Анализ финансового состояния предприятия

     Содержание

     Введение…………………………………………………………………..3

     Глава 1. Сущность и назначение анализа  финансово-экономического состояния  предприятия……………………………….………………………..6

     1.1. Цели и задачи анализа………………………………………….…...6

     1.2. Методы анализа и информационное  обеспечение……………….10

     1.3. Содержание анализа………………………………………….……12

     Глава 2. Анализ финансово-экономического  состояния предприятия……………………………………………………………………13

     2.1. Структура и динамика бухгалтерского  баланса……………….…13

     2.1.1.  Актив баланса……………………………………………………14

     2.1.2. Пассив баланса……………………………………………….…..15

     2.1.3.  Динамика состава и структуры  актива баланса………….…...16

     2.1.4. Динамика состава и структуры  пассива баланса………….…..18

     2.2. Анализ финансовой устойчивости  предприятия………………..20

     2.2.1. Абсолютные показатели финансовой устойчивости………….21

     2.2.2. Относительные показатели финансовой  устойчивости………23

     2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности  предприятия….…26

     2.3.1. Ликвидность баланса……………………………………….…..28

     Заключение………………………………………………………....….31

     Список  литературы…………………………………………………….32

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     В целях рыночных отношений исключительно  велика роль анализа финансового  состояния предприятия . Это связано  с тем, что предприятия приобретают  самостоятельность несут полную ответственность за результаты своей  прозводственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами) , работниками , банком и кредиторами .

     Финансовое  состояние предприятия - это совокупность показателей ,отражающих его способность  погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования , движения и обеспечения сохранности имущества предприятия , контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов .

     Основными задачами анализа финансового состояния  предприятия являются:

• оценка динамики состава и структуры активов , их состояния и движения .
• оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного
• капитала , их состояния и движения .
• анализ абсолютных относительных показателей финансовой устойчивости
• предприятия оценка изменения ее уровня.
• анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

     Основным  источником информационного обеспечения анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс : форма №1 . Чтобы установить , какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия , необходим анализ актива и пассива баланса . Кроме этого , необходима отчетность формы №№ 2,5.

     Бухгалтерский баланс- это способ отражения в  денежной оценке имущества предприятия  по составу и источникам его финансирования на определенную дату. Стоимость имущества  долговых прав , которыми располагает предприятие на отчетную дату , отражается в активе баланса .

     Активы  дают определенное представление об экономических ресурсах или потенциале предприятия по осуществлению будущих  затрат. Источники собственных средств , а также обязательства предприятия по кредитам ,займам кредиторской задолженности отражаются в пассиве баланса. Таким образом, обязательства показывают объем средств, полученных предприятием , и их источники , а активы - как предприятие пользовало полученные им средства. Общая сумма актива должна быть равна общей сумме обязательств перед акционерам , кредиторам инвесторами.

     В построении балансов предприятий различных  стран имеются особенности. В  странах Западной Европы разделы  актива размещаются в порядке  возрастания степени ликвидности входящих в них статей.

     Разделы пассива в балансах предприятий  этих стран следуют в порядке  возрастания степени востребования  средств , используемых ими . Оценка отдельных  статей показывается в основном на уровне номинальных сумм поступления средств , находящихся в распоряжении предприятия. Завершающим разделом актива пассива является раздел результатов.

     Балансы предприятий США имеют другое построение . В активе баланса статьи располагаются в порядке падения  степени ликвидности. В пассиве  баланса источники средств сгруппированы с учетом возрастания сроков использования их в обороте предприятия. Результаты отчетного периода(прибыль или убыток) в балансе не показываются.

     Балансы российских предприятий , в основном, построены по схеме балансов западно-европейских стран.

     Для выполнения аналитических исследований и оценок структуры актива и пассива  баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности, то есть скорости превращения в денежную наличность , направление использования активов в хозяйстве. В зависимости от степени ликвидности , активы предприятия разделяют на две большие группы : внеоборотные активы(иммобилизованные средства) и оборотные активы (мобильные средства).Оборотные активы более ликвидны , чем внеоборотные . 

     Схема 2

     Структура актива баланса 

     1. Внеоборотные активы (иммобилизованные  средства):

     Нематериальные  активы (патенты, авторские права, лицензии, торговые марки и другие ценные, но не овеществленные активы, контролируемые предприятием);

     Основные  средства (имущество, здания, оборудование, земля, т.е. материальные  активы с  относительно долгим сроком полезной службы);

     Капиталовложения (незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и др.).

     2. Оборотные  активы (мобильные средства):

     Запасы  товарно-материальных ценностей и  затраты (совокупность статей, которые  характеризуют имущество:

     а) хранящееся для реализации;

     б) находящееся в процессе производства для реализации;

     в) постоянно расходующееся на производство продукции);

     Дебиторская задолженность;

     Краткосрочные финансовые вложения (капиталовложения в ценные бумаги, инвестиции и др.);

     Денежные  средства. 

     Схема 2

     Структура пассива баланса 

     1. Юридические принадлежности:

     Собственный капитал (обязательства перед собственниками предприятия);

     Заемный капитал (обязательства перед третьими лицами – кредиторами, банками и  т.п.).

     2. Срочности возврата обязательств:

     Средства  длительного пользования;

     Средства  краткосрочного пользования. 

     Принятая  группировка статей актива и пассива баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния. Наличие финансовой связи между группами актива и пассива баланса обуславливает необходимость рассматривать вопросы финансирования таким образом :краткосрочные заемные источники предназначены пополнять мобильные активы, а долгосрочные направляются на приобретение недвижимого имущества и капитальные вложения.[1, c.11]

 

      Глава 1. Сущность и  назначение анализа  финансово-экономического состояния предприятия 

     1.1. Цели и задачи анализа 

     Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству  необходимо уметь реально оценивать  финансово-экономическое состояние  своего предприятия, а также состояние  деловой активности партнеров и  конкурентов. Для этого необходимо:

• овладеть методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия;
• использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;
• привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

     Финансово-экономическое  состояние – важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность  и потенциал в эффективной  реализации экономических интересов  всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Основная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.

     Главными  задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового  положения и динамики его дальнейшего  развития, что складывается из следующих  этапов:

     1) идентификации финансово-экономического  положения;

     2) изменений финансово-экономического  состояния в пространственно-временном  разрезе;

     3) основных факторов, вызвавших изменения  в финансово-экономическом состоянии;

     4) внутрихозяйственных резервов укрепления  финансового положения.

     Анализ  финансово-экономического состояния  предприятия является существенным элементом финансового анализа, а также финансового менеджмента  и аудита.

     Анализ  финансово-экономического состояния  – неотъемлемая часть финансового  анализа. В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. Это обуславливает использование методов и рабочих приемов финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния. Суть финансового менеджмента заключается  в такой организации управления финансами, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые  ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке. Изыскание финансовых источников развития предприятия, а также определение направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов финансовых ресурсов и другие подобные вопросы финансового менеджмента становятся ключевыми в условиях  рыночной экономики. Успех в области финансового менеджмента во многом зависит от всесторонности, регулярности, тщательности изучения финансовой отчетности. При этом ведущее положение  занимает анализ финансово-экономического состояния предприятия.

     Субъектами  анализа финансово-экономического состояния  предприятия выступают как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации.

     Финансово-экономическое  состояние – важнейшая характеристика надежности, конкурентоспособности, устойчивости предприятия на ранке. Поэтому каждый субъект первой группы пользователей анализа изучает  финансовую информацию со своих позиций, исходя из своих интересов. Собственников средств предприятия прежде всего интересует увеличение или уменьшение доли собственного капитала, эффективность использования ресурсов администрацией предприятия. Кредиторы и инвесторы обращают внимание на целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата денег, доходность вложения своих капиталов.  Поставщики и клиенты заинтересованы в платежеспособности предприятия, наличии ликвидных средств и т.п.

     Ко  второй группе пользователей относятся  субъекты анализа, которые непосредственно  не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы.