Анализ трудовых ресурсов банка

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Октября 2011 в 12:26, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является – определить экономическую сущность трудовых ресурсов банка, изучить методики проведения финансового анализа трудовых ресурсов банка и определить пути совершенствования анализа трудовых ресурсов банка.

Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:
изучить экономическую сущность трудовых ресурсов банка;
рассмотреть информационную база анализа трудовых ресурсов банка;
дать краткую экономико-организационную характеристику деятельности филиала №300 Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк»;
раскрыть методику анализа трудовых ресурсов банка;
рассмотреть анализ показателей по труду;
рассмотреть анализ расходов на содержание персонала;
предложить меры по совершенствованию анализа трудовых ресурсов.

Скачать полностью (120.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсач мой!!!!!.docx

— 122.95 Кб (Скачать)

Примечание. Источник: собственная разработка 

           Также необходимо оценить  динамику неявок на работу. А также установить их структуру и состав (больничные. Сессии, прогулы и так далее). Кроме этого определяют влияние неявок на работу на результаты деятельности банка.

           Важным показателем, характеризующим эффективность  использования трудовых ресурсов, является доходность труда персонала, которая  характеризует оббьем доходов банка, приходящихся на 1 работника. Различают  следующие виды доходности труда:

(3)

годовая 

(4)

среднедневная

(5)

среднечасовая 

     Далее оценивают влияние факторов на изменение  доходности труда персонала. Для  этого используют следующие модели:

     1 модель

       (6) 

     где: ДТ- доходность труда;

           Д – доходы;

           ССЧ – среднесписочная  численность работников.

     2 модель

(7) 

           где: ДТ – доходность труда персонала;

                 ДТбо – доходность труда работников, занятых осуществлением банковских операций;

                 d бо – доля работников, занятых осуществлением банковских операций в общей численности.

           3 модель 

(8) 

     где: ДТ – доходность труда;

           ФО – отдача основных средств;

           ФВ – вооруженность  основных средств.

     В свою очередь:

       (9) 

(10) 
 
 

Таблица 1.4 – Алгоритм расчета влияния факторов на доходность труда 

Показатели На  начало

периода

 На 

конец периода

 Отклонение (+,-) Расчет  влияния факторов
1.Влияние  факторов на изменение  доходности труда (ДТ)
1.1. Доходы, млн. р. Д0 Д1 ∆Д ∆ДТ(Д)=  
1.2. Среднесписочная численность работников, чел. ССЧ0 ССЧ1 ∆ССЧ                 

∆ДТ(ССЧ)=     

2.Влияние  факторов на изменение  доходности труда (ДТ)
2.1. Доходность труда работников, занятых осуществлением банковских операций , млн. тр ДТбо0 ДТбо1 ∆ДТбо ∆ДТ(ДТбо)= ∆ДТбо   dбо1
2.2. доля этих работников в общей численности dбо0 dбо1 ∆dбо ∆ДТ(dбо)=     ∆   ДТбо0
2.Влияние  факторов на изменение  доходности труда  (ДТ)
3.1 Отдача ОС, млн. р. ФО0 ФО1 ∆ФО ∆ДТ(ФО)=
3.2 Вооруженность ОС, млн. р. ФВ0 ФВ1 ∆ФВ ∆ДТ(ФВ)=

Примечание. Источник: собственная разработка 

     На  заключительном этапе анализа показателей  по труду необходимо оценить влияние  трудовых ресурсов и эффективности  их использования на результаты деятельности банка.

     (11) 
 

     где: Д – доходы;

           ССЧ – среднесписочная  численность;

           ДТ – доходность труда.

     Также можно использовать следующую модель:

     (12) 

     где: Д – доходы;

           ССЧ – среднесписочная  численность;

           Дн – количество отработанных дней;

           Час – продолжительность  рабочего дня;

           ДТ часовую –  доходность труда. 

Таблица 1.5 – Алгоритм расчета влияния факторов на доходы 

Показатели Прошлый

период

 Отчетный  период Отклонение (+,-) Расчет  влияния факторов
1.Влияние  факторов на изменение  доходов (Д)
1.1. Среднесписочная численность работников ССЧ раб. 0 ССЧ раб. 1 ∆ССЧ  раб.  
                 

  ∆Д(ССЧ)=∆ССЧ*ДТ0    

1.2 Доходность труда ДТ0 ДТ1 ∆ДТ  
∆Д(ДТ) =∆ДТ*ССЧ1
2.Влияние  факторов на изменение  дохода (Д) 
2.1. Среднесписочная численность работников ССЧ0 ССЧ1 ∆ССЧ  
                 

∆ Д(ССЧ) = =∆ССЧ*Дн0*Час0*ДТ0 

2.2. Количество отработанных дней Дн0 Дн1 ∆Дн  
  ∆Д(Дн) = =∆Дн*ССЧ1*Час0*ДТ0
2.3 Продолжительность рабочего дня Час0 Час1 ∆Час ∆Д(Час)= =∆Час*ССЧ1*Дн1*ДТ0
2.4 Доходность труда ДТ0 ДТ1 ∆ДТ ∆Д(ДТ)= ∆ДТ*ССЧ1*Дн1*Час1

Примечание. Источник: собственная разработка

     На  следующем этапе производится анализ расходов на содержание персонала. Он основан на изучении формы 1ТРУД «Отчет по труду» и материалов бухгалтерского учета по счетам 93 группы. Анализ предполагает исследования состава, структуры и  динамики расходов на содержание персонала  банка по:

  1. видам начислений (по тарифам и расценкам, выплатам стимулирующего характера (премии, доплаты), выплатам компенсационного характера (за неотработанные дни отпуска и так далее) и прочим видам выплат).
  2. по источникам формирования (начисленная заработная плата, включенная в состав расходов, а также доплаты за счет прибыли).

     Оценивают долю расходов на содержание персонала  в общей сумме расходов банка  и в сумме операционных расходов. В ходе горизонтального и вертикального  анализа расходов на содержание персонала  оценивают тенденции его изменения  по общей сумме и по составу.

     Значительную  часть операционных расходов составляют расходы на содержание персонала, как  правило, более 30%.

     В ходе анализа необходимо оценить  влияния следующих факторов на изменение  суммы операционных расходов на содержание персонала:

  • средней заработной платы и среднесписочной численности работников банка;
  • доходов, доходности труда персонала и средней заработной платы.

     Доходность  труда персонала рассчитывается как соотношение суммы доходов  банка к среднесписочной численности  его работников и характеризует  эффективность использования трудовых ресурсов.

     Алгоритм  расчета влияния факторов на изменение  суммы расходов на содержание персонала  представлена в таблице 1.6. 

Таблица 1.6 – Алгоритм факторного анализа суммы расходов на содержание персонала банка 

Показатели Прошлый

период

 Отчетный  период Отклонение (+,-) Расчет  влияния факторов
1.Средней  заработной платы  и среднесписочной  численности работников
1.1. Средняя заработная плата, млн. р. ЗП. 0 ЗП 1 ∆ЗП  
                 

  ∆Р(ЗП)=∆ЗП*ССЧ1    

1.2 Среднесписочная численность работников, чел. ССЧ0 ССЧ1 ∆ССЧ  
∆Р(ССЧ) =∆ССЧ*ЗП0
2.Доходов,  доходности труда  и средней заработной  платы 
2.1. Доходы, млн. р. Д0 Д1 ∆Д ∆ Р(Д) =
2.2. Доходность труда персонала, млн. р. ДТп0 ДТп1 ∆ДТп   ∆Р(ДТп) =
2.3 Средняя заработная плата, млн.  р. ЗП0 ЗП1 ∆ЗП ∆Р(ЗП)=

Примечание. Источник: собственная разработка 

       Таким образом, рост среднесписочной численности  работников, их средней заработной платы, а также суммы доходов по осуществлению банком операций и оказанию услуг приводит к увеличению расходов на содержание персонала. В то время как увеличение доходности труда персонала способствует сокращению расходов на его содержание.

       Далее в ходе исследования необходимо оценить  динамику средней заработной платы  работников банка как в целом, так и по работникам, занятым осуществлением банковских операций. Темп изменения средней заработной платы необходимо сравнить с темпами изменения средней заработной платы в среднем по отрасли и в целом по стране. Также изучается соотношение между темпами изменения средней заработной платы и темпами изменения доходности труда персонала. Необходимо чтобы соблюдалось следующее неравенство:

       Темп  роста ДТ ≥ Темп роста средней  заработной платы

       Выполнение  данного неравенства позволяет  при увеличении средней заработной платы добиться экономии в целом  по расходам на содержание персонала  банка.

       На  заключительном этапе6 анализа оценивают эффективность использования средств на оплату труда. При расчете показателей эффективности необходимо сопоставить сумму расходов на оплату труда с основными показателями деятельности банка (доходами, прибылью). Основные показатели эффективности представлены в таблице 1.7. 

Таблица 1.7 – Методика расчета эффективности использования средств на оплату труда 

Показатели Методика  расчета Экономическая интерпретация
1. Коэффициент отдачи средств на оплату труда Отношение разности между доходами к расходам на содержание персонала Характеризует сумму доходов, приходящуюся на 1 рубль  использованных средств на содержание персонала
2. Рентабельность средств на оплату труда Отношение разности между прибылью к расходам на содержание персонала Характеризует сумму полученной прибыли, приходящуюся на 100 рублей использованных средств на оплату труда
3. Уровень расходов на оплату труда Отношение разности между суммой расходов на содержание персонала к доходам Характеризует удельный вес расходов на содержание персонала в сумме доходов  банка.

Примечание. Источник: собственная разработка 

     Изложенная  методика анализа трудовых ресурсов банка позволяет провести их комплексное  исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики показателей, характеризующих движение кадров, расходов на содержание персонала, доходность труда а также влияние факторов на их изменение. 
 

     1.3 экономико-организационная  характеристика филиала  № 300 – Гомельское  областное управление  АСБ «ОАО Беларусбанк» 

     ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. Банк сохраняет за собой лидирующие позиции на рынке международных операций и обслуживает значительную часть внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

     Открытое  акционерное общество «Сберегательный  банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк», на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30.08.1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и Решения акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30.08.1995 г. (протокол № 2).

     Банк  входит в единую банковскую систему  Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей  денежные средства, а также осуществляющий другие виды банковских операций в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

     Банк  состоит из центрального аппарата, филиалов-областных управлений, филиала - Минского управления, зарубежных представительств, филиалов и их структурных подразделений.

     Филиал  № 300 – Гомельское областное управление ОАО «АСБ «Беларусбанк» имеет юридический  адрес – 246036, г. Гомель, ул. Фрунзе, 6-а. По состоянию на 01.01.2010 года в  свою  сеть  включает 13 филиалов. Кроме этого, в структуре Гомельского областного управления состоит 12 центров банковских услуг, 218 отделений, 23 обменных пункта валют, 1 операционная передвижная касса.

Информация о работе Анализ трудовых ресурсов банка