Анализ финансовых результатов на примере предприятия ООО «Росгосстрах-Аккорд»

          В доходы от ведения дела  включаются:

• Страховые взносы по прямому страхованию;
• Комиссионные вознаграждения, сборы полученные;
• Прочие доходы от страховых операций.

    Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд» - одна из самых быстро растущих и прибыльных компаний, по темпам роста и динамике развития филиал занимает 1 место среди  страховщиков г. Сибая. Среди страховых компаний г. Сибая филиал имеет самую широкую клиентскую базу.

    В 2003 году количество заключенных договоров  составляло 11391, а к концу 2007 года количество заключенных договоров составило 14202 (прирост составил 24,6%). Динамика количества заключенных договоров за период от 2003 по 2007г показана на рис. 4:

    

    Рис.4.  Динамика  количества  заключенных  договоров  за  период  от  2005 по 2007 г 

    Страховая полученная премия увеличилась с 8549959 р. до 15756536 рублей, что составляет 84,2% прироста, в том числе по ДВ (добровольное страхование) на 107% (на 1840938 руб) и ОС АГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) на 78,7% (на 5365639 руб). Показатели объема выплат Сибайским филиалом ООО «Росгосстрах-Аккорд» показаны в табл.1. 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                             Таблица 1

Уровень страховых выплат  за 2007 г.

 
 
 

 

    Доля  ОС АГО в портфеле филиала составляет 59% (увеличилась на 23,2%), значительная доля приходится на имущественное страхование граждан - 13,8% (уменьшилась на 7%). Структура взносов по добровольным видам страхования показана на рис. 5: 

Рис.5. Структура  взносов по добровольным видам страхования

    за  период от 2005 по 2007 год 

    Расходная часть увеличилась в 6,5 раз и  составила 5792760 рублей, из них в 2005 году за ОС АГО выплатили 36% из всех выплат, а в 2007 году  – выплаты по ОС АГО составили 79% за счет увеличения крличества заключенных договоров по ОС АГО.

    Общие выплаты Сибайского филиала в  2007г составили 5792760 руб., что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 22,4%. По добровольному страхованию выплачено 1184471 руб. возмещения (27,2% от общей суммы выплат). При этом выплаты по страхованию от несчастных случаев и болезней и по ДМС равнялись 668708руб. (42,3%), по страхованию имущества – 71797,3 руб. (4,5%), по сельскохозяйственному страхованию  - 14666 руб. (0.9%).

    Резкий  рост объема страховой премии и страховых  выплат, безусловно, является главным итогом развития Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд», они значительно опережают динамику основных макроэкономических показателей. Динамика страховых взносов и выплат показана на рис.6:  

    

    Рис.6. Динамика страховых взносов и выплат  за  период  от  2005  по 2007 год 

    Основными факторами, лежащими в основе роста  объема страховой премии, являются:

• оживление экономики, опережающий рост импортозамещающих производств;
• увеличение объема оборотных средств предприятий, а соответственно и платежеспособного спроса на страховые услуги со стороны хозяйствующих субъектов;
• номинирование значительного числа рисков в валютном эквиваленте с соответствующим ростом страховых сумм и страховых взносов;
• расширение практики зарплатного страхования и использования других псевдостраховых схем оптимизации налогообложения.

    В общем, филиал рентабельный, оправдывает  расходы, прибыльный.

    Для нормального функционирования Сибайского филиала проводится анализ его деятельности – в зависимости от постоянно меняющейся коньюктуры рынка. Это позволяет сделать филиал устойчивым – прибыльным и конкурентоспособным, а также обеспечить его дальнейшее развитие.

    Проведение  систематических анализов деятельности филиала позволяет:

• быстро, качественно и персонально оценивать результаты деятельности филиала; 
• точно и своевременно находить и учитывать факторы, влияющие на получаемую прибыль;  
• определить расходы и тенденцию их изменения, что необходимо для определения продажной цены и расчета рентабельности;
• находить оптимальные пути решения различных проблем и получение достаточной прибыли.

    Новой команде менеджеров, пришедшей в  компанию в 2003 году, удалось успешно  и в короткие сроки завершить  масштабную структурную  реорганизацию  страховой компании. Значительно укрепилась техническая база, филиал осуществил многотысячные инвестиции в развитие инфраструктуры, включая оборудование офисов, ребрендинг, новую имиджевую и продуктовую комуникационные кампани, внедрение информационных технологий, а также дополнительный набор и обучение сотрудников и агентов.

    Уровень компьютеризации в филиале повышен  за 2 последние года в 3 раза. Разработаны  единые  IT- стандарты, создана центральная база договоров по рисковым видам страхования, установлен единый стандарт операционного учета по системе.

    ООО «Росгосстрах-Аккорд» - социально значимая компания. Филиал совместно со Сбербанком России является уполномоченным агентом  правительства РФ по программе компенсационных  выплат отдельным категориям граждан РФ по их «дореформенным» вкладам и договорам накопительного страхования. Обслуживание программы, компенсацонных выплат, имеющей ярко выраженную социальную направленность, осуществляется через пункты выплат, организованные «Росгосстрах-Аккордом». Социально значимым проектом для «Росгосстрах-Аккорда» является выполнение государственного контракта с МВД РФ на обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих внутренних войск МВД России, граждан, призванных на военные сборы во внутренние войска МВД России, а также сотрудников органов внутренних дел РБ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ эффективности  деятельности Сибайского  филиала 

ООО «Росгосстрах-Аккорд» 

      Анализ эффективности  деятельности страховой компании начнем с анализа динамики и структуры  баланса организации.

      Охарактеризуем необходимость проведения анализа динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, дадим  основные понятия.

      Цель  анализа финансовой отчетности состоит  в том, чтобы наглядно представить  изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

      Рассмотрим  перечень и определение основных понятий, которые служат основой  для составления финансовых отчетов предприятий.

      Активы  предприятия – это его ресурсы, которые должны принести предприятию  выгоды в будущем. Активы предприятия  должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

      Обязательства предприятия трактуются, как источники  приобретения активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев предприятия).

      Собственный капитал предприятия рассматривается  как остаток активов после  вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

      Доходы  представляют собой увеличение активов  предприятия, обусловленных главным  образом производством и поставкой  товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

      Затраты (издержки, расходы) представляют собой  уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

      Прибыль предприятия за период времени –  это разность между доходами предприятия  за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

      Приведенные выше определения являются ключевыми  для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

      Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия следует  сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

      Потребность в анализе ликвидности баланса  возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

1. Сгруппируем активы баланса в следующие группы.