Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2010 в 11:42, курсовая работа
Целью данной работы является изучение производственной и финансовой деятельности Алданского предприятия ДГУП «АПП» и проведение анализа финансово - хозяйственной деятельности данной предприятия. Полное наименование Фирмы: Дочернее государственное унитарное предприятие «Алданские пассажирские перевозки».
В свою очередь, анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия имеет цель определить и выделить наиболее существенные проблемы, так называемые «узкие места» в производственно - хозяйственной и финансовой деятельности организации, установить причины их возникновения и выявить резерв повышения его устойчивости.
Задачами данной курсовой работы являются:
•Факторный анализ влияния на объем оказанных услуг количества работников и их выработки ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ производства и реализации услуг ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ использования основных производственных фондов ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ материальных ресурсов ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ трудовых ресурсов ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ себестоимости продукции (услуг) ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ прибыли и рентабельности ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.;
•Анализ финансового состояния ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг.
Введение 2
1. Понятие, предмет и метод экономического анализа 3
1.1 Понятие экономического анализа 3
1.2 Характеристика основных приемов и методов экономического анализа 5
1.3 Методика факторного анализа 6
2. Анализ производства и реализации продукции ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 10
2.1 Анализ объема оказанных услуг ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 11
2.2 Анализ ассортимента оказанных услуг ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 11
2.3 Анализ структуры пассажирских перевозок за 2007-2009 гг 12
3. Анализ использования основных производственных фондов 13
3.1 Анализ движения основных средств 2007-2009 гг 14
3.2 Анализ эффективности использования основных средств 15
3.3 Факторный анализ фондоотдачи 2007-2009 гг 16
3.4 Анализ использования оборудования ДГУП «АПП» 2007-2009 гг 16
4. Анализ материальных ресурсов ДГУП «АПП» 2007-2009 гг 17
4.1 Оценка качества планов материально-технического снабжения 18
4.2 Оценка эффективности использования материальных ресурсов 19
5. Анализ трудовых ресурсов ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 20
5.1 Анализ использования рабочей силы 21
5.2 Анализ производительности труда 25
5.3 Анализ фонда заработной платы ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 27
6. Анализ себестоимости пассажирских перевозок 28
6.1 Анализ динамики обобщающих показателей и факторов 29
6.2 Анализ косвенных затрат ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 31
7. Анализ прибыли и рентабельности ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 33
7.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли 33
7.2 Анализ рентабельности пассажирских перевозок 34
7.3 Анализ распределения и использования прибыли ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 35
8. Анализ финансового состояния ДГУП «АПП» за 2007-2009 гг 36
8.1 Определение неудовлетворительной структуры баланса ДГУП «АПП» 36
Заключение 41
Список литературы
Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основные составляющие баланса представлены в табл.5.2.
Таблица 5.2. Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего
| Показатель фонда времени | Условные обозначения | Формула расчёта | Примечания |
| Календарный | Тк | Тк=365дн | |
| Номинальный (режимный) | Tном | Тном=Тк-tвыход | tвых – время выходных и праздничных дней |
| 2007 год | Тном = 365 – 101 = 264 | ||
| 2008 год | Тном = 365 – 115 = 250 | ||
| 2009 год | Тном = 365 – 98 = 267 | ||
| Явочный | Тяв | Тяв=Тном-tнеяв | tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. |
| 2007 год | Тяв = 264 – 58 = 206 | ||
| 2008 год | Тяв = 250 – 69 = 181 | ||
| 2009 год | Тяв = 267 – 42 = 225 | ||
| Полезный фонд рабочего времени | Тп | Тп=Тяв .t-tвп | t – номинальная
продолжительность рабочего tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов |
| 2007 год | Тп = 206 * 8 – 0,2 = 1647,8 | ||
| 2008 год | Тп = 181 * 8 – 0,2 = 1447,8 | ||
| 2009 год | Тп = 225 * 8 – 0,2 = 1799,8 | ||
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):
2007 год: ФВР = 1515 * 264 * 7,6 = 3039696 ч-час
2008 год: ФВР = 1677 * 225 * 7,8 = 2943135 ч-час
2009 год: ФВР = 1916 * 215 * 7,5 = 3089550 ч-час
Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени). Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях от брака (журнал-ордер №10). На основании этих данных составляется аналитическая таблица 5.3.
Таблица 5.3. Исходные данные для расчёта непроизводительных затрат рабочего времени
| Показатель | Условные обозначения | Сумма | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||
| Производственная себестоимость товарной продукции | Спр |
315369 | 390385 | 492415 |
| Заработная плата рабочих | ЗПр |
61722 | 76925 | 128047 |
| Заработная плата производственных рабочих | ЗПпр |
78569 | 99659 | 115845 |
| Материальные затраты | МЗ |
97652 | 112045 | 136684 |
| Себестоимость забракованной продукции | Сб |
12597 | 11897 | 14539 |
| Затраты на исправление брака |
Зб | 36874 | 22689 | 41059 |
Чтобы рассчитать непроизводительные затраты рабочего времени, связанные с изготовлением и исправлением брака, определяют:
2007 год: УДзп = (78569 / 315369) * 100 = 24,9 %
2008 год: УДзп = (99659 / 390385) * 100 = 25,5 %
2009 год: УДзп = (128047 / 492415) * 100 = 26 %
2007 год: ЗПоб = (12597 * 24,9) / 100 = 3136,7 тыс руб
2008 год: ЗПоб = (11897 * 25,5) / 100 = 3033,7 тыс руб
2009 год: ЗПоб
= (14539 * 26) / 100 = 3780,1 тыс руб
2007 год: УД, зп = ((78569 / (315369 – 97652)) * 100 = 36,1 %
2008 год: УД, зп = ((99659 / (390385 – 112045)) * 100 = 35,8 %
2009 год: УД, зп = ((115845 / (492415 – 136684)) * 100 = 32,6 %
2007 год: ЗПиб = (36874 * 36,1) / 100 = 13311,5 тыс руб
2008 год: ЗПиб = (22689 * 35,8) / 100 = 8122,7 тыс руб
2009 год: ЗПиб = (41059 * 32,6) / 100 = 13385,2 тыс руб
2007 год: ЗПб = 3136,7 + 13311,5 = 16448,2 тыс руб
2008 год: ЗПб = 3033,7 + 8122,7 = 11156,4 тыс руб
2009 год: ЗПб = 3780,1 + 13385,2 = 17165,3 тыс руб
2007 год: ЗПч = 61722 / 3039696 = 0,02 тыс руб
2008 год: ЗПч = 76925 / 2943135 = 0,03 тыс руб
2009 год: ЗПч = 128047 / 3085550 = 0,04 тыс руб
2007 год: Тб = 16448,2 / 0,02 = 822410 ч
2008 год: Тб = 11156,4 / 0,03 = 371880 ч
2009 год: Тб
= 17165,3 / 0,04 = 429133 ч
5.2
Анализ производительности
труда.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие
показатели: среднегодовая, среднедневная
и среднечасовая выработка
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):
где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении;
Ч – численность работающих.
2007 год: ГВ = 285565 / 1515 = 188,5
2008 год: ГВ = 386693 / 1677 = 230,6
2009 год: ГВ = 441490 / 1916 = 230,4
Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:
где ФРВi – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий,
VВПi – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.
2008 год:
Город ТЕi = 1765881 / 220636 = 8
Пригород ТЕi = 735784 / 115452 = 6,4
Межгород ТЕi = 441470 / 50625 = 8,7
2009 год:
Город ТЕi = 1851330 / 228695 = 8,1
Пригород ТЕi = 771388 / 119259 = 6,5
Межгород ТЕi = 462832 / 93536 = 4,9
Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.
Анализ показал, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к 2008 году составило 101,6 %, тогда изменение 101,6 % - 100 % = 1,6 %. Фактическое снижение трудоёмкости к уровню 2008 года 100,01 % или 100,01% - 100 % = 0,01%
Таблица 5.4. Оценка динамики и выполнение плана по уровню трудоёмкости продукции
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Рост уровня показателя, % | |||
| План | Факт | План к 2008 году | Факт к 2008 году | Факт к плану | ||
| Товарная продукция, т.руб. | 386693 | 440569 | 441490 | 113,9 | 114,2 | 100,2 |
| Отработано всеми рабочими человеко-часов | 2943135 | 3075325 | 3089550 | 123,4 | 105 | 100,5 |
| Удельная трудоёмкость на 1 тыс. руб, ч | 8,604 | 8,74 | 8,61 | 101,6 | 100,01 | 98,5 |
| Среднечасовая выработка, руб | 230,6 | 230,2 | 230,4 | 99,8 | 99,9 | 100,1 |
Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости продукции:
∆ССпл = (∆ТТЕ * 100) / (100 - ∆ТТЕ) = (1,6 * 100) / ( 100 – 1,6) = 1,63 %
Фактический рост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года:
∆ССф = (0,01 * 100) / (100 – 0,01) = 0,01 %
План по снижению трудоёмкости перевыполнен на 1,59 % (101,6 % - 100,01 %), в результате чего среднечасовая выработка продукции снизилась на 1,6 % (0,01 % - 1,63%).
Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия