Однако  страховая компания вправе быть учредителем (участником) других предприятий, фирм в той или иной организационно-правовой фирме, предметом деятельности которых являются производственная, торгово-посредническая или банковская деятельность. (5,с.154)

Экономические нормативные требования

      Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц, особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов) обусловливают определённые экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховых организаций. Соблюдение этих требований обеспечивает финансовую устойчивость, платежеспособность Страховщиков, доверие к ним страхователей. Основные из этих требований следующие:

      1. Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи страховщиком документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть:

• не менее 25 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;
• не менее 35 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении страхования жизни и иных видов, относящихся к страхованию жизни;
• не менее 50 000 минимальных размеров оплаты труда — при проведении исключительно перестрахования.

      Поскольку на момент регистрации юридического лица и на день обращения в Государственный орган по надзору за страховой деятельностью с заявлением и документами на получение лицензии уставный капитал должен быть оплачен не менее чем на 50%, то минимальные размеры уставного капитала страховщиков, занятых указанными видами страхования и исключительно перестрахованием, должны быть в два раза больше установленного законом числа минимальных размеров оплаты труда к концу первого года работы страховой организации.

      2. Должен соблюдаться в процессе работы страховой организации нормативный размер соотношения между активами и обязательствами страховщика, гарантирующий наличие у него свободных от обязательств собственных средств.

      В соответствии с Методикой расчета  нормативного размера соотношения  активов и обязательств страховщиков и Инструкцией о порядке ее применения, утвержденных Государственным органом по надзору за страховой деятельностью, для страховых организаций устанавливаются нормативные размеры свободных активов в следующих величинах:

• по видам страхования иным, чем страхование жизни, - не менее 20% от собранной за год страховщиком страховой премии, скорректированной на коэффициент страховых выплат;
• по видам страхования жизни - не менее 5% от суммы страховых резервов на отчетную дату.

      3. Страховщики обязаны соблюдать установленный Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РБ норматив максимального объема ответственности по отдельному риску по договору страхования. Он равен 10% от величины собственных средств страховщика. Например, объем собственных средств страховой компании 50 млн. руб. При этом объеме собственных средств страховщик не вправе без перестрахования (сострахования) принимать на себя ответственность по отдельному риску по договору страхования в размере более 5 млн. руб.

      4. Страховщики обязаны соблюдать нормативные требования к условиям и порядку формирования и размещения страховых резервов по видам страхования.

      Страховые резервы предназначаются для гарантирования  предстоящих страховых выплат по рисковым видам страхования, включая случаи возможного их увеличения в отдельные  неблагоприятные годы (периоды) по сравнению со средними значениями за тарифный период. По видам страхования, относящимся к страхованию жизни, страховые резервы также представляют собой объем неисполненных на отчетную дату обязательств страховщика в связи с ненаступлением страховых случаев в период действия договоров страхования. Они создаются для обеспечения страховых выплат при наступлении страховых случаев по действующим договорам страхования жизни, включая договоры накопительно-сберегательного страхования.

      Страховщики вправе создавать также резерв (фонд) предупредительных мероприятий по видам страхования. Страховые резервы создаются из полученных страховщиками страховых премий. Страховщики формируют страховые резервы по страхованию жизни на основе разрабатываемых ими Положений. Страховщики создают также страховые резервы по рисковым видам страхования в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.(5,с.159)

      В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики  должны инвестировать страховые  резервы, руководствуясь принципами диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

      5. Страховщики обязаны при получении лицензии на осуществление страховой деятельности или применение нового (в том числе только для данного страховщика) вида страхования представлять в государственный орган страхового надзора наряду с правилами и стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов и их структуру по видам страхования. В случаях последующего внесения изменений и дополнений в тарифы и их структуру они должны согласовываться с Государственным органом по надзору за страховой деятельностью.

      На  страховые организации, как и  на любые другие предприятия, распространяются общие правовые нормы Гражданского кодекса РБ которые определяют экономические требования к выполнению обязательств по сделкам (договорам) перед кредиторами по уплате налогов и отчислениям во внебюджетные фонды, а также предусматривают условия приведения величины уставного капитала в соответствие с уменьшившимися чистыми активами предприятия или проведения процедуры банкротства.

      Страховщик  имеет право заключать договоры страхования только при наличии  у него государственной лицензии на осуществление страховой деятельности.

      Лицензирование  страховой деятельности на территории РФ является обязательным. Лицензирование заключается:

Во-первых, в проверке соответствия организационных, финансово-экономических расчетов объемов и условий страхования, представленных в соответствующих документах страховщика, законодательству РФ, требованиям платежеспособности и в выдаче лицензии страховой организации.

Во-вторых, лицензирование включает надзор лицензирующим органом за соблюдением страховщиками лицензионных требований и условий при осуществлении страховой деятельности и приостановление, аннулирование лицензий в случае их невыполнения.

      При соблюдении страховщиком, зарегистрированным на территории РФ, требований, предъявляемых законодательством и Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, ему выдается лицензия на проведение страхования.

      Лицензия  не имеет ограничения по сроку действия, если это не предусмотрено при ее выдаче. Временная лицензия (срок ее действия указывается в реквизитах) может быть выдана страховщику, если отсутствует информация, позволяющая достоверно оценить страховые риски.

      Лицензия  выдается отдельно на добровольное и обязательное страхование, По каждой из этих форм страхования может быть выдана, в зависимости от готовности страховщика, как одна лицензия, дающая право и на личное, и на имущественное страхование (с соответствующим перечнем видов страхования), так и разные лицензии по отраслям страхования.

      Лицензия  на Обязательное медицинское страхование  выдается только специализированным страховым медицинским организациям (СМО). Эти СМО вправе проводить операции и по добровольному медицинскому страхованию при наличии соответствующей лицензии, и по данной форме медицинского страхования.

      Если  страховая организация планирует  заниматься исключительно перестрахованием, она должна получить лицензию на осуществление этой деятельности.

      На  день подачи страховой организацией документов и заявления для получения лицензии впервые она должна иметь оплаченный за счет денежных средств уставный капитал (применительно к видам страховой деятельности) в размерах, указанных выше.(5,с.162)

    Анализ  эффективности деятельности страховой организации показывает насколько эффективно и прибыльно страховая организация ведет свою деятельность по всем направлениям и какова доля балансовой прибыли в доходах.

    Рентабельность всех операций по чистой прибыли - показывает уровень чистой прибыли в доходах.

    Коэффициент рентабельности всех операций по чистой прибыли в сравнении с коэффициентом  рентабельности всех операций по прибыли  до налогообложения показывает <давление налогового пресса> государства и  местных органов власти на доходы страховой организации от всех направлений деятельности.

    Рентабельность  страхования к расходам на страхование - определяет эффективность затрат, произведенных страховой организацией непосредственно на страховую деятельность.

    Динамика  изменений значений этого коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра тарифных ставок в сторону их увеличения, либо снижения - при условии сокращения расходов на ведение страховой деятельности.

    Рентабельность  страхования к расходам на ведение  дела - определяет эффективность затрат, произведенных страховой организацией непосредственно на ведение дела.

    Динамика  изменения значений коэффициента может  свидетельствовать о необходимости  пересмотра сумм нагрузок к нетто-ставкам.

    Рентабельность  страховой деятельности  - показывает рентабельность именно основной деятельности страховой организации, <очищенной> от прочих доходов и результатов.

    Приведенный коэффициент позволяет определить эффективность и планировать  получение прибыли (или убыток) от страховой деятельности.

    Рентабельность  инвестиционной деятельности - показывает насколько эффективно страховая организация осуществляет инвестиционную деятельность.

    Рентабельность  прочей деятельности - определяет эффективность деятельности страховой организации по направлениям, не связанным со страхованием и инвестициями.

    Представляет  несомненный интерес для целей  анализа сравнить значения коэффициентов  рентабельности страховой, инвестиционной и прочей деятельности и определить какие направления деятельности более прибыльны для страховой организации.

    Коэффициенты  представляют большой интерес для  руководителей страховых организаций, банков, других институциональных и  индивидуальных инвесторов, страхователей, экономистов и финансистов, поскольку:

• во-первых, позволяют определить тот круг сведений, который важен для читателей внешней финансовой отчетности с точки зрения принятия решений;
• во-вторых, предоставляют возможность глубже оценить финансовое состояние страховых организаций на любой момент времени и проследить его изменение в динамике не только в аналитических таблицах, но и для наглядности - в графическом виде;
• в-третьих, уменьшают искажающее влияние на отчетный материал инфляции, что особенно важно при анализе в долговременном аспекте.

    Однако, необходимо учитывать, что показатели и коэффициенты, сами по себе не имеют универсального значения и могут рассматриваться во взаимосвязи с другими коэффициентами и показателями, характеризующими финансовое состояние страховых организаций.

    Западные  экономисты считают, что такие коэффициенты или ratios - финансово-оперативные показатели - являются указателями наиболее болезненных мест в деятельности страховых организаций, которые нуждаются в более подробном анализе. Этот анализ, в свою очередь, может и не подтвердить предварительную негативную оценку, обусловленную расчетом того или иного коэффициента.

    Так, в ряде случаев, та или иная величина коэффициента не соответствует общепринятой стандартной норме в силу специфичности  конкретных условий и особенностей деловой практики отдельной страховой организации; не всегда является обоснованным сравнение с усредненными коэффициентами в силу, например, специализации деятельности многих страховых организаций; фактически достигнутый уровень предшествующих лет мог быть не оптимальным для потребностей страховой организации, существовавших в те годы, или мог быть оптимальным для предшествующих лет, но совершенно не соответствовать требованиям текущего периода, и т.д.