Анализ себестоимости продукции

       Для того, чтобы определить себестоимость химически очищенной воды (ХОВ) необходимо рассчитать ряд показателей. При расчете себестоимости ХОВ используется себестоимость исходной воды. В первую очередь рассчитаем ее при помощи следующих показателей (данные берем из Приложения №7).

       Полная  производительность насосной технической воды (Укр) берется по паспортным данным и результатам обсчета диаграмм расхода воды в производственно – техническом отделе (ПТО). Укр = 214197000 т/г.

       Плата за воду в бюджет составляет 4080236,26 руб./год.

       Потребный напор насосной берется по данным паспорта насоса Н = 23,6 м.в.ст.

       Расход  электроэнергии можно посмотреть по показаниям счетчика в ПТО, а также  рассчитать по формуле:

Эив = Укр * Н / 200       (2.3.1.);

т.е. произведение полной производительности насосной технической  воды и потребного напора насосной делим на 200.

Эив = 214197000 * 23,6 / 200 = 25275,25 тыс.кВт.ч

       Себестоимость электроэнергии (фактическая за прошлый  год) берется по данным станции Св = 0,34 руб.кВт.ч

       Стоимость расходуемой электроэнергии рассчитываем по формуле:

Иэ = Эив * Св      (2.3.2.);

т.е. умножаем расход электроэнергии на себестоимость электроэнергии.

Иэ = 25275,25 * 0,34 = 8593585 руб./год

       Полный годовой фонд заработной платы машинистов насосной берется согласно штатному расписанию и рассчитывается в бухгалтерии: Фз = 1499730 руб./год

       Отчисления на социальные нужды составляют 26 % от полного годового фонда заработной платы машинистов насосной:

Осн = Фз * 26 %      (2.3.3.).

Осн = 1499730 * 26 % = 389929,8 руб.

         Восстановительная (балансовая) стоимость:

1. водозабора;
2. насосной;
3. трубопроводов;

       берется по данным бухгалтерии, исходя из баланса: К = 14194251 руб.

       Расход  теплоэнергии берется по показаниям счетчика в ПТО: Qтэ = 1354 Гкал

       Себестоимость теплоэнергии берется за прошлый  год: Со = 154,87 руб./Гкал

       Стоимость теплоэнергии берется по данным прошлого года: Но = 209694 руб./год

       Ежегодные амортизационные отчисления рассчитывает бухгалтерия исходя из норм амортизационных отчислений и балансовой стоимости водозабора, насосной, трубопроводов. Нормы умножают на балансовую стоимость, а полученные результаты суммируют. Ежегодные амортизационные отчисления составляют 2% от балансовой стоимости:

Ам = 2% * К      (2.3.4.);

   Ам = 2% * 14194251 = 283885 руб./год

       Отчисления  в ремонтный фонд берутся исходя из данных прошлого периода, и составляют: Тр = 500000 руб./год

       Общестанционные расходы определяем как:

Обр = 0,27 *  (Ам + Фз + Осн + Тр)      (2.3.5.);

Обр = 0,27 * (283885 + 1499730 + 389929,8 + 500000) = 2673544,8 руб./год

        Общая сумма текущих расходов определяется по формуле:

СуммаИ = Из+Фз+Осн+Ам+Тр+Обр + плата за воду в бюджет + Но  (2.3.6.)

СуммаИ=8593585+1499730+389929,8+283885+500000+2673544,8+

               +4080236,26+209694 = 18230604,86 руб./год

           Себестоимость 1 тонны исходной воды определяется по формуле:

     Сив = åИ / Укр                                  (2.3.7.);

т.е. общую сумму  текущих расходов делим на полную производительность насосной:

Сив= 18230604,86 / 214197000=0,085 руб.

       Теперь мы можем перейти к определению себестоимости ХОВ (см. Приложение № 8).

       Для определения каким образом распределить зарплату персонала, общего для всей водоподготовительной установки на продукцию отдельных технологических линий нам необходим коэффициент трудоемкости водоподготовки. Его мы можем найти, определив схему водоподготовки. Для ХОВ в химическом цехе ОАО «Дзержинская ТЭЦ» используется следующая схема: известкование коагулирование механическая очистка двухступенчатое обессоливание. Этой схеме соответствует коэффициент трудоемкости водоподготовки равный 8,5.

       Максимальная производительность установки глубокого обессоливания берется по проектным данным химводоочистки: Уобесс= 500 тн\час.

       Годовая производительность установки глубокого  обессоливания берется по данным ПТО, согласно диаграмм выработки воды У_обесс^г = 2918137 тн.\год.

       Потеря  воды в процессе очистки (в % к очищенной воде)  рассчитывается в ПТО: сырая вода – обессоленная вода / обессоленная вода: n= 45%.

       Годовой расход исходной воды У_ив^г находим по формуле:

     У_ив^г =У^г *(1  + n/100)                                    (2.3.8);

то есть годовую производительность установки глубокого обессоливания умножаем на сумму единицы и частного отделения потери воды в процессе очистки на 100%.

У_ив^г = 2918137*(1 + 45/100) = 4231298,65 тн\год

         Стоимость исходной воды Иив найдем по формуле:

     Иив = У_ив^г *Сив                                       (2.3.9);

т.е. стоимость  исходной воды равна произведению годового расхода исходной воды и себестоимости одной тонны исходной воды (0,085 руб.).

Иив = 4231298,65 * 0,085 = 359660,39 руб\год

       На предприятии существует 6 ступеней очистки ХОВ (m).

       Среднегодовая температура воды в реке tив = 10,3^оС. Среднегодовая температура воды на водоподготовке tав = 35^оС.

       Определим потери тепла:

       а) на отопление и вентиляцию (данные берутся по проекту) Q_о+в = 3307 Гкал\год;

       б) с промывочными водами, определяется по формуле:

Dq₁ = 10n (tав – tив) * У^г * 10^-6                             (2.3.10);

где Dq₁ – потери тепла;

        n    - расход воды на собственные нужды водоподготовительной установки;

        tав – среднегодовая температура воды на водоподготовке;

        tив - среднегодовая температура воды в реке;

        У^г   - годовая производительность установки глубокого обессоливания.

Dq₁ = 10 * 45(35 – 10,3) * 2918137 * 10^-6 = 21236 Гкал\год

в) теплоотдачей аппаратуры вспомогательной установки определяется по формуле:

Dq₂ = 25mDt * У^г * 10^-6                                      (2.3.11);

где m – количество ступеней очистки;

      Dt – разность температур воды в аппаратуре (35^оС) и воздуха (24^оС) в помещении водоподготовительной установки.

Dq₂ = 25 * 6 * 11 * 2918137 * 10^-6 = 3000 Гкал\год

       Чтобы определить годовую стоимость потерь тепла надо рассчитать суммарные потери тепла åQ, т.е. сумма потерь тепла по  п. а, б, в. åQ = 27543 Гкал\год.

       Стоимость теплоэнергии за прошлый год берется  по данным станции  Стэ=154,87 руб\Гкал.

       Годовую стоимость потерь тепла Итэ определим  по формуле:

Итэ = åQ * Стэ                                    (2.3.12);

Итэ = 27543 * 154,87 = 4265584 руб\Гкал

         Стоимость электроэнергии устанавливается тарифом Сэ = 0,34 руб\кВт.ч.

         Расход электроэнергии на установку необходимо определить для нахождения стоимости годового расхода электроэнергии. Расход электроэнергии на установку берется по показаниям счетчика Эснв = 3928219 кВт.ч\год.

      А теперь определим стоимость годового расхода электроэнергии по формуле:

Иэ = Эснв * Сэ                                          ( 2.3.13);

     где  Эснв – расход электроэнергии на установку

        Сэ     - тарифная стоимость электроэнергии.

     Иэ = 3928219 * 0,34 = 1335594 руб\год.

       Стоимость реагентов, а также фильтрующих  ионообменных материалов, досыпаемых в фильтры и заменяемых из-за значительной потери обменной способности, определяется по фактическим или плановым расходам и действующим прейскурантам оптовых отпускных цен с добавкой на транспортно-заготовительные расходы.

       Вес загруженных фильтрующих материалов:

       а) антрацита           180 тн.

       б) смолы Relit          17 тн.

       в) смолы КУ-2       224 тн.

       г) смолы АН-31       54 тн.

       д) смолы АВ-17       45 тн.

       Данные  дает химический цех по «Нормам расхода и досыпки фильтрующих материалов».

       Ежегодный расход фильтрующих материалов на досыпку  и замену:

       а) антрацита           34,04 тн\год

       б) смолы Relit         18 тн\год

       в) смолы КУ-2         30 тн\год

       г) смолы АН-31       21 тн\год

       д) смолы АВ-17         7 тн\год

       Цены  на фильтрующие материалы:

       а) антрацита            12500 руб\тн

       б) смолы Relit        425000 руб\тн

       в) смолы КУ-2         75000 руб\тн

       г) смолы АН-31       58500 руб\тн

       д) смолы АВ-17      158333 руб\тн

       Цены  берутся по прейскурантам оптовых цен.

       Ежегодные затраты на фильтрующие материалы:

       а) антрацита           425500 руб\год

       б) смолы Relit       7650000 руб\год

       в) смолы КУ-2      2250000 руб\год

       г) смолы АН-31    1228500 руб\год

       д) смолы АВ-17    1108331 руб\год

       Суммарные ежегодные затраты на фильтрующие материалы определяются как сумма ежегодных затрат на фильтрующие материалы по п. а, б, в, г, д.

       å = 12662331 руб\год.

       Годовой расход реагентов берется по «Нормам  расхода реагентов» в химическом цехе:

       а) железного купороса    390 тн\год

       б) извести                        1214 тн\год

       в) едкого натра                1785 тн\год

       г) тринатрийфосфата          50 тн\год

       д) серной кислоты          1965 тн\год

       е) гидразин-гидрата            7 тн\год

       ж) аммиачной воды            28 тн\год

       Цена  на реагенты:

         а) железного купороса      2500 руб\тн

       б) извести                          1700 руб\тн

       в) едкого натра                 7000 руб\тн

       г) тринатрийфосфата      13500 руб\тн

       д) серной кислоты           1000 руб\тн

       е) гидразин-гидрата     170000 руб\тн

       ж) аммиачной воды          1000 руб\тн

             Стоимость реагентов:

       а) железного купороса      975000 руб\год

       б) извести                        2063800 руб\год