Анализ финансового состояния предприятия

 

Уровень специализации определяется по формуле:         К_с = 100/ Y_ТП  (2 i -1)

где К_с – коэффициент специализации (товарного сосредоточения);

Р – удельные вес каждой отрасли (вида продукции) в структуре  товарной продукции;

n – порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду, начиная с наивысшего.

Если коэффициент специализации  меньше 0,2,то уровень специализации слабый; если от 0,21 до 0,4-средний; от 0,41до 0,6-высокий; если больше 0,6-углубленная специализация; если же больше 0,9-развитие моноотрасли.

Рассчитаем данный коэффициент  для СХПК «Уваровская Нива»: Кспец.=100/242,97=0,4112.

Уровень специализации данного предприятия стоит на границе между средней и высокой специализацией, но все же  больше склонен к средней.

СХПК «Уваровская Нива»  специализируется в основном на производстве семян сахарной свеклы, подсолнечного масла, зерна.

1.3. Анализ размеров предприятия

 

Для дальнейшего анализа  состояния предприятия необходимо выяснить его масштабы, тенденции  изменения.

В таблице 4 приведены основные показатели, характеризующие размеры предприятия.

 

Таблица 4. Размер сельскохозяйственного производства СХПК «Уваровская Нива»

Показатель	2002 г.	2003 г.			2003 г. в % к 2002 г.
		план	факт	% выполнения плана
Валовой доход, тыс. руб.	5369	12152	20123	165,59	374,80
Товарная продукция, тыс. руб.	30626	48840	56382	115,44	184,10
Произведено, т.:
Молока	1048,9	1020	795,5	77,99	75,84
мясо и сало в убойном  весе	19,8	-	15,5	-	78,28
Зерна	7507,2	7863	7571,6	96,29	100,86
Сахарной свеклы	3862	8100	10032	123,85	259,75
подсолнечника	558,5	708	1402,7		251,15
Среднегодовая стоимость среднегодовых основных средств основной деятельности, тыс. руб.	172856	135842	180432	132,82	104,38
Численность среднегодовых работников в с.-х. производстве, чел.	368	409	373	91,20	101,36
Площадь с.-х. угодий га	8346	8346	8346	100,00	100,00
в т.  ч. пашни	7205	7205	7205	100,00	100,00
Среднегодовое поголовье животных, гол.:
КРС - всего	1002	777	777	100,00	77,54
в т.  ч.  коров	350	287	287	100,00	82,00
свиней - всего	2011	2268	2268	100,00	112,78
в т. ч.  основных свиноматок	300	300	300	100,00	100,00
овец - всего	172	268	268	100,00	155,81
Энергетические мощности	29263	24540	26495	107,97	90,54

 

Анализируя полученные данные, заметим тенденцию рост величины товарной продукции и валового дохода.

В 2003 году предприятие несколько снизило поголовье КРС (на 22,46 %), что непременно отразилось на производстве молока и мяса, производство которых  снизилось на 24,2 % и 21,7 % соответственно, зато поголовье свиней выросло на 12,78% , а овец на 55,81 %.

Численность среднегодовых работников в с.-х. производстве снизилась не намного, всего на 1,4%, что никак  не отразилось на производстве сельскохозяйственной продукции.

 

Таблица 5. Обеспеченность сельскохозяйственными машинами и оборудованием

Показатель	2002 г.	2003 г.	2003 г. в % к 2002 г.
Тракторы всех марок (без тракторов, на которых смонтированы машины)	78	79	101,28
Тракторы, на которых смонтированы машины	6	6	100,00
Тракторные прицепы	19	19	100,00
Сеялки	24	24	100,00
Картофелесажалки	1	1	100,00
Сенокосилки тракторные	3	5	166,67
Комбайны всего	39	40	102,56
из них:  зерноуборочные	25	25	100,00
кукурузоуборочные	5	5	100,00
свеклоуборочные	9	10	111,11
Жатки рядковые и валковые	24	24	100,00
Доильные установки и агрегаты	10	10	100,00
Транспортеры для уборки навоза	26	26	100,00
Грабли тракторные	2	2	100,00
Пресс-подборщики	1	1	100,00
Автомобили грузоперевозящие	59	58	98,31

 

СХПК «Уваровская Нива»  за 2003 год приобрело 1 трактор, 2 тракторные сенокосилки, 1 свеклоуборочный комбайн; в свою очередь был списан 1 грузоперевозящий автомобиль.

Больших изменений в  обеспеченности техникой в 2003 году не наблюдается, выбытие 1 грузоперевозящего автомобиля никак не отразилось на производстве продукции.

Приобретение 1 свеклоуборочного комбайна положительно повлияет на производство продукции, так как предприятие в большем объеме специализируется на производстве семян свеклы. По остальным видам техники никаких изменений не произошло.

1.4. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1.4.1 Анализ состава, структуры и динамики прибыли предприятия

 

Экономические результаты деятельности предприятия характеризуют  полученная прибыль и уровень  рентабельности.

Успешная работа предприятия  определяется его способностью получать прибыль.

 С помощью таблицы 6 проанализируем динамику показателей прибыли. Основной прием анализа в данном случае – сравнение показателей с предыдущим годом в абсолютной величине и в процентах к итогу.

В 2003 г. по сравнению с 2002 г. СХПК «Уваровская Нива» не только устранила убыток 2002 года (3952 тыс. руб.), но получила прибыль от продажи продукции в размере 5707 тыс. руб. Естественно себестоимость проданной продукции возросла, но рост выручки, полученной от продажи, вырос значительнее, чем себестоимость.  Коммерческих и управленческих расходов на предприятии нет.

Стоит отметить, что уменьшились  прочие операционные расходы, а доходов в 2003 г. вообще не было, зато увеличились проценты к уплате (на 608 тыс. руб.).

В 2003 г. на 2 тыс. руб. увеличились внереализационные доходы, а также отсутствовали внереализационные расходы и налог на прибыль, несмотря на то, что снизились субсидии из бюджетов на 557 тыс. руб., а чрезвычайные доходы покрыли чрезвычайные расходы и принесли прибыль. В общем, все это не только вывело предприятие из убыточного состояния, но и принесло ему чистую прибыль в размере 4736 тыс. руб.

 

 

 

Показатель	2002 г.	2003г.	Отклонение (+,-)	Удельный вес, %		Отклонение уд. веса, %
				2002 г.	2003 г.
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	27304	56382	29078	100,00	100,00	0
в т. ч. от продаж с.-х.  продукции	25638	53638	28000	93,90	95,13	1,23
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	31256	50675	19419	114,47	89,88	-24,60
в т. ч. от проданной  с.-х. продукции	25381	45750	20369	92,96	81,14	-11,81
Валовая прибыль	-3952	5707	9659	-14,47	10,12	24,60
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	0
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	-3952	5707	9659	-14,47	10,12	24,60
II Прочие доходы (+) и  расходы (-)						0
Проценты к получению	0	0	0	0	0	0
Проценты к уплате	429	1037	608	-5,95	21,90	27,85
Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
Прочие операционные доходы	2469	0	-2469	-34,26	0	34,26
Прочие операционные расходы	2950	1681	-1269	-40,94	35,49	76,43
III Внереализационные  доходы и расходы
Внереализационные доходы	1467	1469	2	-20,36	31,02	51,38
Субсидии из бюджетов всех уровней	1467	910	-557	-20,36	19,21	39,57
Внереализационные расходы	20	0	-20	-0,28	0,00	0,28
Прибыль (убыток) до налогообложения	-3415	4458	7873	47,39	94,13	46,74
Налог на прибыль и другие аналогичные  обязательные платежи	46	0	-46	-0,64	0	0,64
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	-3461	4458	7919	48,03	94,13	46,10
IV Чрезвычайные доходы  и расходы						0,00
Чрезвычайные доходы	196	2027	1831	-2,72	42,80	45,52
Чрезвычайные расходы	3941	1749	-2192	-54,69	36,93	91,62
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного периода	-7206	4736	11942	100,00	100,00	0

Таблица 6. Анализ уровня и динамики показателей прибыли, тыс. руб.

 

 

 

1.4.2 Анализ влияния факторов на прибыль и выручку от реализации продукции

 

Прибыль от реализации непосредственно  зависит от факторов производства продукции и ее реализации. В этой связи принято выделять внешние (природные условия, транспорт, уровень развития  внешнеэкономических связей, социальные условия, цены на производственные ресурсы и др.) и внутренние (проценты к уплате, объем и структура реализованной продукции, цены на товары, работы, услуги и др.) факторы.

 На величину прибыли  влияют:

• объем реализованной продукции;
• цены реализации;
• себестоимость;
• структура реализованной продукции.

Анализируя проведенные  в табл. 6 расчеты заметим, что рост прибыли в 2003 г. вызван в основном ростом выручки от реализации продукции, а не снижением себестоимости, которое вызвало сокращение прибыли на 19419 тыс. руб.

Услуги, которые оказывает  предприятие, также не приносят никакой прибыли и в итоге ее только снижают.

Следует отметить, что  животноводство на предприятии является убыточной отраслью и тормозит получение еще большей прибыли от реализации продукции растениеводства, которая в свою очередь принесло предприятию 17607 тыс. руб. прибыли. В частотности предприятие получает наибольшую прибыль от реализации семян сахарной свеклы и зерна.

Хотя вся реализуемая  продукция животноводства приносит убыток предприятию, но наибольшую долю в этом занимает продукция скотоводства, причем убыток в динамике только растет, а не снижается.

 

 

Таблица 7. Анализ влияния основных факторов на отклонение прибыли от продаж основных видов продукции на предприятии

Отрасли и виды продукции	Выручка от реализации, тыс. руб.		Полная себестоимость, тыс. руб.		Прибыль, тыс. руб.			Отклонение прибыли отчетного  года, тыс. руб. (+.-)
	2002 г.	2003 г.	2002 г.	2003 г.	2002 г.	2003 г.	условная	всего	в т. ч. за счет
									выручки	себестоимости
Растениеводство - всего	20944	48273	13980	30666	6964	17607	34293	10643	27329	-16686
в т. ч. зерно	7174	10442	4776	6096	2398	4346	5666	1948	3268	-1320
подсолнечник	1977	5349	1138	2975	839	2374	4211	1535	3372	-1837
сахарная  свекла	1192	3941	905	2590	287	1351	3036	1064	2749	-1685
сахар	4786	7356	3891	8035	895	-679	3465	-1574	2570	-4144
семена  сахарной свеклы	9332	10464	6785	3242	2547	7222	3679	4675	1132	3543
масло  растительное	242	273	168	320	74	-47	105	-121	31	-152
Животноводство - всего	2388	5365	12538	15084	-10150	-9719	-7173	431	2977	-2546
в т. ч. скотоводство - всего	7940	3628	8812	9670	-872	-6042	-5184	-5170	-4312	-858
из него: молоко	1841	1317	3282	2828	-1441	-1511	-1965	-70	-524	454
мясо в ж. в.	2388	2042	4967	6160	-2579	-4118	-2925	-1539	-346	-1193
переработка                             мяса КРС	3711	269	563	682	3148	-413	-294	-3561	-3442	-119
свиноводство - всего	1258	1575	3144	4995	-1886	-3420	-1569	-1534	317	-1851
из него: мясо в ж. в.	867	1205	1522	3824	-655	-2619	-317	-1964	338	-2302
переработка                            мяса свиней	391	370	1622	1171	-1231	-801	-1252	430	-21	451
овцеводство  - всего	4	34	7	77	-3	-43	27	-40	30	-70
из него:  переработка                             мяса овец	4	34	7	77	-3	-43	27	-40	30	-70
Работы и услуги	250	2744	4758	4925	-4508	-2181	-2014	2327	2494	-167
Всего по организации	27304	56382	31256	50675	-3952	5707	25126	9659	29078	-19419

 

 

Для проведения факторного анализа прибыли воспользуемся  данными, представленными в таблице 8.

Прибыль от реализации продукции  в целом по предприятию зависит  от четырех факторов первого уровня подчиненности: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Итак, влияние изменения  объема реализации продукции по сравнению с планом на прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции в 2003 г. составило уменьшение на 7964 тыс. руб. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит  к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации продукции происходит уменьшение суммы прибыли.

 Изменение себестоимости  уменьшило выручку на 27407 тыс. руб.

Изменение цены вызвало увеличение выручки по сравнению с планом на  9016 тыс. руб.

Изменение структуры  продукции также привело к  снижению выручки от реализованной продукции на 23022 тыс. руб.

Важно отметить, что анализ был проведен по основным видам продукции без учета побочной и т. п., так как часть из них отсутствуют в плане, но были произведены или наоборот.

 

 

Таблица 8. Расчет влияния факторов на прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции в 2003 г.

Вид продукции	План				Факт			Фактический объем продаж по плановой цене и себестоимости за 1 ц., тыс. руб.
	Себестоимость 1 ц., руб.	Цена реализации 1 ц., руб.	Полная себестоимость, тыс. руб.	Выручено всего, тыс. руб.	Количество, ц.	Полная себестоимость, тыс. руб.	Выручено всего, тыс. руб.	Условная себестоимость	Условная выручка	Условная прибыль
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зерно	85,26	145,56	3851	6262	45688	6096	10442	3895	6650	2755
Подсолнечник	273,16	500	1314	2290	13047	2975	5349	3564	6524	2960
Семена сах.св.	1938	2500	6105	7500	2785	3242	10464	5397	6963	1565
Молоко	7000	400	3779	2800	5046	2828	1317	35322	2018	-33304
Мясо КРС	3664	2156,25	1231	690	1256	6160	2042	4602	2708	-1894
Мясо свиней	4547	1711,11	2578	924	515	3824	1205	2342	881	-1460
Итого	17507,42	7412,92	18858	20466	113071	27715	34760	55122	25744	-29378