Аудит расчетов с покупателями и заказчиками

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 12:28, курсовая работа

Описание работы

Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

Содержание

Введение
Глава I. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками, покупателями
1.1 Цель, задачи, информационная база аудита расчетов с поставщиками и покупателями
1.2 Подготовка и планирование аудиторской проверки
1.3 Оценка системы внутреннего контроля расчетов с поставщиками и покупателями
1.4 Аудит состояния расчетов с поставщиками27
1.5 Аудит состояния расчетов с покупателями
Глава II. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и покупателями на примере предприятия ООО «Алан»
2.1 Определение уровня существенности и аудиторского риска
2.2 Общий план и программа проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и покупателями
2.3 Аудит состояния расчетов с поставщиками
2.4 Аудит состояния расчетов с покупателями
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Скачать полностью (57.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Аудит курсовая.doc

— 273.50 Кб (Скачать)

     Таким образом, в процессе аудита расчетов с поставщиками и покупателями на предприятии были проведены расчеты  по определению уровня существенности и аудиторского риска, составлен  общий план и программа проведения аудиторской проверки расчетов с поставщиками и покупателями. Даны предложения по организации хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета в этих ситуациях. 

 

      Список использованной литературы: 

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая (с изменениями и дополнениями);
  2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»;
  3. Приказ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»;
  4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 119 «Об аудиторской деятельности»;
  5. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».

6. Ерофеева В.А. «Аудит: Учебное пособие», г. Москва, 2005г.;

7. Камышанов П.И. «Практическое пособие по аудиту»,г. Москва, г. 2005;

8. Подольский В.И. «Аудит: Учебник для вузов», г. Москва, 2005 г.;

9. Шеремет А.Д. «Аудит: Учебник», г. Москва, 2005г.;

10. «Практическое пособие по расчетам с поставщиками и покупателями», система «КонсультантПлюс», июль 2008. 

 

      Приложения 

     Формы рабочих документов аудитора при проведении аудита ООО «Алан» за 1 квартал 2008г. в части расчетов с поставщиками и покупателями 

     План  аудита расчетов с поставщиками и покупателями

     Проверяемая организация ООО «Алан»

     Период аудита с 01 декабря 2008г. по 14 декабря 2008г.

     Количество человеко-часов__90.

     Руководитель аудиторской группы _Трухова Е.В,

     Состав аудиторской группы _ Трухова Е.В,

     Планируемый аудиторский риск__9%

     Планируемый уровень существенности___153,5 тыс. руб. 

№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Примечание
1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 01.12.08-07.12.08 Трухова Е.В,  
1.1 Наличие и правильность оформления документов, поступивших от поставщиков и подрядчиков. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками
1.2 Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете  операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
1.3 Проверка своевременности проведения инвентаризации расчетов
1.4 Проверка состояния  задолженности перед поставщиками и подрядчиками
1.5 Проверка организации  налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками
2 Расчеты с покупателями и заказчиками 08.12.08-14.12.08 Трухова Е.В,  
2.1 Наличие и правильность оформления документов, выданных покупателям и заказчикам. Правовая оценка договоров с покупателями и заказчиками
2.2 Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с покупателями и заказчиками
2.3 Проверка своевременности  проведения инвентаризации расчетов
2.4 Проверка наличия  задолженности с истекшим сроком исковой давности
2.5 Проверка организации  налогового учета по расчетам с покупателями и заказчиками
 
 

     Руководитель аудиторской группы: / Трухова Е.В./ 

 

      Программа аудита по расчетам с поставщиками и подрядчиками 

     Проверяемая организация ООО «Алан»

     Период аудита с 01 декабря 2008г. по 07 декабря 2008г.

     Количество человеко-часов__42

     Руководитель аудиторской группы _ Трухова Е.В.,

     Состав аудиторской группы _ Трухова Е.В.

     Планируемый аудиторский риск__9%

     Планируемый уровень существенности___153,5 тыс. руб. 

№ п/п Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочий документ

аудитора

 Примечание
1 2 3 4 5 6
1. Получить список поставщиков и проверить наличие договоров и преимущественный порядок расчетов. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками     Договора, соглашения, письма,

список

поставщиков

При проверке применять репрезентативную выборку
2. Проверить наличие и правильность оформления первичных документов на приобретение товаров     Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота При проверке по поступлению ТМЦ применять  репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету  услуг (работ) – выборка непредставительная
3. Проверить полноту оприходования товара от поставщиков     Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок При проверке по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) – выборка непредставительная
4. Проверить правильность отражения в бухгалтерском  учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Проверить организацию аналитического учета по поставщикам и его соответствие синтетическому учету     Регистры  синтетического учета, регистры аналитического учета Провести  выборочную проверку
5. Проверить правильность учета задолженности по расчетам с поставщиками     Регистры  бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения  судов в части признания задолженности  безнадежной к взысканию и  прочее Провести  выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги  проверять сплошным методом
6. Проверить своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов     Акты  инвентаризации, письменное подтверждение  дебиторов и кредиторов о состоянии  задолженности Проверку  проводить сплошным методом
7. Проверить правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давности     Акты  сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания  задолженности безнадежной к  взысканию и прочее Проверку  проводить сплошным методом
8. Проверить правильность отражения в балансе остатков по счетам учета расчетов с поставщиками.     Регистры  бухгалтерского учета, акты инвентаризации расчетов с поставщиками, отчетность Проверку  проводить сплошным методом
9. Проверка  организации налогового учета по расчетам. Проверить правильность исчисления НДС оплаченного поставщикам     Регистры  налогового и бухгалтерского учета, первичные документы, отчетность Провести  выборочную проверку
 

     Руководитель аудиторской группы: / Трухова Е.В./ 

 

      Программа аудита по расчетам с покупателями и заказчиками 

     Проверяемая организация ООО «Алан»

     Период аудита с 08 декабря 2008г. по 14 декабря 2008г.

     Количество человеко-часов__42.

     Руководитель аудиторской группы _ Трухова Е.В..

     Состав аудиторской группы _ Трухова Е.В..

     Планируемый аудиторский риск__9.

     Планируемый уровень существенности___153,5 тыс. руб. 

№ п/п Перечень проверяемых вопросов и (или) аудиторских процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочий документ аудитора Примечание
1 2 3 4 5 6
1. Получить список покупателей и проверить наличие договоров на поставку товаров. Правовая оценка договоров с покупателями и заказчиками     Договора, соглашения, письма,

Список покупателей 

 При проверке применять  репрезентативную выборку
2. Проверить наличие  и правильность оформления первичных документов на реализацию товаров     Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга продаж, графики документооборота При проверке по отгрузке ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора)
4. Проверить своевременность и правильность отражения операций по реализации товаров покупателям. Проверить организацию аналитического учета по покупателям и его соответствие синтетическому учету     Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приема-передачи), договора, регистры синтетического учета, регистры аналитического учета Провести выборочную проверку
5. Проверить правильность учета задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками     Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы  покупателям, решения судов в  части признания задолженности  безнадежной к взысканию и  прочее Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные  безнадежные долги проверять сплошным методом
6. Проверить своевременность проведения инвентаризации расчетов и правильность отражения в учете ее результатов     Акты инвентаризации, письменное подтверждение дебиторов  и кредиторов о состоянии задолженности Проверку проводить  сплошным методом
7. Проверить правильность списания задолженности с истекшим сроком исковой давности     Акты сверок, ответы на запросы покупателям, решения  судов в части признания задолженности  безнадежной к взысканию и  прочее Проверку проводить  сплошным методом
8. Проверить правильность отражения в балансе остатков по счетам учета расчетов с покупателями. Убедиться, что остатки по счетам расчетов в балансе приведены развернуто     Регистры бухгалтерского учета, акты инвентаризации расчетов с  покупателями, отчетность Проверку проводить  сплошным методом
9. Проверить правильность начисления НДС по реализованному товару     Регистры налогового и бухгалтерского учета, первичные  документы, отчетность Провести выборочную проверку
 

     Руководитель аудиторской группы: / Трухова Е.В./ 

 

     Исх. № 4/н от 14.12.2008г.

     ООО «Алан»

     Директору Кулаеву Олегу Юрьевичу 

     ОТЧЕТ АУДИТОРА

     РУКОВОДСТВУ ООО «Алан»

     ПО  РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ  ПРОВЕРКИ 

     Мной, Труховой Екатериной Валентиновной, не имеющей стаж работы в качестве аудитора и не имеющей лицензии на проведение аудита, в рамках выпускной квалификационной работы, в период с 01.12.2008 по 14.12.2008 был проведен аудит Вашей организации за 2008г. в части расчетов с поставщиками и покупателями.

     В проведении аудита непосредственно  принимали участие следующие  специалисты: 

№ п/п Ф. И. О. специалиста Данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии) Обязанности в  ходе проведения данного аудита
1 Трухова Е.В. - Аудитор
 

     Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской  и налоговой отчетности: Романова О.А., главный бухгалтер ООО «Алан».

     В мои обязанности входило выражение мнения о достоверности бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и покупателями за вышеуказанный период, основанное на результатах аудиторской проверки.

     ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

     Работа  проводилась в соответствии с  российскими правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

     В соответствии с вышеназванными правилами (стандартами) я планировала и  провела проверку согласно специальному аудиторскому заданию с целью получения достаточного уровня уверенности в том, что учет вышеназванных расчетов не содержит существенных искажений.

     Мной  не обнаружены никакие серьезные  нарушения установленного порядка  ведения бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и покупателями, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности.

Информация о работе Аудит расчетов с покупателями и заказчиками