Анализ фонда оплаты труда

   Проанализировав состав и выручка от продаж продукции ЗАО «Березки», сделали вывод, что выручка возросла на 7054 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом.

   Рассматривая выручка отдельно по отраслям производства, важно сказать, что выручка от продажи продукции растениеводства резко возросла по сравнению с предыдущими годами на 84,2% или на 23713 тыс.руб. В частности это увеличение зависит от увеличения объемов продаж зерновых и зернобобовых.  Их увеличение произошло на 38,7% или на 9225 тыс.руб. А вот выручка от сахарной свеклы наоборот сократилась на 4127 тыс.руб. А вот выручка от продажи продукции животноводства, наоборот, сокращалась с каждым годом. Снижение в общем её произошла на 15,8% или на 11682 тыс.руб. В основном уменьшение произошло из-за снижения продаж молока на 3590 тыс.руб. Это произошло из-за сокращения поголовья стада молочного скота.

Предприятие, получающие основную выручку от продукции  растениеводства, должно продолжать увеличивать  энергетические мощности и выручку  от продаж.  

Таблица 3- Факторный анализ производства продукции  растениеводства

ВС=S*У   (9)

∆ВС_s=(S_отч-S_пр)*У_пр           (10)

∆ВС_у=S_отч*(У_отч-У_пр)     (11)

∆ВС_s(зерно)=(2133-2624)*42,2=-20720        

∆ВС_s(озимые зерновые)=(1330-1300)*44,1=1323   

∆ВС_s(яровые зерновые)=(1154-843)*39,7=12346,7

∆ВС_s(сах.свёкла)=(180-200)*464,9=-9298

∆ВС_s(картофель)=(60-60)*262,5=0

∆ВС_s(многолетние травы)=(235-293)*149,3=-8659,4 

∆ВС_у(зерно)=2133*(40,5-42,2)=-3626,1

∆ВС_у(озимые зерновые)=1330*(43,7-44,1)=-532

∆ВС_у(яровые зерновые)=583*(34,6-39,7)=-2973,3

∆ВС_у(сах.свёкла)=180*(543,3-464,9)=14112

∆ВС_у(картофель)= 60*(300-262,5)=2250

∆ВС_у(многолетние травы)=235*(98,7-149,3)=-11891

   Из результатов проведения факторного анализа видно, что произошло снижение валовой продукции по некоторым культурам. Так в частности снижение валового сбора по зерну зависит от уменьшения площади посевов на -20720. А вот сокращение валового сбора по многолетним травам произошло в большей степени за счет изменения урожайности на – 11891. Сбор яровых зерновых сократился за счет уменьшения площади посева 12346,7. Но наряду с уменьшением валового сбора этих видов продукции есть и увеличение по других культурам. Так, например, валовой сбор сахарной свёклы увеличился за счет увеличения урожайности на 14112. Валовой сбор картофеля так же увеличился  за счет урожайности на  2250. А вот валовой сбор озимых зерновых увеличился за счет увеличения площади посевов на 1323. 

Таблица 4- Факторный анализ производства продукции  животноводства

 

 ВП= Пог*Пр  (12)

∆ВП_пог=(Пог_отч-Пог_пр)*Пр_пр    (13)

∆ВП_пр=Пог_отч(Пр_отч-Пр_пр)       (14)

∆ВП_пог(молоко)=(148-187)*178,1= -6945,9

∆ВП_пог(приплод)=(148-187)*4,8= -187,2

∆ВП_пог(прирост ЖМ КРС)=(244-290)*5,4= -248,4

∆ВП_пог(прирост птиц)=(20-6,6)*235,6=3157,0 

∆ВП_пр(молоко)=148*(49,3-178,1)=-19062,4

∆ВП_пр(приплод)=148*(0,9-4,8)= -577,2

∆ВП_пр(прирост ЖМ КРС)=244*(3-5,4)= -585,6

∆ВП_пр(прирост птиц)=20*(155,6-235,6)= -1600

  Определив влияние факторов на изменение валовой продукции животноводства, можно сказать, что по всем видам продукции произошло сокращение валовой продукции, кроме прирост птиц, здесь наблюдается увеличение.

   По молоку, приросту живой массы КРС и приплоду уменьшение валовой продукции происходит за счет сокращения продуктивности. Так по молоку продуктивность сократилась на 19062, по приросту живой массы КРС на 585,4, по приплоду на 577,2. По приросту птиц положительное изменение валовой продукции за счет увеличения поголовья на 3157,0.

Далее нам нужно провести факторный  анализ стоимости валовой продукции. 

Таблица 5-Исходные данные для факторного анализа стоимости  валовой продукции

ВП=Ч*Д*П*СВ    (15)

ВП_пл=Ч_пл*Д_пл*П_пл*СВ_пл   (16)

ВП_усл.1= Ч_ф*Д_пл*П_пл*СВ_пл    (17)

ВП_усл.2= Ч_ф*Д_ф*П_пл*СВ_пл     (18)

ВП_усл.3= Ч_ф*Д_ф*П_ф*СВ_пл       (19)

ВП_ф= Ч_ф*Д_ф*П_ф*СВ_ф            (20)

∆ВП₁=ВП_усл.1-ВП_пл                       (21)

∆ВП₂=ВП_усл.2-ВП_усл.1                  (22)

∆ВП₃=ВП_усл.3-ВП_усл.2                  ( 23)

∆ВП₄=ВП_ф-ВП_усл.3                         (24)

∆ВП=∆ВП₁+∆ВП₂+∆ВП₃+∆ВП₄      (25) 

ВП_пл=200*215*8*712,4=245066

ВП_усл.1=192*215*8*712,4=235263

ВП_усл.2=192*219*8*712,4=239640

ВП_усл.3=192*219*7*712,4=209685

ВП_ф=192*219*7*693,3=204063 

∆ВП₁₌235263-245066=-9803

∆ВП₂=239640-235263=4377

∆ВП₃=209685-239640=-29955

∆ВП₄=204063-209685=-5622

∆ВП=-9803+4377+(-29955)+(-5622)=-41033

   На изменение стоимости валовой продукции в отчетном году по сравнению с прошлым оказали влияние различные факторы. Положительное влияние оказал лишь один фактор- отработано в среднем за год 1 работником в днях, увеличение произошло на 4. Все остальные факторы оказали отрицательное влияние. Наиболее сильное отрицательное влияние оказал такой фактор как отработано работников человеко-часов. Этот фактор уменьшился на 11. Все отрицательно сказавшиеся факторы снизили стоимость валовой продукции на 14247 тыс.руб.

   Далее проведем факторный анализ себестоимости продукции животноводства, что знать отклонение себестоимости и за счет каких факторов она отклоняется и на сколько. 

Таблица 6-Факторный анализ себестоимости  продукции животноводства

 
 

продолжение таблицы 6

Определим отклонение себестоимости за счёт затрат на 1 голову  и продуктивности животных. 

                                                                                  (26)

где С – себестоимость 1 ц (1 головы), руб.

З – затраты на 1 голову, руб.

П – продуктивность ц/гол. (гол./гол.)

Молоко:

                                                     (27) 

                                                   (28) 

Прирост КРС:

                                                      (29) 

                                                (30) 
 

   Из проведенного факторного анализа видно, что отклонение себестоимость происходит за счет двух факторов- затрат на 1 голову и за счет продуктивности. Затраты на 1 голову по молоку увеличили себестоимость на 53,23 тыс.руб.., а продуктивность уменьшила на 679,14 тыс.руб. Общее отклонение в себестоимости составило 738,37.

   По приросту КРС так же происходит уменьшение себестоимости за счет продуктивности на  2286,51, за счет затрат на 1 голову она отклоняется на 1009,63. Всего отклонение по себестоимости составило 3296,14 руб.

Далее проведем факторный анализ себестоимости  продукции растениеводства.