Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

По данным таблицы 4.1 план по обеспечению предприятия материальными ресурсами недовыполнен на -0,98 % ((343184 / 346580) * 100 – 100), К_об.пл = 0,99. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,3% ((340829,6 / 346580) * 100)  К_об.ф=0,983. Это может быть связано с недопоставками ресурсов (снижению объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

     Определим степень влияния причин недопоставки:

• общий процент недопоставки 100 – 98,3 = 1,7 %, в т.ч. в связи с нарушением сроков поставки: (75/ 346580) * 100 = 0,022 %;
• нарушение качества (98,55 / 346580) * 100 = 0,028 %;
• недопоставки по объему (46 / 346580) * 100 = 0,013 %;
• недостатки по номенклатуре (154 / 346580) * 100 = 0,44 %.

 

4.2 Оценка эффективности использования материальных ресурсов. 

     В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные  исходя из суммы материальных затрат.

     Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей (табл.4.2).

     Применение  обобщающих показателей в анализе  позволяет получить общее представление  об уровне эффективности использования  материальных ресурсов и резервах его  повышения.

     Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости). 

Таблица 4.2. Показатели эффективности материальных ресурсов 2007-2009 гг.

     В зависимости от специфики производства частными показателями могут быть: сырьеемкость – в перерабатывающей отрасли; металлоемкость – в машиностроении и металлообрабатывающей промышленности; топливоемкость и энергоемкость – на предприятиях ТЭЦ; полуфабрикатоемкость – в сборочных производствах и т.д.

     Удельная  материалоемкость отдельных изделий  может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно-натуральном и натуральном выражении.

     В процессе анализа фактический уровень  показателей эффективности использования  материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины  изменения. 

5. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ДГУП «АПП» за 2007-2009 ГГ. 

     Рациональное  использование персонала предприятия  – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного  процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

     Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.

     Источники информации для анализа:

     План  по труду, ф №1-Т “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.” 

5.1. Анализ использования  рабочей силы. 

     В ходе анализа обеспеченности трудовыми  ресурсами проводят сравнение фактической  численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного  периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

     Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности  на выработку продукции одним  работающим определяется по формуле

,

где УД₁, УД₀ – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту;

       СВ₀ – среднегодовая выработка одного работающего по плану.

2007-2008 гг: ∆СВ = (1677 – 1515) * 188,50 = 30537 тыс руб

2008-2009 гг: ∆СВ = (1916 – 1677) * 230,60 = 55113 тыс руб

     Сокращение  вспомогательных рабочих может  быть достигнуто за счёт концентрации и специализации вспомогательных  работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

     Анализ  профессионального и квалификационного  уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

     Для оценки соответствия квалификации рабочих  сложности выполняемых работ  по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих , которые можно определить по средневзвешенной арифметической формуле:

;             ,

где Т_р – тарифный разряд,

      Ч_p – общая численность (количество) рабочих,

      Ч_pi – численность рабочих i-го разряда,

      V_рi – объём работ i-го вида,

      V - общий объем работ.

2007 год:    = = 0,299 квалификация ИТР и служащих;

             = = 0,279 квалификация водительского состава;

             = = 0,271 квалификация кондукторского состава.

2008 год:    = = 0,320 квалификация ИТР и служащих;

             = = 0,271 квалификация водительского состава;

             = = 0,262 квалификация кондукторского состава.

2009 год:    = = 0,291 квалификация ИТР и служащих;

             = = 0,285 квалификация водительского состава;

             = = 0,275 квалификация кондукторского состава

     Если  фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

     В ходе анализа квалификации управленческого  персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника  занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

     Квалификационный  уровень работников зависит во многом от возраста, стажа работы, образования  и т. д. Поэтому в процессе анализа  изучают изменения в составе  рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

     Ответственным этапом в анализе использования  предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов. (табл.5.1)

     В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

     Однако  выпуск продукции зависит не столько  от численности работающих, сколько  от количества, затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Таблица 5.1. Показатели движения рабочей силы