Анализ финансового сстояния ООО "Роза ветров"

Следует иметь в виду, что исходя из своих кредитовых сальдо, ООО «Роза Ветров» может выписывать коммерческие векселя для расчетов с поставщиками туристских услуг.  Конечно, после осуществления зачета неплатежи возобновляются, так как  не устранены причины, порождающие  их. Однако суммы неплатежей и их длительность сокращаются (до образования  новой цепочки неплатежей). Как  представляется, целесообразно проводить  зачеты взаимных требований в условиях нашей экономики два раза в  год. Это будет ускорять оборачиваемость  оборотных средств и увеличит поступления в доход бюджета. Важным фактором укрепления финансового состояния ООО «Роза Ветров» является взаимосвязанность размеров выдаваемых банками кредитов и наличия товарно-материальных ценностей. Это означает, что предоставление ссуд должно обязательно осуществляться на основе движения материальных оборотных средств в процессе их кругооборота (особенно в тех случаях, когда кредит обеспечивается ценностями, принятыми в залог). При завершении оборота кредитуемых ценностей наступает срок погашения задолженности по ссуде. Систематические колебания потребности в оборотных средствах могут быть учтены и удовлетворены именно при помощи кредита.

    Таким образом, в условиях кризисной ситуации в организации ООО «Роза Ветров», необходимо внедрять службы антикризисного управления на срок, примерно равный 6 месяцев с целью вывода компании из кризиса. Наиболее подходящими для ООО «Роза Ветров» методами антикризисного управления является «ручное управление» и «сжатие во времени». Метод «ручного управления» дает возможность топ-менеджерам организации выявить причины нерациональной работы служб персонала ООО «Роза Ветров», в том числе, и бухгалтерских служб. Метод «сжатие во времени» нацелен на более частное предоставление бухгалтерского баланса. Как показало исследование, разница в коэффициентах бухгалтерского баланса превышает допустимую норму в некоторых случаях в 3 раза, как видно из приложений  к главе 2. Для предупреждения подобной ситуации во время кризиса необходимо контролировать бухгалтерскую отчетность с периодичностью в 1 – 2 месяца.  Для оздоровления ООО «Роза Ветров» может послужить использование банковских векселей при обращении в кредитные организации.

 

Заключение

 

  Проведенное исследование показало, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и организации целиком и полностью зависит результат деятельности организации в целом. Если  дела на организации идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.  

Финансовое  состояние организации - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов в организации.

  Анализ финансового состояния деятельности организации ООО «Роза Ветров» включает в себя непосредственный анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ финансовых коэффициентов, анализ ликвидности баланса, анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

  Анализ финансового состояния был проведен на примере организации ООО «Роза Ветров».

  Проведенный анализ показал, что с 2004 до 2006 года денежные средства ООО «Роза Ветров» уменьшились в 2 раза, что говорит о негативной тенденции в организации. Начальная стоимость зданий и сооружений практически не изменилась за рассмотренный период. Без изменений остались и инвестиции. Краткосрочные долги несколько снизились. Значительно возросли также банковские задолженности и задолженности по налогам.  

Долгосрочные задолженности  изменились слабо – некоторые  показатели остались без изменения, некоторые незначительно снизились. Незначительные изменения также претерпел собственный капитал компании. Выручка компании несколько увеличилась, но это не свидетельствует об экономическом росте компании, так как увеличение прибыли растет примерно на столько, насколько увеличивается и себестоимость услуг – в среднем примерно на 12% (годовая инфляция).

  В частности же можно наблюдать, что денежные поступления от покупателей увеличились примерно на 280 тыс. руб. за 2004. Так же выплаты денег по векселям сократились до 7000 тыс. руб., хотя в 2004 году оставались стабильны, выплаты процентов потерпели незначительное изменение, получение дополнительной банковской ссуды сокращалось вдвое в течении трех лет, полученные дивиденды увеличились на 1020 тыс. руб. в 2006 году и на 375 тыс. руб. в 2005 году, выплаты задолженностей по налогам превысили прошлогодние почти в 3,5 раза, причем данная тенденция наблюдалась все три анализируемые года. 

После же проведения общего анализа оборачиваемости  активов можно сделать вывод, что продолжительность оборота  активов увеличивается и для  продолжения производственно-коммерческой деятельности на том же уровне необходимо дополнительное привлечение средств  в оборот.

   С 2004 г. по 2006 г. произошло резкое снижение прибыли и повышении долговых обязательств. Можно говорить о том, что компания находится в кризисе и, даже, на гране банкротства.

 Банкротство  представляет собой серьезную  опасность для организации, так  как по признанию организации  банкротом, она подвергается  экономическим санкциям со стороны  внешней среды, либо ликвидации. В случае ООО «Роза Ветров»,  организация еще не принята  банкротом, и в настоящим момент  речь идет о серьезным кризисе.  Для того чтобы ввести компанию  из кризиса и предотвратить  банкротство, необходимо привлекать  антикризисное управление и разрабатывать  программы по предотвращению банкротства. Основные задачи антикризисного управления:

1. выявление первичных и вторичных причин спада финансовой устойчивости;
2. установления сроков ликвидации кризиса;
3. разработка программ по ликвидации кризиса путем диагностики кадровых и финансовых служб компании, ее маркетинговой стратегии.

  В предотвращении банкротства также играет немаловажную роль вексельное обращение, позволяющее брать кредиты у банков для выплат краткосрочных задолженностей поставщикам услуги. Практика показала, что в процессе финансового оздоровления предприятия, часто страдает непосредственно «бренд», вызывая дальнейшее недоверия у поставщиков услуг, либо клиентских ресурсов.

 

   

 

Список  использованных источников и  литературы  

1. Гражданский Кодекс РФ части 1,2   от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Приказ № 149 Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5.08.96г (с изменениями и дополнениями).
3. Постановление Правительства РФ от 11.02.2002г. № 95 «О лицензировании туроператорской и турагентской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
4. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями)
6. Приказ Государственного комитета Российской Федерации по физической культуре и спорту от 08.06.1998г. № 210 «Об утверждении особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость туристского продукта организациями, занимающихся туристской деятельностью» (с изменениями и дополнениями).
7. Приказ Минфина РФ от 12.11.96 № 97 « О годовой бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями).
8. Приказ № 71 Министерства Финансов РФ от 5.08.96 гг.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская                         отчетность организации» (ПБУ 4/96), утв. Приказом                             Министерства финансов РФ от 08.02 96. N10 (с последующими изменениями и дополнениями)
10. Инструкция Министерства финансов Российской                                   Федерации от 19.10.95. N115 (с последующими изменениями и дополнениями)
11. Закон  №98 ФЗ 2004 03.10. «О коммерческой тайне» (с последующими изменениями и дополнениями)
12. Словарь и справочник по экономики и финансам / Глоссарий.RU
13. АбрамовА.Е. Основы анализа финансовой,                                        хозяйственной и инвестиционной деятельности организации в 2-х ч.  М.: Экономика и финансы АКДИ, 2000.
14. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003 г.
15. Александров О.А. Бухгалтерский учет в туризме, - М.: Практическая Бухгалтерия, 2006.
16. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004.
17. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 2004.
18. Гревцова В.Г. «Бухгалтерия турфирмы» // журнал «Главный бухгалтер» - №8 (96) – 2005 г.
19. Ильичева М. Ю. Налоговое право в вопросах и ответах, 2-е издание,  М. Проспект 2006
20. Квартальный  А.Н. «Бухгалтерский учет в туризме», М. Финансы и статистика, 2005.
21. Лебедева Е.С. «Турпутевку признаем расходом» // Журнал «Расчет» № 10, 2004.
22. Розанова В.Л.«Лидерство и руководство в антикризисном управлении» // Управление персоналом. - 2000. - № 6.
23. Справочник финансиста организации.  Под редакцией А.С.Зорина- М.: ИНФРА-М, 2005.
24. Хабарова Л. П.  «Учетная политика 2006» // «Консультант бухгалтера», №4 (62) -  2006г.
25. Хеддевик К.  Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1999.
26. Уткин. А.А. Антикризисное управление.  - М.: Тандем. 2002.
27. Шеремет А.И., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2001.

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Роза Ветров»

(в млн. руб.)

Баланс  организации на	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2	3	4
АКТИВЫ
Оборотные средства
Денежные средства	22,400	17,438	11,686
Рыночные ценные бумаги	24,200	54,200	14,200
Дебиторская задолженность	148,000	270,600	388,800
Векселя к получению	52,000	47,400	42,800
Товарно-материальные средства	5,400	51,476	45,360
Предоплаченные  расходы	12,000	11,000	10,000
Оборотные средства, всего	264,000	452,113	512,846
Основные средства
Здания, сооружения, оборудование (начальная стоимость)	351,169	350,269	358,169
Накопленная амортизация	52,569	83,751	112,083
Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость)	298,600	266,518	246,086
Инвестиции	15,000	15,000	15,000
Торговые марки	32,000	28,000	24,000
Гудвилл	12,000	11,000	10,000
Основные средства, всего	357,600	320,518	295,086
Активы, всего	621,600	772,631	807,932
ПАССИВЫ
Краткосрочные задолженности
Кредиторская задолженность	134,000	142,988	97,200
Векселя к оплате	25,600	37,600	32,600
Начисленные обязательства	21,200	55,350	86,400
Банковская ссуда	4,500	6,500	10,500
Текущая часть долгосрочного  долга	5,000	5,000	5,000
Задолженности по налогам	9,820	34,054	35,068
Краткосрочные задолженности, всего	200,120	281,492	266,768
Долгосрочные  задолженности
Облигации к оплате, номинал $100, 14%	80,000	80,000	80,000
Долгосрочный банковский кредит	20,000	15,000	10,000
Отсроченный налог  на прибыль	6,800	5,600	4,400
Долгосрочные задолженности, всего	106,800	100,600	94,400
Собственный капитал
Привилегированные акции, номинал $30, 12%	30,000	30,000	30,000
Обыкновенные акции, номинал $12	260,000	288,000	288,000
Дополнительный  оплаченный капитал	12,000	12,000	12,000
Нераспределенная  прибыль	12,680	60,539	116,764
Собственный капитал, всего	314,680	390,539	446,764
Уставной капитал	769,962	793,113	809852
Пассивы, всего	621,600	772,631	807,932

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках компании ООО «Роза  Ветров»

(в тыс. руб.)

Отчет о прибыли за	2004 год	2005 год	2006 год
Выручка	1,143,000	1,230,000	1,440,000
Себестоимость проданных  товаров:	873,465	913,257	1,101,818
Материальные затраты	453,213	525,875	654,116
Оплата прямого  труда	175,234	184,500	201,600
Производственные  накладные издержки	142,124	167,050	214,120
Амортизация	37,354	35,832	31,982
Амортизация нематериальных активов	5,000	5,000	5,000
Валовый доход	296,244	311,744	333,182
Административные  издержки	34,454	55,350	86,400
Маркетинговые издержки	132,243	129,150	122,400
Операционная  прибыль	130,234	127,244	124,382
Прибыль/убыток от продажи активов	500	1,250	6,150
Дивиденды полученные	125	500	1,520
Прибыль до уплаты процентов и налогов	123,355	128,994	132,052
Проценты по облигациям	11,200	11,200	11,200
Процентные платежи  по долгосрочному долгу	4,000	3,200	2,400
Процентные платежи  по банковской ссуде	950	1,080	1,560
Прибыль до налога на прибыль	110,434	113,514	116,892
Налог на прибыль	33,133	34,054	35,068
Чистая  прибыль	76,321	79,459	81,825
Коммерческие расходы	64,452	65,116	69,965
Отчет о нераспределенной прибыли
Нераспределенная  прибыль на начало периода	4,234	12,680	60,539
Чистая прибыль  за период	74,246	79,459	81,825
Дивиденды привилегированным  акционерам	3,600	3,600	3,600
Чистая прибыль  в распоряжении владельцев	65,244	88,539	138,764
Дивиденды владельцам организации в виде акций	-	28,000	-
Денежные дивиденды  владельцам организации	-	-	22,000
Нераспределенная  прибыль на конец периода	34,745	60,539	116,764