Анализ финансового состояния и вероятности банкротства ООО «Анапа»

     Заполним  на основании рассчитанных показателей  таблицу 11.

    Таблица 11

    Анализ  оборачиваемости оборотных средств

 

     Из  таблицы видно, что средние остатки  оборотных средств уменьшились (на 21 261 тыс.руб.).  В основном это произошло  за счет уменьшения ненормируемых оборотных средств, в размере 14 161 тыс.руб., также произошло дополнительное уменьшение категории материальных оборотных средств, которое составило 7100 тыс.руб. Таким образом, оборачиваемость возросла на 26,796 дней.

     Далее определим экономический эффект.

     В целом наблюдается экономия оборотных средств.

     - Э = Об.ср.₁ – Об.ср.₀*Р₁/Р₂ = -74 527 тыс. руб

     в том числе за счет ускорения оборачиваемости  нормируемых оборотных средств  высвобождено:

     -Э _(МОС) = - 25 662 тыс. руб

     за  счет ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств вовлечено:

     -Э _(НеНОС) = - 48 865 тыс.руб.

     В целом, по оборотным средствам продолжительность каждого оборота уменьшилась на 26,976 дня, что привлекло в оборот  74 527 тыс. рублей. Этот эффект получен из-за ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств, по которым продолжительность каждого оборота уменьшилась на 9,227 дня, что привело к к высвобождению 25 662 тыс.рублей. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 17,596 дня и привело к высвобождению 4680,5 тыс.рублей..

    Итак, проведенный факторный анализ изменения  продолжительности каждого оборота  оборотных средств в целом, позволил выявить, что основной причиной увеличения продолжительности каждого оборота  на 26,796 дня явилось увеличение  среднегодовой стоимости оборотных средств на 21 261 тыс.рублей.

    Рост  объема продаж на 294 596 тыс. рублей, то есть практически на половину по сравнению с предшествующим годом, значительно скомпенсировал возможный перерасход всех оборотных средств и благоприятно повлиял на каждый оборот, ускорив его на 26,796 дня.

    В целом ситуация в сфере осуществления  платежно-расчетных отношений предприятия  формально можно признать удовлетворительной, так как текущие поступления от покупателей (дебиторская задолженность и авансы покупателей) полностью не покрывают платежи поставщикам (кредиторскую задолженность и авансы поставщикам) и возникает потребности вложения собственных средств для поддержания бесперебойных платежей поставщикам. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

    Для ускорения оборачиваемости оборотных  средств анализируемой организации  рекомендуется в первую очередь  обратить внимание на оборачиваемость  ненормируемых оборотных средств. Также можно порекомендовать  следующие меры по управлению дебиторской  задолженностью и  сокращению продолжительности  оборота денежных средств: отслеживать  соотношение дебиторской и кредиторской задолженности; установить жесткий  контроль системы расчетов за работы; по возможности ориентироваться  на платежеспособных клиентов. 

 

     

Глава 2. Анализ вероятности банкротсва ООО «АНАПА» 

1.   Анализ прибыльности и рентабельности продаж, продукции, имущества и его составных частей

 

     Проведем  анализ уровня и динамики финансовых результатов, используя данные формы  №2 «Отчет о прибылях и убытках» и рассчитаем как повлияло каждое слагаемое на изменение бухгалтерской прибыли в сумме и в процентах. Для этого составим таблицу 12.

     Таблица 12

     Факторный анализ бухгалтерской прибыли

     (прибыли до налогообложения)

     тыс.руб.

 

     Бухгалтерская прибыль увеличилась на 20 980 тыс.руб., что составляет 124,02 % прироста от аналогичного показателя за прошлый год. Основным фактором такого влияния явился рост прибыли от продаж на 136,78 %, что в сумме составило 23 055 тыс.руб. Также незначительное увеличение статьи прочих доходов (на 2,77%) увеличило бухгалтерскую прибыль на 467 тыс.руб.

     Одновременно  с ростом доходов увеличились  и расходы организации, а именно рост прочих расходов на 15,56 %, относительно предыдущего года, которые снизили уровень прибыли в общей сложности на 2 623 тыс.руб.

     Следовательно, руководству анализируемой организации  необходимо проследить статьи прочих расходов.

     Прибыль от продаж – это важнейшая составная  часть прибыли до налогообложения, которая зависит от ряда факторов. Поэтому проведем факторный анализ прибыли от продаж и его влияние  на управление прибылью,   используя  информацию таблицы 13.

     Таблица 13

Факторный анализ прибыли от продаж

(по данным  формы №2)

    тыс.руб.

 

     Из  расчетных показателей видно, что  в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 23 055 тыс.руб. (43 529 (П₁)- 20 474(П₀)). Рассчитаем влияние на это изменение трех основных факторов:

     влияние на прибыль изменения объема реализованных  работ. Предварительно рассчитаем индекс количества:

     I^q =(∑q₁р₀)/ (∑q₀р₀) =884 331/707 892  = 1,25

     ΔП(q) = П₀ ∙ (I^q – 1) = 20 474 ∙ (1,25-1) = +5 118 тыс.руб.

     Таким образом, в связи с увеличением  объема работ в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 25%, прибыль анализируемой организации увеличилась на 5 118 тыс.рублей.

     Далее определим влияние на прибыль  изменения полной себестоимости  реализованных работ:

     ΔП(s) = -ΔS = -(∑q₁s₁-∑q₁s₀) = -(∑q₁s₁-∑q₀s₀ ∙ I^q) = -(+958 419-(+687 418)∙1,25) = -99 680 тыс.руб.

     То  есть, увеличение производственной себестоимости  работ на 271 001 тыс. руб. (958 419(∑q₁s₁)-687 418(∑q₀s₀)), снизило уровень прибыли на 99 680 тыс.рублей.

     Определим влияние изменения цен в отчетном году по сравнению с предыдущим:

     ΔП(p) = ∑q₁p₁ - ∑q₁p₀ = 1 001 948– 707 892 = +117 617 тыс.руб.

     Это говорит о том, что в связи  с инфляцией в отчетном году на 1,133%,  прибыль увеличилась на  117 617 тыс.рублей.

     ΔП = П₁-П₀ = 23 055 тыс.руб.

     ΔП = ΔП(q)+ ΔП(s)+ ΔП(p) = 5 118+(-99 680)+117 617 =+  23 055 тыс.руб.

     Уровень общей рентабельности организации  существенно зависит от уровня рентабельности продукции. Показатели рентабельности продукции характеризуют эффективность  основной деятельности предприятия  по производству и реализации работ, услуг.