Анализ производства и реализации готовой продукции в ОАО «Витебские ковры»

 

       Данные  таблицы показывают, что по готовым ковровым изделиям удельный выпуск несортной продукции за 2005 год по сравнению с 2004 годом уменьшился на 0,01п.п., в том числе по нетканым ковровым изделиям - на 0,11п.п., по прошивным ковровым изделиям – на 0,02 п.п., а по ватину – на 0,05п.п.

       Поставки  продукции ОАО «Витебские ковры» осуществляет на рынки Беларуси, России, Украины, Казахстана и стран Балтии. После введения таможенных платежей, усложнения таможенных процедур значительно снизились поставки в Украину и страны Балтии. Тем не менее, отделом маркетинга ОАО «Витебские ковры» постоянно ведётся работа по освоению этих рынков. Ведутся также переговоры по поставке продукции в дальнее зарубежье.

       Основным  реальным источником поступления валютных средств на сегодняшний день является реализация ковровых изделий в Россию и Казахстан, большие перспективы имеются в отношении развивающегося сотрудничества с Украиной.

       Основными конкурентами ОАО «Витебские ковры» являются:

• ОАО «Ковры Бреста»;
• ОАО «Люберецкие ковры» (РФ);
• АО «ФЛОАРЕ-КАРПЕГ» (Молдова);
• АО «Ковоаре -Унгель» (Молдова);
• ООО «Нева Тафт» (РФ);
• Производители Бельгии и Турции.

       По  данным, приведённым в таблице  2.8, доля экспорта в общем объёме составляет более 70%. Наблюдается сокращение доли продаж предприятия на внешнем рынке. Удельный вес продукции на внешнем  рынке в 2004 году составлял 75,1%, а в 2005 году – 72,6%. За счёт сокращения экспорта  увеличивается доля продаж на внутреннем рынке. В 2005 году доля продаж на внутренний рынок составила 27,4%.

Таблица 2.8 – Реализация готовой продукции на внешнем и внутреннем рынках

 

       Соотношение долей реализации готовой продукции на внутреннем  и внешнем рынках за 2004 и 2005 годы изобразим графически (Рисунок 2.5).

Рисунок 2.5- Соотношение долей реализации готовой продукции на внутреннем  и внешнем рынках за 2004 и 2005 годы 

       По  данным планового отдела и данным отдела маркетинга и сбыта проанализируем сбыт готовой продукции по странам за 2004 и 2005 годы (Таблица 2.9). В таблице также приведены плановые показатели распределения сбыта готовой продукции по странам на 2006 год.

       Распределение сбыта по странам отражается в  таблице 2.9: 

Таблица 2.9 –Сбыт готовой продукции по странам

 

       Данные  таблицы показывают, что изменения  в структуре экспорта по отдельным  странам – импортёрам неодинаковы. Активную торговлю предприятие ведет с Российской Федерацией, получая при этом российский рубль, который необходим при расчетах за сырье. Поэтому свыше 60% выпускаемой продукции ОАО «Витебские ковры» реализует на российских рынках. На втором месте после Российской Федерации находится Казахстан. Однако, количество реализуемой продукции в данном регионе за 2005 год по сравнению с 2004 годом упало на 0,2п.п., а в 2006 году планирует упасть ещё на 1,8п.п. Такая же тенденция наблюдается и на рынке Украины и Литвы. Количество реализуемой продукции в данных регионах в 2005 году увеличилось на 0,1п.п. по сравнению с предыдущим годом, а по прогнозам в 2006 году может снизиться до 0,1%.

       Характеристика  рынков сбыта представлена в таблице  2.10:

Таблица 2.10 - Характеристика рынков сбыта

 

       По  данным таблицы 2.10 наблюдается рост объёма поставок на территории Республики Беларусь на 56,5% (7,2/4,6*100-100=56,5%), на территории Российской Федерации - на 3,8%, на территории Казахстана - на 13,04% по сравнению с 2004годом. Также увеличивается доля, занимаемая ОАО «Витебские ковры» на рынке, что, несомненно, является положительной тенденцией. По плановым данным на 2006 год можно сказать, что предприятие нацелено на увеличение своих продаж в России и, особенно, на рынке Казахстана.

       Проанализируем  объём отгруженной продукции  по группе ковры и ковровые изделия  под воздействием объёма реализации и средней цены по группе методом  абсолютных разниц. В качестве плановых данных берутся данные за 2004 год, а в качестве фактических – данные за 2005 год. Факторная модель имеет следующий вид (формулы 2.3, 2.4, 2.5):

                                                                                      (2.3)

                                                                      (2.4)

        ,                                                                (2.5)

где  - общее влияние изменения факторов на объём отгруженной продукции; - влияние изменения количества на объём отгруженной продукции; - влияние изменения цены на объём отгруженной продукции; и - количество отгруженной продукции фактически и по плану; и - средняя цена по группе фактически и по плану.

       Необходимые для анализа расчёты представим в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Вспомогательные расчёты  для анализа объёма отгруженной продукции методом абсолютных разниц

 

        =44 309 283 200-41 821 697 342= +2 847 585 858 (руб.);

        =45 593 792 066-44 309 283 200= +1 284 508 866(руб.);

        =2 847 585 858+1 284 508 866= +3 772 094 724 (руб)

       На  основании данных, приведенных в таблице 2.11 можно сделать следующие выводы: общее влияние факторов на объём отгруженной продукции по группе ковры и ковровые изделия составляет 3 772 094 724 руб., в том числе наибольшее влияние за счёт количества отгруженной продукции – 2847 585 858 руб., в том числе за счёт цены – 1 284 508 866 руб. Оба фактора оказали положительное влияние на объём отгруженной продукции.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 Анализ ассортимента и структуры продукции 
 

       Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту.

       Номенклатура  – перечень наименований изделий с указанием кодов, установленных для соответствующих видов продукции в действующем на территории СНГ общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП), а также шифров или порядковых номеров изделий по плану.

       Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент.

       Оценка  выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении планового и  фактического выпуска продукции по основным видам, включённым в номенклатуру.

       Анализ  выполнения плана по ассортименту осуществляется по методу наименьшего процента либо среднего процента по формуле 3.1:

,                                                                                                     (3.1)

где  - выполнение плана по ассортименту, %; - сумма фактически выпущенных изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; - плановый выпуск продукции.

       При этом изделия, выпущенные сверх плана  или не предусмотренные планом, в  расчёт выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в  том случае, если выполнено задание  по всем видам изделий.

       Для анализа выполнения плана по номенклатуре и ассортименту продукции в ОАО «Витебские ковры» необходимо разбить весь перечень выпускаемой продукции на три группы по признаку единицы измерения:

• 1 группа – изделия, единица измерения которых тысяча метров квадратных (т.м2);
• 2 группа – изделия, единица измерения которых тонна (тн);
• 3 группа изделия, единица измерения которых тысяча погонных метров (т.п.м).

       Анализ  выполнения плана по номенклатуре и  ассортименту выпускаемой продукции  за 2004 и  2005 годы по первой группе (т.м2) представлен в таблице 3.1.