Анализ себестоимости продукции

       в) едкого натра               12495000 руб\год

       г) тринатрийфосфата       675000 руб\год

       д) серной кислоты            1965000 руб\год

       е) гидразин-гидрата         1190000 руб\год

       ж) аммиачной воды         28000 руб\год

       Суммарная стоимость реагентов определяется суммой стоимости реагентов по п. а, б, в, г, д, е, ж.  å = 19391800 руб\год.

         Транспортно-складские расходы составляют 20% от стоимости продукции и равны 6410826,2 руб\год.

         Ежегодные затраты на фильтрующие и реагенты со складскими и транспортными расходами определяются суммой суммарных ежегодных затрат на фильтрующие материалы, суммарной стоимости реагентов и транспортно-складских расходов и составляют:  å = 12662331 + 19391800  + 6410826,2=

       = 38464957,2 руб.

       Остаточная  стоимость основных средств на 01.01.06 г. составила 10504652 руб.

       Амортизационные отчисления определяются по «Нормам амортизационных отчислений» и составляют 733488 руб.

       Отчисления  в ремонтный фонд берутся по данным станции Тр = 10219060 руб.

       Годовые затраты на зарплату рассчитываются в бухгалтерии согласно штатному расписанию. Годовой фонд зарплаты (руб.) умножают на затраты труда (чел-смен) получают всего зарплаты в руб. и суммируют. ФЗП = 23742080 руб.

       Отчисления на соц. нужды  Осн (26 %): Осн = 23742080 * 26% = 6172940,8 руб.

       Общезаводские расходы равны:

     ОЗР = 0,27 * (Ам +ФЗП + Осн + Тр)                            (2.3.14);

ОЗР = 0,27 * (733488 + 23742080 + 6172940,8 + 10219060) = 11034243,58 руб.

       Общая сумма текущих расходов определяется по формуле:

     åИ = Иив + Итэ + Иэ + Ир + Ам + Тр + ФЗП + Осн + ОЗР         (2.3.15);

åИ = 359660,39 + 4265584 + 1335594 + 38464957,2 + 733488 +

       + 10219060 + 23742080 + 6172940,8 + 11034243,58 = 96327607,97 руб.

       Себестоимость одной тонны ХОВ определяется по формуле:

С_ХОВ = åИ / У^г                                     (2.3.16);

     где  åИ  -  общая сумма текущих расходов,

        У^г      -  годовая производительность установки глубокого обессоливания.

     С_ХОВ = 96327607,97 / 2918137 = 33 руб. 

 

        Глава 3 Пути снижения себестоимости продукции на ОАО «Дзержинская ТЭЦ» 

       В предыдущей главе мы рассмотрели  анализ различных факторов, которые оказывают влияние на изменение себестоимости продукции ОАО «Дзержинская ТЭЦ».

       Целью же данной главы является характеристика мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции на ОАО «Дзержинская ТЭЦ».

       Большую степень перерасхода, как уже отмечалось во второй главе, составила статья «Топливо на технологические цели» (по электроэнергии +130795 тыс. руб., а по теплоэнергии +90228 тыс. руб.). Следовательно, для того, чтобы снизить эту часть расходов, необходимо включить дополнительно некоторые факторы, влияющие на величину себестоимости отпущенного киловатт- часа.

       Топливная составляющая себестоимости киловатт- часа, отпущенного с шин электростанции, определяется делением годовых расходов на топливо, использованное для производства электроэнергии, на годовой отпуск электроэнергии с шин станции:

     s_т = S_т / Э_о = S_т / (Э* (1- е / 100))           (3.1);

            Для нашего примера топливная составляющая будет выглядеть следующим образом:

s_т = 554280 тыс.руб. / 2137093 тыс.кВт.ч = 25,94руб.

            Годовые расходы на топливо, использованное для производства электроэнергии, возьмем: 554280 тыс. руб. из Таблицы № 2.2.1., графы 3, и годовой отпуск электроэнергии с шин станции берем 2137093 тыс.кВт.ч из Приложения №2, графы 4, строки 3.

            Годовые затраты на топливо определяются:

     S_т = В * мт                                           (3.2);

        где S_т - годовые затраты на топливо;

         В - годовой  расход топлива;

         мт - стоимость с учетом расходов по транспорту топлива от железнодорожной станции отправления до станции назначения.

         В нашем случае на ОАО «Дзержинская ТЭЦ» годовые затраты на топливо составляют:

       S_т = 554280 тыс. руб. * 546726 тыс.руб.= 303039 тыс.руб.

       Годовой расход топлива берется из Таблицы  № 2.2.1, графы 3 . Стоимость с учетом расходов по транспорту топлива от железнодорожной станции отправления до станции назначения берется из транспортной накладной и составляет 546726 тыс. руб.

       Отсюда, топливная составляющая себестоимости:

s_т = В * мт / Э_о = В * мт / (Э – (1- е / 100))         (3.3)

        Подведем итог расчета:

      s_т = (554280тыс.руб.* 546726 тыс.руб.) / 2137093 тыс. кВт.ч= 0,14 киловатт-час.

        Данные берем: 554280тыс.руб. - из Таблицы №2.2.1., графы 3; 546726 тыс.руб. - из транспортной накладной, 2137093 тыс. кВт.ч - из Приложения №2, графы 4.

       Следовательно, топливная составляющая себестоимости киловатт-час является функцией трех переменных: удельного расхода топлива на произведенный киловатт-час (В), стоимости единицы условного топлива  (мт) и коэффициента собственного расхода электроэнергии (е).

       Топливная составляющая себестоимости тем  ниже, чем меньше удельный расход топлива, его стоимость и собственный расход электроэнергии ОАО «Дзержинская ТЭЦ».

       Таким образом, из выше приведенных расчетов можно сделать следующий вывод по снижению величины топливной составляющей, что в свою очередь ведет к снижению себестоимости по статье « Топливо на технологические цели». Какие мероприятия могут использоваться для дальнейшего ее снижения.

         Для снижения величины топливной составляющей себестоимости выпущенного киловатт-часа необходимо:

       1 снижение себестоимости добычи топлива, используемого электростанцией. Для электростанции это означает прогрессивную тенденцию к широкому жидкому топливу и природному газу.

       2 Снижение коэффициента соотношения цены топлива и себестоимости его добычи.

       Результатом действующей системы цен на топливо  является условность сопоставления реальных экономических показателей эксплуатации электростанции, работающей на различных видах топлива.

       Рассматривая  установленные цены на мазут как топливо для электростанций, следует провести резкое различие между нормальным, кондиционным мазутом с малым содержанием серы (до 0,5%), являющимся высококачественным и экономически эффективным топливом для электростанций и тем лишь условно пригодным как определенное топливо. Высокосернистый мазут резко снижает производительность котельных установок, вызывает повышенную коррозию котлов и необходимость в дальнейших ремонтных работах, требует значительного увеличения высоты дымовых труб для большего рассеяния вредных выбросов (что вызывает значительное удорожание строительства электростанций и одновременно не спасает окружающий воздушный бассейн в районе действия станции от недопустимого его загрязнения).

       По  всей видимости, наиболее логичным и правильным было бы решение об обязательной очистки мазута от серы самими поставщиками - нефтеперерабатывающими заводами. Одновременно следовало бы снизить цены на высоко - сернистый мазут до такого уровня, который экономически заставил бы нефтеперерабатывающие заводы организовать сероочистку. В настоящее время прейскурантные цены на мазут построены так, что у нефтеперерабатывающих заводов полностью отсутствуют экономические стимулы заниматься сероочисткой.

        3 Повышение теплотворности используемых топлив (преимущественное использование топлив более высокой теплотворности).

        4 Возможное сокращение  дальних железнодорожных перевозок топлива.

        5 Снижение стоимости тонно-километра топливных перевозок. Эта величина в действующих тарифах является переменной, снижающейся с удлинением топливных маршрутов от 50 до 3000 км.

           Во второй главе перерасход составил и по статье “Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования” (по электроэнергии +22665 тыс. руб. из таблицы №2.2.1 , теплоэнергии +18079 тыс. руб. данный результат также возьмем из этой же таблицы).

    В первую очередь, это было вызвано большими расходами на текущий ремонт производственного оборудования цехов, чем было запланировано (перерасход составил + 15449 тыс. руб. на электроэнергию и +11815 тыс. руб. на теплоэнергию). С чем это связано? Безусловно, главную роль в перерасходе сыграло то, что оборудование достаточно старое, поломки возникают все чаще и чаще, соответственно возникают дополнительные  расходы по обслуживанию и ремонту оборудования.

      Немаловажное значение при дополнительных расходах по статье “Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования” имеет амортизация. Ежегодные отчисления в амортизационный фонд определяются произведением среднего годового процента отчислений (аср) на величину суммарных капитальных вложений в электростанцию (суммарных основных средств, фондов электростанции):

Са = аср* Кн * Ну *10-2 руб.           (3.4);

       где Кн - удельные капитальные вложения на единицу установленной мощности электростанции;

        Ну - установленная мощность станции, МВт.

         Отсюда можно найти амортизационную составляющую себестоимости отпущенного киловатт- часа, которая определяется делением годовых отчислений в фонд амортизации на годовой отпуск электроэнергии с шин электростанции:

     Са = аср * Кн * Ну / (Э * (100-е)) коп\кВт.ч             (3.5);

       Амортизационная составляющая себестоимости будет  тем ниже, чем меньше удельные капиталовложения, средний процент годовых амортизационных отчислений и собственный расход электроэнергии на электростанции и чем больше годовой показатель использования установленной мощности станции.

       На  снижение удельных капиталовложений в  электростанции влияют следующие основные факторы: укрупнение агрегатов и станций; применение блочного принципа в структуре станций (котел- турбина); отказ от излишеств в кубатуре зданий, облегчение строительных конструкций, применение открытого размещения оборудования; широкая механизация и автоматизация строительства (сборный железобетон и др.); сокращение сроков сооружения станций.

       Так как амортизационный фонд создается в течение всего срока службы предприятия, то необходимая величина ежегодных амортизационных отчислений определяется делением стоимости основных фондов на принятый для данного предприятия срок его службы:

     Са = К / Тсл (руб.\год)           (3.6);

     где Са - ежегодные отчисления в амортизационный фонд;

        К - первоначальная стоимость основных фондов;

        Тсл - срок службы предприятия.

     Соответственно  процент годовых амортизационных  отчислений:

     А = (Са / К)* 100 = К*100 / (Тсл*К)=100 / Тсл %     (3.7);

      Из данной формулы можно сделать следующий расчет применительно к АО «Дзержинская ТЭЦ». Так как электростанция работает с 1961года, то срок ее службы соответственно 40 лет, поэтому: А = 100 / 40 = 2,5 % (процент годовых амортизационных отчислений).

      Так как согласно определению амортизационного фонда в его величину должна быть включена суммарная стоимость капитальных ремонтов, эта последняя величина должна быть введена в числитель выражения (3.6). Тогда ежегодные амортизационные отчисления составят: