Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

• оценить эффективность использования средств на оплату труда;
• оценить влияние роста средней заработной платы на увеличение объема товарооборота и прибыли;
• обосновать расходы на оплату труда;

     • определить потребности в персонале на планируемый период. 

     Порядок проведения анализа:

1. выявляется динамика расходов на оплату труда в зависимости 
   от роста товарооборота;
2. оценивается изменение уровня расходов на оплату труда и 
   рассчитывается сумма относительной экономии или перерасхода по 
   оплате труда;
3. проводится факторный анализ расходов на оплату труда в абсолютных и относительных величинах;
4. изучается динамика производительности труда и численности 
   персонала, рассчитывается условное высвобождение персонала;
5. проводится факторный анализ производительности труда;
6. оценивается качественный состав персонала, разрабатываются предложения по повышению эффективности его использования.

     Оценка  эффективности использования  труда в торговле. Традиционно для этого применяются такие показатели, как производительность труда и уровень фонда заработной платы. Однако показатель производительности труда, исчисленный как отношение товарооборота к среднесписочной численности, изменяется по причинам, не зависящим или мало зависящим от качества труда персонала и в наибольшей степени отражает действие факторов роста (снижения) товарооборота. Применение показателя производительности труда для оценки эффективности труда ограничено определенными условиями. Рассмотрим их ниже.

     Эффективность труда в торговле оценивается  преимущественно с помощью показателей  качества обслуживания: сокращение времени обслуживания, количество оказываемых услуг и т.д. Результативным показателем качества труда служит скорость обращения товаров. В основе оценки эффективности труда, как и других производственных факторов, лежит сопоставление результатов труда с трудовыми затратами. Поэтому анализ использования труда строится на сопоставлении индексов изменения результативного показателя — объеме товарооборота, и индексов изменения трудовых затрат — времени работы, численности торгового персонала, индексов изменения расходов на оплату труда.

     Если  на предприятии применяется несколько  форм и систем оплаты труда, то целесообразно  фонд заработной платы разделить  на две части: зависящую от товарооборота (переменную) и не зависящую от него (постоянную). Тогда факторная модель для расчета влияния товарооборота на фонд заработной платы примет вид:

     Фз = (Уфпер * N)/ 100 + Фзпост

     где Уфпер –уровень переменной части фонда заработной платы;

     Фзпост – абсолютная сумма постоянной части заработной платы.

     Нелогичной  на первый взгляд представляется обратная зависимость фонда заработной платы от выработки. Однако влияние выработки на фонд заработной платы рассматривается только во взаимосвязи с влиянием средней заработной платы.

     Если  снижение фонда заработной платы  под влиянием выработки выше роста фонда заработной платы под влиянием средней заработной платы, то можно говорить об относительной экономии расходов на оплату труда за каждый рубль выработки. Относительная экономия фонда заработной платы увеличивает прибыль от продаж. Использование на развитие организации средств, полученных от экономии фонда заработной платы, создает предпосылки роста товарооборота, производительности труда, и в конечном итоге заработной платы работников. Нельзя считать положительным фактором, способствующим экономии фонда заработной платы, снижение средней заработной платы при росте выработки и качества обслуживания, так как рост средней заработной платы способствует повышению качества обслуживания, ускорению товарооборачиваемости, росту товарооборота и производительности труда.

     Численность персонала характеризует обеспеченность организации трудовыми ресурсами.

     Анализ  численности работников торговли проводится в тесной взаимосвязи с анализом производительности труда и изменений объема розничного товарооборота. Если рост численности является следствием увеличения объема товарооборота, сопровождается повышением производительности труда и при этом достигается опережающий рост товарооборота на одного работника по сравнению со средней заработной платой, то такое увеличение численности следует считать экономически оправданным.

     При анализе численности работников по составу изучаются:

• соответствие численности штатному расписанию по количеству и по составу;
• изменения состава (структуры) персонала в динамике;
• влияние изменения состава работников на результаты работы организации;
• изменения квалификационного уровня персонала;
• влияние затрат на обучение и повышение квалификации работников на производительность труда;
• текучесть кадров.

     Состав (структура) персонала изучается  по следующим группам: работники торгового зала; работники, занятые организацией и управлением торговым процессом (директор, маркетолог, товаровед и т.п.); работники экономической службы и работники, занятые на вспомогательных работах (уборщицы, грузчики, охрана и т.д.).

     Показатели, характеризующие обеспеченность организации  трудовыми ресурсами, изучаются во взаимосвязи с показателями производительности труда.

     Анализ  производительности труда проводится в каждой конкретной организации. Цель — сравнительная оценка интенсивности труда в динамике и в разрезе структурных подразделений организаций, имеющих одинаковую специализацию (он совершенно неприменим для характеристики деятельности разнопрофильных торговых организаций).

     Для анализа динамики производительности труда следует брать как можно более длительный период времени (пять и более лет). Это позволит выявить тренд в уровне интенсивности труда, сделать вывод о тенденциях в технической оснащенности труда, эффективности применяемых форм обслуживания и в конечном итоге об изменении конкурентоспособности организации.

     При повышении производительности труда: снижаются удельные затраты на оплату труда, растет товарооборот, увеличивается прибыль, повышается финансовая устойчивость и конкурентоспособность организации.

     При снижении производительности труда, повышаются удельные затраты на оплату труда, возникает дополнительная потребность в трудовых ресурсах, снижается товарооборот, снижается конкурентоспособность организации.

     Сравнительный анализ производительности труда проводится по показателям уровней рядов динамики на основе статистических данных. Для оценки динамики или выполнения плана по производительности труда рассчитывается индекс производительности труда, представляющий собой отношение индекса товарооборота к среднесписочной численности персонала:

     ^=/ ; ⁼ ()/(Ч1 / Ч0)

     Для исключения влияния ценового фактора  на результаты данного анализа товарооборот пересчитывается в сопоставимые цены. Но, кроме ценового фактора, на производительность труда в торговле существенно влияют структурные сдвиги в ассортименте: повышение удельного веса дорогих, но малотрудоемких в реализации товаров ведет к увеличению производительности труда. Расчет влияния трудоемкости реализуемых товаров на производительность труда основан на использовании норм выработки или норм трудоемкости и балльных оценок трудоемкости реализуемых отдельных товаров.

     В статистике торговли разработано несколько  методов расчета индекса трудоемкости товарооборота. Если рассчитаны нормы выработки различных товаров, то индекс трудоемкости товарных групп I() определяется как время (в часах) реализации товаров i-й товарной группы на 1000 руб.:

      = 1/Вi *1000,

     где Вi – норма выработки по i-й группе товара.

     Если  имеется шкала балльных оценок трудоемкости реализации каждой группы товаров, то индекс трудоемкости сопоставляется с показателями этой шкалы:

     =

     где К — относительный балл трудоемкости /-и группы товаров, представляющий собой отношение трудоемкости реализации /-и группы товаров к трудоемкости реализации «базовой» группы товаров (трудоемкость ее реализации принимается за 1). Балльный метод оценки трудоемкости реализации применяется в сфере массового (общественного) питания.

     Исключив  влияние ценового фактора и фактора  трудоемкости реализации на производительность труда, рассматривают изменение выработки в результате действия прочих факторов. Факторы, влияющие на производительность труда, можно разделить на следующие группы, связанные с:

• технической оснащенностью труда;

• организацией труда;

• оплатой труда;

• организацией обслуживания клиентов.

     Перечисленные группы факторов представлены на рис. 3. Влияние большей части факторов, представленных на схеме, изучается с применением стохастического анализа или других экономико-математических методов при накоплении достаточного объема информации и в отношении крупных торговых организаций. Однако расчет влияния всех представленных факторов, связанных с организацией торгово-технологических процессов, так называемых внутренних факторов, не дает полного «разложения» отклонения производительности труда в динамике. Исследования американских ученых показывают, что примерно 40—50% общего роста производительности труда происходит по «необъяснимым» причинам¹. К числу таких «необъяснимых» причин относятся влияние конъюнктуры рынка и человеческий фактор, причем наиболее эффективное использование последнего достигается при правильной организации оплаты труда. Наиболее актуальной в настоящее время проблемой, влияющей на производительность труда, является сглаживание диспропорций в оплате труда менеджеров и работников основных профессий. Положительно влияет на производительность труда увеличение удельного веса реальных собственников в составе административно-управленческого персонала и среди работников основных профессий. Изложенные выше проблемы и степень их воздействия на производительность труда требуют дополнительного исследования. Рост средней заработной платы является одним из основных факторов роста производительности труда.

Рис. 3 Факторная система  производительности труда.

     Влияние текучести кадров на производительность труда оценивается на основе учета потерь рабочего времени в связи с увольнением и оформлением вновь принятого работника, так как прием и увольнение работников в торговле сопровождаются проведением внеплановой инвентаризации товарно-материальных ценностей. Влияние текучести кадров на производительность труда определяется по формуле:

     ∆Втк = в *

     где ∆Втк — изменение выработки торговых работников за счет текучести кадров; в — среднечасовая выработка; — количество потерянных часов в связи с текучестью кадров.

     Зависимость производительности труда от текучести  кадров, стажа работы в отрасли и квалификации работников массовых профессий рассматривается на основе определения близости и формы связи между этими показателями. Факторы, связанные с организацией и оплатой труда персонала, должны рассматриваться во взаимосвязи с другими факторами, влияющими на производительность труда, в частности с факторами, связанными с технической оснащенностью труда. Техническая оснащенность организации в торговле, особенно в розничной, ниже, чем в других отраслях. Поэтому резервы роста товарооборота и производительности труда в результате повышения его фондоотдачи и фондовооруженности не изучаются. Однако для оценки эффективности использования новых технологий и оборудования есть смысл рассматривать влияние фондоотдачи и фондовооруженности труда на его производительность.

     Для этой цели используется следующая факторная  модель:

     В = F0 * или В= (Nр/ S)*(S/ Ч)

     где F0 — фондоотдача основных средств; F_B — фондовооруженность труда (определяется как отношение среднегодовой заработной платы к среднесписочной численности); S — среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств.

     Комплексное изучение динамики качественных показателей  использования трудовых ресурсов позволяет повысить качество обслуживания клиентов, увеличить долю организации на рынке и поднять ее конкурентоспособность. На основе изучения резервов роста производительности труда принимается решение о расширении или сокращении штата персонала.