Анализ финансового состояния предприятия

 
 

     Вывод: из результатов анализа видно, что на предприятии кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 68 тыс. руб., что свидетельствует о иммобилизации средств предприятия из производственного процесса. Дебиторская задолженность за период увеличилась на 246 тыс. руб., за счет покупателей и заказчиков на 104 тыс. руб., за счет прочих дебиторов на 142 тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 314 тыс. руб. за счет поставщиков и подрядчиков – на 194 тыс. руб., задолженности перед персоналом – 14 тыс. руб., бюджетом – 62 тыс. руб., государственными фондами – 14 тыс. руб., прочими кредиторами – 30 тыс. руб.

     Анализ  изменения   производственного   потенциала   производится   с помощью следующей таблицы.

     Таблица 2.6 - Анализ изменения производственного потенциала предприятия

Показатели На начало года На конец года Отклонения + -   В % к   В % к   В % к сумма, валюте сумма, валюте сумма, валюте т.р. баланса т.р. баланса т.р. баланса А 1 2 3 4 5 6 1. Основные средства по остаточной 948 96.15 1062 91.24 + 114 -4.91 стоимости, стр. 120             2. Производственные запасы, стр. 211 38 3.85 100 8.59 +62 +4.74 3, Незавершенное производство, стр. 213 - - 2 0.17 +2 +0.17 4. Итого реальных активов                   ('производственный потенциал предприятия) 986 100 1164 100 +178 118,05 5. Всего имущества, т.р. (итог баланса) 1382 - 1926 - +544 - Удельный  вес производственного 71,34 - 60,44 - -10,9 - потенциала  в имуществе предприятия %

 

     Вывод: по результатам анализа изменения производственного потенциала видно, что основные средства увеличились на 114 тыс. руб., производственные запасы на 62 тыс. руб., незавершенное производство на 2 тыс. руб., т.е. производственный потенциал предприятия увеличился на 178 тыс. руб.

     Важнейшими  элементами производственного потенциала предприятия являются основные средства. В рамках внешнего финансового анализа на основе данных бухгалтерского баланса наличие, состояние и изменение основных средств могут быть охарактеризованы следующей системой показателей:

     Среднегодовой остаток основных средств (Ф) 

     Ф= ,                                                    (8) 

     где: , - балансовая или остаточная стоимость основных средств на начало и конец года.

     Ф= = 1002

     Абсолютный  прирост основных средств ∆ Ф_а 

     ∆ Ф_а = Ф_к.г. - Ф_н.г.                                                  (9) 

     ∆ Ф_а = 1062 – 948 = 114

     Относительный прирост основных средств ∆ Ф_о 

     ∆ Ф_о =                                             (10) 

     ∆ Ф_о = =12,02

     Темпы роста основных средств Т_рф 

     Т_рф =                                                 (11) 

     Т_рф = =112,02

     Источниками приобретения и покрытия имущества  предприятия являются собственные оборотные и заемные средства. К последним относятся ссуды банка и кредиторская задолженность.

     Анализ  структуры источников средств предприятия  и ее изменения проводят с помощью  табл. 2.7. 

     Таблица 2.7 –Анализ изменения структуры источников средств

Показатели На начало года На конец  года Отклонения + -   В % к   В % к   В % к сумма. валюте сумма, валюте сумма, валюте т. р. баланса т.р. баланса т.р. баланса А 1 2 3 4 5 6 1. Собственные средства, III раздел пассива 1218 88,13 1452 75,39 +234 -12,74 баланса                   2. Из собственных средств - наличие                   собственных оборотных средств (расчет 30 2,17 80 4,15 +50 + 1,98 таб.2.8)                   3. В % к собственным средствам - 2,46 - 5,51 -  +3,05 4. Заемные средства в расчетах (пассив баланса IV, V разделы) 164 11,87 474 24,61 +310 +12,74 Всего источников (валюта баланса) 1382 100 1926 100 +544 +

 

     Вывод:   по   расчетам   данной   таблицы   видно,   что   валюта баланса за отчетный период увеличились на 590 тыс. руб., в т.ч. произошли изменения в заемных средствах. Их сумма на конец года увеличилась на 310 тыс. руб., т.е. на 12,74%.

     Далее детализируем анализ источников средств  по каждому их виду с использованием следующих аналитических таблиц. 

     Таблица 2.8 - Анализ наличия собственных оборотных средств 

Показатели	На начало года	На конец  года	Отклонение +/-
А	1	2	3
1. Источники собственных средств  (пассив	1218	1452	+234
баланса III раздел)
2. Вложения в основные средства (актив	1188	1372	+ 184
баланса, I раздел)
3. Наличие собственных оборотных  средств	30	80	+50
(стр. 1 -стр.2)
4. Долгосрочные пассивы (приравненные  к	4	2	-2
собственным средствам) (пассив баланса IV)
5. Наличие собственных оборотных  и
приравненных  к ним средств	34	82	+48
(стр.1+стр.4 -стр.2)

 

     Вывод: анализ изменения собственных оборотных  средств показал, что источники  собственных оборотных средств  увеличились на 234 тыс. руб. 

Таблица 2.9 - Анализ состава и структуры заемных средств 

Показатели На начало года На конец  года Отклонения + -   сумма, т.р. В % к валюте баланса сумма, т.р. В % к валюте баланса сумма, т.р. В % к валюте баланса А 1 2 3 4 5 6 I , Долгосрочные обязательства (стр.590) 4 2,44 2 0,42 -2 -2,02 2, Краткосрочные обязательства (стр.610) 4 2,44 2 0,42 -2 -2,02 3. Кредиторская задолженность (стр. 620) 4. Другие пассивы (стр. 630-670) 156 95,12 470 99,16 +314 4,04 Итого заемные средства 164 100 474 100   +310 +

 
 

     Вывод: расчет анализа состава и структуры заемных средств показал, что к концу года произошел рост заемных средств на сумму 310 тыс. руб.

     Анализ  кредиторской задолженности проводится с помощью таблицы 2.5 
 

 

3 Анализ и оценка  финансовой устойчивости  предприятия 

     В соответствии с методикой финансового анализа, предлагаемой Шереметом А. Д., абсолютными показателями, отражающими сущность устойчивости финансового состояния, являются три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

     1. излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств;

     2. излишек (+), недостаток (-) собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат;

     3. излишек (+), недостаток (-) общей величины  основных источников для формирования запасов и затрат.

     Определение значения каждого из приведенных  показателей дает возможность классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости при помощи так называемого  трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации, который может  быть определен в качестве комплексной оценки степени финансовой устойчивости предприятия.

     Для расчета указанных абсолютных показателей  финансовой устойчивости и определения типа фактически сложившейся на предприятии ситуации необходимо использовать следующую аналитическую таблицу: 

     Таблица 3.1 - Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало года	На конец  года	Отклонение+ -
А	1	2	3
1. Источники собственных средств  (за вычетом иммобилизации по  статьям II раздела актива), стр.490	1218	1452	+234
2, Основные средства и вложения, стр. 190	1188	1372	+ 184
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр. 1-2)	30	80	+50
4. Долгосрочные и среднесрочные  кредиты и заемные средства, стр.590	4	2	-2
5. Наличие собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат, стр.3+4	34	82	+48
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства, стр.610	4	2	-2
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (стр. 5+6)	38	84	+46
8. Общая величина запасов и затрат, стр. 210	40	108	+68
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр. 3-8) ОБ1	-10	-28	-18