Анализ финансового состояния и вероятности банкротства ООО «Анапа»

    Итак, рассмотрев методики прогнозирования  банкротства как зарубежных, так  и отечественных авторов, можно  сказать, что в целом у анализируемой  организации вероятность банкротства велика. Результаты многих моделей говорят о неудовлетворительной финансовом положении предприятия, которое может привести его в ближайшие 5 лет к несостоятельности.

    В заключение хочется отметить, что  неудовлетворительность структуры  баланса не означает признания компании банкротом. Но это должно стать сигналом пристального внимания и контроля за финансовым состоянием предприятия, принятия мер по предупреждению риска банкротства. 
 

 

    

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Цель  любого предприятия  – обеспечение  ее устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли  является основой для достижения этой цели. Бесспорным является  и  то, что чем эффективнее управление финансовыми ресурсами, тем выше результаты деятельности предприятия  в целом.

     Анализ  имущества и источников формирования капитала показал, что за отчетный год  сумма собственного и заемного капитала ООО «Анапа» увеличилась в основном за счет добавочного капитала.

     В организации хорошо ведется расчет с сотрудниками по оплате труда, но следует обратить внимание на своевременные  расчеты по налогам и сборам, и  задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

     Рост  общей стоимости имущества организации  объясняется увеличением текущих  активов, основная доля которых приходится на  рост величины средств в расчетах (непогашенной краткосрочной дебиторской  задолженности заказчиками).

     Финансовая  устойчивость ООО «Анапа» в целом формально можно признать  удовлетворительной. То есть предприятие обладает слабой платежеспособностью, слабой обеспеченностью оборотных активов собственным оборотным капиталом.

     Увеличение  доли заемных средств, используемых для финансирования деятельности предприятия  в отчетном году, тенденция к снижению коэффициента финансирования привело  к снижению коэффициента текущей  ликвидности предприятия, к невозможности  немедленного погашения его краткосрочных  обязательств. Такого рода нерациональная кредитно-финансовая политика неблагоприятно влияет на финансовую устойчивость ООО «Анапа», повышая вероятность наступления неплатежеспособности организации. Причем, рассмотрев методики прогнозирования банкротства, вероятность его наступления в ближайшие пять лет велика.

     Все же анализируемое предприятие способно погасить краткосрочные обязательства  за счет значительной доли труднореализуемых активов, в частности, если будет произведен оплата товаров отгруженных. Также уровень текущей ликвидности и платежеспособности можно укрепить, если организация сможет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

     Анализ  оборачиваемости и финансово-расчетной  дисциплины показал, что рост дебиторской  и кредиторской задолженности в  отчетном году и их доли  в структуре  актива и пассива баланса стал одной из основных проблем, которая  привела к снижению финансовую устойчивость предприятия. Данный факт привел не только к росту расходов, рисков предприятия  в анализируемый период, но и к  снижению уровня текущей ликвидности  предприятия.

     Снижение  оборачиваемости как кредиторской, так и дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной организации работы финансово-расчетной дисциплины. Также это может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с заказчиками, направленной на расширение доли рынка. В любом случае увеличение продолжительности каждого оборота оборотных средств за счет роста среднегодовой стоимости внеоборотных активов привело к дополнительному привлечению в оборот средств предприятия.

     Рост  бухгалтерской прибыли в отчетном году произошел в основном за счет резкого роста прибыли от продаж, что явилось результатом увеличения объема реализованных работ.  Несмотря на это, себестоимость работ,  прочие расходы так же возросли.

     Повышение показателя рентабельности производства ООО «Анапа» объясняется отсутствием нерациональных вложений в основные средства, а также ростом фондоотдачи с каждого рубля фонда. Об эффективном использовании капитала, инвестированного собственником предприятия, говорит рост финансовой рентабельности предприятия в отчетном году.

     Подводя итог вышесказанному, можно порекомендовать  следующие меры по улучшению финансового  состояния ООО «Анапа»:

     - отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

     - обратить внимание на полученные  от заказчиков авансы, в согласованный срок сдавать выполненные работы, для своевременного погашения данной части кредиторской задолженности;

     - установить жесткий контроль системы расчетов за товары, услуги посредством ежемесячного составления актов сверок, путем переговоров, претензий, через суд;

     - по возможности ориентироваться на платежеспособных клиентов;

     - расширить систему авансовых платежей;

     - скорректировать политику реализации и закупки в части отсрочки платежей,

     - проследить статьи прочих расходов;

     - оптимизировать затраты организации;

     - рассмотреть вопрос об увеличении резервного капитала для большей уверенности в покрытии убытков и непредвиденных расходов. Это даст большую стабильность в работе организации и уверенность в ней внешних пользователей бухгалтерской отчетности, которые рассматривают резервный капитал, как запас финансовой прочности предприятия;

     -  рассмотреть вопрос пополнения материальных запасов для более стабильного осуществления основной деятельности организации;

     - увеличивать производство и реализацию той продукции (работ, услуг), необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры; 
 
 
 
 

 

Список  литературы 
 

    1. Абрютина Н.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006. – 256 с.

    2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория  экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007.

    3. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое  состояние предприятия. Практическое  пособие. М., Изд. ПРИОР, 2007.

    4. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – 2–е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 615 с.

    5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: ДИС, 2007. – 336с.

    6. Ефимов О.В., Мельник М.В. Анализ  финансовой отчетности: Учебное  пособие - М.: Омега-Л, 2008. - 408 с.

    7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиции, анализ отчетности - М.: Финансы и  статистика, 2006.

    8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова  В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

    9. Моисеева А.К., Аниськин Ю.П. Современное  предприятие, конкурентоспособность,  маркетинг, обновление. М.: Внешторгиздат, 2006.

    10. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 4/99, № 43н.

    11. Положение по бухгалтерскому  учету «Доходы организации», ПБУ 9/99, утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.

    12. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации», ПБУ 10/99,

    13. Приказ Минфина РФ от 24.11.03 №  105н. «О формах бухгалтерской отчетности».

    14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е издание – Минск: ООО «Новое знание», 2007

    15. Самсонов Н.Ф., Володин А.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика,  2008.

    16. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.

    17. Тренев Н. Н. Управление  финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика,  2006.

    18. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник – изд. 4-е перераб. И доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 352 с.

    19. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (ред. от 27.12.2009)

 

    

    ПРИЛОЖЕНИЕ 
 

Выписка из приложения к балансу (форма № 5) 

 
 

Выписка из формы № 5 (разделы “Нематериальные  активы” и “Основные средства”) 

 
 
 

Дополнительные  данные за прошлый год 

Среднегодовые остатки оборотных средств всего   128354

в том числе:

• материальные оборотные средства     44278

из них:

а) производственные запасы      28335

б) готовая продукция       15943