыль от продаж рассчитываем как разность между выручкой и себестоимостью. Балансовую прибыль считаем с учетом внереализационных потерь -  в размере 3% (по факту за ряд последних лет). Чистую прибыль находим за минусом налога на прибыль в размере 24%. Согласно таблицы 3.11 выручка от продажи товаров и услуг к 2010г. возрастет в 3,0 раза и увеличится на 28380 тыс. руб., в т.ч. за счет услуг связи на 24572 тыс. руб. Такими же темпами будет расти и себестоимость товаров и услуг, в т.ч. и услуг связи. К концу 2009г. себестоимость составит 39700 тыс. руб., в т.ч. услуг связи -  35900 тыс. руб. Прибыль от продаж увеличится на 1733 тыс. руб., а балансовая прибыль возрастет в 3,3 раза и составит 2415 тыс. руб. Прибыль от услуг связи возрастет в 2,6 раза. За счет роста выручки и прибыли от продаж, рентабельность продаж к 2010г.  составит 6% и увеличится на 0,6%. Чистая прибыль увеличится в 2,6 раза, что даст возможность увеличить размер реинвестированной прибыли, а, следовательно, и размер собственного капитала.

Изменение данных показателей хорошо видно на графиках (рисунках 3.4; 3.5; 3.6)

За период с 2006г. по 2009г. предприятие получит дополнительно чистой прибыли 3795 тыс. руб. (803+1157+1835). Как предполагается, 500 тыс. руб. уйдут на увеличение основных средств, следовательно, на увеличение добавочного капитала, остальные 3295 тыс. руб., будут учтены по статье нераспределенная прибыль предприятия. И, если предположить, что в основном изменение статей баланса произойдет за счет увеличения запасов и денежных средств, можно посчитать перспективную ликвидность баланса на основе сравнения будущих  поступлений и платежей [18]. 

В этих целях мы произведем прогнозный расчет баланса по состоянию на 01.01.2010г. (приложение Ж).

Предположим, что пассив баланса увеличится только по III разделу «Капитал и резервы» на сумму 3795 тыс. руб., а IV и V  разделы пассива останутся без изменений.

      Рисунок 3.4- Прогноз выручки от реализации до 2010г. Преясловского почтамта

Рисунок 3.5- Прогноз себестоимости товаров и услуг до 2010 г. Переясловского почтамта

Рисунок 3.6- Прогноз прибыли до 2010 г. Преясловского почтамта

Тогда, валюта баланса составит 21518 тыс. руб. (17723+3795); капитал и резервы 5828 тыс. руб. (2033+3795); краткосрочные обязательства 15690 тыс. руб. В активе баланса произойдет увеличение основных средств, которые к концу 2009г. должны будут составить 1516 тыс. руб. (1016+500). В составе оборотных средств произойдет увеличение запасов на 20%, которые к концу 2009г. будут равны 970 тыс. руб. (806 1,2) и денежных средств, которые составят 17838 тыс. руб. (21518 - (70 + 55 + 372 + 161 + +485 + 121+1516)). Исходя из произведенных расчетов, можно рассчитать прогнозную  ликвидность баланса (таблица 3.12).

Таблица 3.12 - Анализ ликвидности баланса Переясловского почтамта за 2009г.

(тыс. руб.)

А1П1; А2П2; А3П3; А4 П4.

Следовательно, баланс недостаточно ликвиден, т.к. не выполняется второе условие, т.е. заемные средства намного выше быстро реализуемых активов. Однако, предприятие остается платежеспособным, т.к. А1+А2П1+П2

Далее рассчитаем коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности; финансовой независимости; обеспеченности собственными оборотными средствами; обеспеченности запасов собственным капиталом в целях проведения интегральной бальной оценки предполагаемого финансового состояния предприятия в 2009г. (таблица 3.13)

Таблица 3.13 - Предполагаемая  финансовая устойчивость Перясловского почтамта в 2009г.

Каб.л. = 17838: (15690-444)=1,17. Норматив 0,15-0,2, показатель номер 1

Кб.л.= (17838+161+372):15246= 1,2. Норматив 0,7, показатель номер 2

Кт.л.= 20002: 15246= 1,3. Норматив 1-2, показатель номер 3

Кф.н.= 5828:21518= 0,3 Норматив 0,5, показатель номер 4

Коб.сос = (5828-1516):20002= 0,2. Норматив 0,1. показатель номер 5

К об.з.ск 5828: 970 = 6, показатель номер 6

Для проведения интегральной бальной оценки предполагаемого  финансового состояния предприятия в 2009г. воспользуемся показателями, приведенными в таблице 3.8

Из таблицы 3.13 видно, что предприятие устойчиво остается во 2 классе, по-прежнему демонстрируя некоторую степень риска  по задолженности, но не рассматривается как рисковое.

Таким образом, можно сделать следующий вывод.  Внедрив организационно – технические мероприятия, Преясловский почтамт сможет не только сохранить свою финансовую устойчивость, но и значительно улучшить свои основные финансовые показатели. Однако ему необходимо работать над вопросом выравнивания  кредиторской и дебиторской задолженности, а также краткосрочных обязательств и прочих оборотных активов в  целях повышения финансовой независимости предприятия.