Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"

 

Из данных таблицы 12 видно, что в  отчётном году, численность всех рабочих  увеличилась на 23 человека. Это увеличение обусловлено изменением численности производственно-промышленного персонала. Так численность ППП в отчётном году составила 647 человека, что на 23 человека или 3,69% больше чем в базовом. Причём увеличение произошло за счёт рабочих, специалистов и руководителей.

Удельный вес ППП  в общей  численности не изменился, а удельный вес рабочих увеличился на 0,26% и составил 71,25%,в то же время наблюдается снижение удельного веса специалистов и руководителей на 0,23% и служащих на 0,03%.

Общее увеличение численности вызвано  увеличением штата предприятия.

 

 

 

2.3.2. Анализ движения  трудовых ресурсов.

 

Таблица 13 – Анализ движения трудовых ресурсов

 

Показатели	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
Численность на начало года	624	647	23	3,7
Принято	30	20	-10	-33,3
Уволено всего, в т.ч. по неуважительным причинам	7 1	4 0	-3 -1	-42,3 -100
Численность на конец года	647	663	16	2,5
Среднесписочная численность	676	700	24	3,55
Оборот	37	24	-13	-35,1
Коэффициент по приёму	4,7	3,1	-1,6	-34
Коэффициент по выбытию	1,1	0,6	-0,5	-45,5
Коэффициент текучести	0,2	0	-0,2	-100

 

К_пр = К_в = К_т =

Движение трудовых ресурсов можно  охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 24 человека. что на 13 меньше, чем в базовом периоде.

Коэффициент оборота рабочей силы по приёму на протяжении всего анализируемого периода превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о достаточности обновления трудовых ресурсов.

Коэффициент текучести равен 0, что  свидетельствует об эффективности  управления и социальной политики предприятия, высокой трудовой дисциплине.

 

2.3.3. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов.

 

Таблица 14 – Производительность труда

 

Показатели	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
ТП в сопоставимых ценах, тыс.руб.	1896925	2316177	419252	22,1
Среднесписочная чис - ть ППП,чел.	676	700	24	3,55
Среднесписочная чис-ть раб.,чел.	466	452	-14	-3
Доля рабочих в ППП	0,69	0,65	-0,04	-5,79
Число рабочих дней	249	248	-1	-0,4
Средняя прод – ть рабочего дня, ч.	11,15	11,25	0,1	0,9
Среднегодовая выработка ППП,т.р	2806,1	3308,82	502,72	17,915
Среднегодовая выр-ка раб.,т.р.	4070,65	5124,29	1053,64	25,88
Среднечасовая выр-ка раб.,т.р.	1,4662	1,8367	0,3705	25,27

 

Данные таблицы 14 свидетельствуют  о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчётном периоде выработка ППП увеличилась на 18 %, в то же время увеличение выработки рабочего составило 26%. Это свидетельствует о эффективности управления на предприятии.

Определим влияние факторов на величину среднегодовой выработки:

-влияние изменения доли рабочих  в численности ППП

∆ТП_∆Ч = ∆Ч * Д_о * П_о* ЧВ_о = -0,04 * 249 * 11,15 * 1,4662 = -163 тыс.руб.

-влияние изменения числа дней работы

∆ТП_∆Д = Ч₁* ∆Д * П_о * ЧВ_о = 0,65 * -1 * 11,15 *1,4662 = -10,6 тыс.руб.

-влияние изменения длительности  рабочего дня

∆ТП_∆П = Ч₁* Д₁ * ∆П * ЧВ_о =0,65 * 248 * 0,1 * 1,4662 = 23,6 тыс.руб.

- влияние изменения среднечасовой  выработки рабочего

∆ТП_∆ЧВ = Ч₁* Д₁ * П₁ *∆ ЧВ = 0,65 * 248 * 11,25 * 0,3705 = 671,9 тыс.руб.

-совместное влияние факторов

-163-10,6+23,6+671,9 = 521,9

Таким образом, главной причиной увеличения выработки ППП является увеличение часовой выработки рабочего. Отрицательное влияние оказало изменение численности рабочих дней и изменение доли рабочих. Положительное влияние роста продолжительности рабочего дня было менее значительным.

В результате увеличения выработки увеличилась товарная продукция

- влияние изменения численности

∆ТП_∆Ч = ∆Ч * ПТ_о = 24 * 2806,1 = 67346,4 тыс.руб.

- влияние изменения выработки

∆ТП_∆ПТ = Ч₁ * ∆ПТ = 700 * 502,72 =351904 тыс.руб.

Таким образом, увеличение выработки способствовало увеличению товарной продукции на 352 млн.руб.

 

2.3.4. Анализ динамики  заработной платы.

 

Таблица 15 – Анализ динамики заработной платы

 

Показатели	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
Среднесписочная чис-ть ППП,чел.	676	700	24	3,55
Среднесписочная чис-ть раб.,чел.	466	452	-14	-3
Фонд оплаты труда ППП, тыс.руб.	20349,63	22660,4	2310,77	11,35
Фонд оплаты труда раб., тыс.руб.	13788,94	14406,14	617,2	4,48
Среднемесячная з/п рабочих, руб.	29590	31872	2282	7,71
Среднемесячная з/п ППП, руб.	30103	32372	2269	7,54

 

Как видно из таблицы 15, по всем показателям  оплаты труда наблюдается значительный рост. Так, фонд оплаты труда ППП увеличился в отчётном периоде на 2,3 млн.руб. или на 11,4%. Фонд оплаты труда рабочих увеличился на 4,48% или на 0,5 млн.руб. В результате средняя зарплата рабочих выросла на 7,7%, в то время как аналогичный показатель по ППП вырос на 7,5%.

 Следует отметить, что рост  оплаты труда на предприятии  в отчётном периоде сопровождался увеличением выработки. Это свидетельствует о соблюдении принципов организации оплаты труда на предприятии.

 

2.4. Анализ затрат  на производство.

 

2.4.1. Анализ динамики  затрат на 1 руб. товарной продукции.

 

Таблица 16 – Динамика затрат на рубль  товарной продукции

 

Показатели	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
Товарная продукция, тыс.руб.	2607388	2316177	-291211	-11,17
Себестоимость, тыс.руб.	1789342	1472680	-316662	-17,7
Затраты на 1 руб, коп.	68,63	63,58	-5,05	-7,35

 

Как видно из таблицы 16, снижение объёма продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство. В результате наблюдается увеличение затрат на рубль готовой продукции с 56,5 копеек до 77,3 копеек. Это свидетельствует о существенном снижении эффективности деятельности предприятия. В базисном периоде на рубль товарной продукции предприятие получало значительно больше прибыли 43,5 копейки, в то время, как в отчётном периоде – 22,7 копейки.

 

2.4.2. Структура  затрат по экономическим элементам.

 

Таблица 17 – Структура затрат по элементам

 

Наименование элементов	Всего. тыс.руб.		Структура,%		Отклонение
	2009	2010	2009	2010	+/-	%
Материальные затраты	1736210	1385677	82,01	77,88	-350533	-4,13
Затраты на оплату труда	213997	242708	10,1	13,65	28711	3,55
Отчисления на соцнужды	45305	50763	2,14	2,85	5458	0,71
Амортизация ОФ	121680	100066	5,75	5,62	-21614	-0,13
Прочие затраты	-	-	0	0	-	-
Полная себестоимость	2117192	1779214	100	100	-337978	0

 

Как видно из таблицы 17, полная себестоимость  снизилась в отчётном периоде  на 340 млн.руб. Основной причиной такого снижения явилось уменьшение материальных затрат в связи с разработкой новых технологий и закупа новейшего обору

дования, позволяющего значительно снизить затраты на производство. В то же время, рост затрат на оплату труда и отчислений на соцнужды не повлияло на увеличение себестоимости.

 

Таблица 18 – Динамика показателей  удельных затрат

 

Показатели	2009	2010	Отклонение , +/-
Материалоёмкость, коп.	66,59	59,83	-6,76
Зарплатоёмкость, коп.	8,21	11,36	3,15
Амортизациёмкость, коп.	4,67	4,68	0,01

 

Как следует из таблицы 18, на рубль товарной продукции предприятию необходимо осуществить 60 копеек материальных затрат, 11 копеек затрат на оплату труда и 5 копеек затрат на основные фонды. За отчётный период наблюдается снижение затрат по материалоёмкости, что является благоприятной тенденцией. Увеличение зарплатоёмкости полностью перекрывается снижением материальных затрат. Изменения амортизациёмкости незначительны.

 

2.4.3. Факторный  анализ затрат.

 

Таблица 19 – Показатели для выполнения факторного анализа затрат

 

Наименование продукции	Выпуск, тыс.дал		Себестоимость, руб/дал		Цена, руб/дал		Затраты по базовой себестоимости, тыс.руб	Товарная продукция в базовых ценах, тыс.руб
	2009	2010	2009	2010	2009	2010
Пиво:
- бутылочное	1199	1409	279,45	230	412,8	430,00	393745,1	581635,2
- кеговое	4183	5594	279,45	230	354,79	369,57	1563243	1984695,3
- пиво в ПЭТ	9428	7613	279,45	230	349,06	363,60	2127452,9	2657393,8
Безалкогольные напитки:
- газвода	115	83	113,72	93,60	108,29	112,80	9438,76	8988,07
- минеральная вода	119	89	107,77	88,70	100,8	105,00	9591,53	8971,2
- вода питьевая	322	355	47,91	39,43	63,36	66,00	17008,05	22492,8
- квас	1804	2283	206,22	169,73	234,31	244,07	470800,26	534929,73
ИТОГО:	17170	17426					4591279,6	5799106,1