Анализ оплаты труда при различных формах и системах оплаты труда на ОАО "ВК СРЗ"

   Вывод: выручка от продажи продукции  в 2009г. по сравнению с 2008г.  увеличилась на 13381 тыс. руб.  за счет увеличения численности  работников на 3944,12 тыс. руб. и  за счет увеличения выработки на 9436,21 тыс. руб. Наибольшее влияние  на увеличение выручки от продажи продукции оказала выработка, доля  влияния данного фактора на изменение выручки от продажи продукции составила 70,5%. Оказывает положительное увеличения влияния выручка от продажи продукции на финансовую деятельность предприятия. 

2.2. Анализ оплаты  труда при различных  формах и системах  оплаты труда ОАО  «Волго-Каспийский  судоремонтный завод»

2.2.1.Анализ  динамики фонда  заработной платы

     Анализ использования ФЗП начинают  с анализа динамики ФЗП, затем  в процессе следующего анализа  определяют факторы, вызвавшие  абсолютное и относительное отклонения  по ФЗП для этого нам необходимы  следующие показатели, которые указаны в таблице 4.

Таблица 4

Исходные  данные для проведения факторного анализа  ФЗП_пер.

Продолжение таблицы 4

      Для проведения  факторного анализа ФЗП_пер. нам понадобятся дополнительные данные, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5

Дополнительные  данные для проведения  факторного анализа ФЗП_пер.

    Анализ использования фонда заработной  платы начинают с анализа динамики  фонда заработной платы (табл. 5).

Таблица 5

Анализ  динамики фонда заработной платы 

   Итак, в таблице 5 мы видим, что абсолютное отклонение ФЗП в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 6189,8 тыс. руб. за счет увеличения производительности труда и сложности работ.

   В процессе последующего анализа  определяют  факторы, вызвавшие  абсолютное и относительное отклонение  по фонду заработной платы.

   Для расчета влияния факторов  на абсолютное и относительное  отклонения по фонду зарплаты  необходимы следующие данные:

         1. Фонд заработной платы:

        а) по плану: ФЗП_пер.=155*0,66*133,96=13704,108 тыс. руб.;

        б) по плану, пересчитанному  на объем производства, при плановой  структуре: ФЗП_пер.= 13704,108*1=13704,108 тыс. руб.;

        в) по плану, пересчитанному  на фактический объем производства  продукции  и фактическую структуру: 

ФЗП^’’_пер.= 155*133,96=20763,8 тыс. руб.;

        г) фактически при фактической  удельной трудоемкости и плановом  уровне оплаты труда: ФЗП^’’_пер.=155*133,96=20763,8 тыс. руб.;

        д) фактически: ФЗП^’’’_пер.=155*132,94=20605,7 тыс. руб..

        2. Отклонение от плана:

        а) абсолютное: ∆ФЗП_абс=31854,2-25664,4=6189,8 тыс. руб.;

       б) относительное: ∆ФЗП_отн=31854,2-((13704,108*1)+20113,408)=

=1963,316 тыс. руб.

       Расчет влияния факторов на  изменение переменной части фонда  оплаты труда:

     *влияние объема производства  продукции: 

∆ФЗП_Двп=13704,108-14250,784=-546,676 тыс. руб.;

     *влияние изменения структуры  производственной продукции: ∆ФЗП_х=20763,8-13704,108=7059,692 тыс. руб.;

     *влияние изменения структуры  удельной трудоемкости продукции:  ∆ФЗП_ТЕ=20605,7-20763,8=-10158,1 тыс. руб.;

     *влияние изменения оплаты труда:  ∆ФЗП_ОТ=20605,7-13704,108=

=6901,592 тыс. руб.

     Вывод: фонд оплаты труда в  2009г. по сравнению с 2008г.  увеличился на 6189,8 тыс. руб. за  счет увеличения структуры производственной  продукции на 7059,692тыс. руб. и   за счет увеличения оплаты  труда на 6901,592тыс. руб. Наибольшее  влияние  на увеличение фонда  оплаты труда оказал фактор  структуры производственной продукции. 

     Проверка производственных расчетов:

∆ФЗП_абс=-546,676-10158,1+6901,592=-3803,184 тыс. руб.;

∆ФЗП_абс=7059,692-10158,1+6901,592=-3803,184 тыс. руб.

      Проанализируем четырехфакторную  мультипликативную модель анализа  постоянной части ФЗП:

Фонд  заработной платы:

        а) по плану: ФЗП_пост0=156*256*8*95,68=30568,611 тыс. руб.;

        б) по плану, пересчитанному  на фактическую среднесписочную  численность ППП: ФЗП_{пост ССЧ}=161*256*8*95,68=31548,375 тыс. руб.;

        в) по плану, пересчитанному  на фактическое количество отработанных  дней за год: ФЗП_пост,Д=161*256*8*95,68=31548,375 тыс. руб.;

        г) фактически при фактической  средней продолжительности смены:  ФЗП_постt=161*256*8*95,68=31548,375 тыс. руб.;

        д)фактически: ФЗП_{пост,факт}=ССЧ_р1*Д₁*t₁*ОТ_р1=161*256*8*96,61=20113,408тыс. руб. 
 
 

2.2.2.Эффективность использования фонда заработной платы.

       В процессе анализа необходимо  также установить эффективность  использования фонда заработной  платы. 

       Изменение среднего заработка  работающих за период характеризуется  его индексом (I_ЗП):

I_ЗП=16488/13710=1,20263

      Изменение среднегодовой выработки  определяется на основе индекса  производительности труда (I_ПТ):

I_ПТ=847,53/788,92=1,07429

       Приведенные данные свидетельствуют  о том, что на анализируемом  предприятии темпы роста оплаты  труда опережают темпы роста  производительности туда.

       Для этого рассчитывают коэффициент  опережения (К_оп.):

                                        К_оп.= 1,07429/1,20263=0,89329 ,

то есть темп роста оплаты труда опережает  на 10,67% темп роста производительности труда.     

       Рассчитаем коэффициент эластичности:

      К_эласт.= (1,07429-1)/( 1,20263-1)=0,37 ,