Анализ финансового планирования и прогнозирования на предприятии сферы розничной торговли

 

Как видно по данным таблицы 2.19, наименьшая плановая величина валовой прибыли была получена при расчете методом технико-экономических расчетов, а наибольший размер уровня валовой прибыли был получен в результате произведенных расчетов на основе метода расчет а среднего уровня валовой прибыли по среднеарифметической.

За основу в дальнейших расчетах выбран плановый размер валовой прибыли 40429,38 тыс. руб., рассчитанный методом технико-экономических расчетов, т.к. данный метод является наиболее точным, он позволяет учесть колебания  средних уровней реализованных торговых надбавок по отдельным товарным группам.

Итак, представим изменение суммы и уровня валовой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Таблица 2.20

Анализ динамики суммы и уровня  валовой прибыли ООО «НеоГала» на основе плановых показателей за 2008 - 2009 гг.

	год	год	Отклонение	Темпизменения
Показатели			(+;-)
Оборот розничной торговли, тыс.руб.	94996	115843,82	20847,82	121,95
Валовая прибыль:
- сумма, тыс.руб.	32688,00	41043,46	8355,46	125,56
- уровень, %	34,41	35,43	1,02	х

 

 

Таким образом, на основе данных таблицы 2.20 можно сделать следующий вывод: сумма валовой прибыли в 2010 г. вырастет на 8355,46 тыс. руб. в абсолютном или на 25,56% в относительном выражении. В результате опережающих темпов роста суммы валовой прибыли по сравнению с темпами роста оборота розничной торговли, уровень валовой прибыли повысится на 1,02%.

В результате проведенного планирования был достигнут рост суммы и уровня валовой прибыли, далее будет предложен  ряд мероприятий, направленный на достижение плановых показателей.

 

 

 

 

 

 

2.4 Разработка мероприятий по финансовому планированию и прогнозированию ООО «НеоГала»

 

Для эффективного функционирования предприятия в условиях рыночных отношений первостепенное значение имеет разработка и внедрение мероприятий, основанных на анализе деятельности предприятия, с целью увеличения объема оборота розничной торговли,  снижения себестоимости (стоимости приобретения), что приведет к росту суммы валовой прибыли.

Основной целью деятельности торгового предприятия является получение дохода от основного вида деятельности, т.е. реализации товаров, выраженного таким показателем как валовая прибыль. Для получения более высоких доходов следует серьезно анализировать те показатели, которые непосредственно влияют на данное изменение.

Для повышения объема прибыли торгового предприятия ООО «НеоГала» в будущем году можно предложить следующие мероприятия:

1. Рост физического объема оборота розничной торговли за счет расширения ассортимента реализуемых товаров по группе ювелирных изделий из золота По данной группе товаров был изучен потребительский спрос посредством опроса покупателей, в результате которого было выявлено, что в магазине не представлен ассортимент по «эксклюзивым изделиям» товарам из золота. В связи с этим, рекомендуется расширить ассортимент в ООО «НеоГала» по вышеназванным видам украшений.

Рассчитаем возможный оборот розничной торговли, а также сумму валовой прибыли по реализации данной группы товаров. (табл.2.21).

Как видно из табл. 2.21, при введении новой группы товаров, резерв роста оборота розничной торговли составит 4418,03 тыс. руб., а резерв увеличения суммы валовой прибыли составит 1511,73 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 2.21 

Расчет оборота розничной торговли и суммы прибыли при введении товарной группы «Эксклюзивные изделия», тыс. руб.

	Объем закупки в год, ед	Средняя цена закупки, тыс. руб.	Объем продаж по себестоимости в год, тыс. руб.	Уровень торговой надбавки, %	Сумма валовой прибыли, тыс.руб.	Оборот розничной торговли в год, тыс .руб.
А	1	2	3=1*2	4	5=3*4/100	6=3+5
Золотые часы, женские	10	33,65	336,50	50	168,25	504,75
Золотые часы, мужские	10	36,98	369,80	50	184,90	554,70
Авторучки	50	14,76	738,00	52	383,76	1121,76
Зажимы для галстука	150	4,86	729,00	54	393,66	1122,66
Зажигалки	100	7,33	733,00	52	381,16	1114,16
Итого	-	-	2906,30	-	1511,73	4418,03

 

Увеличению валовой прибыли предприятия будет способствовать снижение цены закупки реализуемых товаров за счет заключения договоров поставки с предприятиями - изготовителями и сокращения числа посредников.

Результатом поиска новых поставщиков с более выгодными ценами закупки было найдено предприятие-производитель ООО «ПЛ-Лученте»,  расположенного в г. Новосибирске, которое предлагает более выгодное предложение сотрудничества, нежели настоящие поставщики. В частности, по золотым цепям, кольцам, серьгам и кулонам. Предлагаемые товары очень высокого качества.

При расчете закупки у поставщика ООО «ПЛ-Лученте» в объемах, равных закупкам у поставщика «Регион-Ювелир» (с которым в настоящее время заключен договор), выяснилось, что выгоднее закупать ювелирные изделия из золота у ООО  «ПЛ-Лученте». Результаты сравнения представлены в табл. 2.22.

Таким образом, экономия на себестоимости составила 495,15 тыс. руб., что является резервом повышения валовой прибыли предприятия торговли ООО «НеоГала» при тех же уровнях цен.  Полученная величина составляет экономию 1,8% от прежней себестоимости:

Таблица 2.22

Сравнение закупочных цен предприятий, при одинаковых объемах

закупки, тыс. руб.

Поставщики	Серьги	Кольца	Цепи, браслеты	Кулоны, подвески	Итого
А	1	2	3	4	5
Регион-Ювелир	10474,12	6852,40	7102,67	3005,60	27434,80
ПЛ-Люченте	10231,58	6764,97	7051,81	2891,28	26939,65
Отклонение	242,54	87,43	50,86	114,32	495,15
% экономии	2,32	1,28	0,72	3,80	1,80

 

Рассчитаем далее резерв увеличения валовой прибыли при полученных плановых значениях оборота розничной торговли по указанным наименованиям ювелирных изделий из золота.

Таблица 2.23 

Резерв увеличения валовой прибыли

Вида золотых украшений	Плановый оборот розничной торговли, тыс.руб.	Плановый уровень торговой надбавки, тыс. руб.	Плановая сумма валовой прибыли, тыс. руб.	Плановая себестоимость, тыс. руб.	Резерв снижения себестоимости, %	Резерв увеличения валовой прибыли, тыс. руб.
Серьги	19200,19	53,34	10240,79	8959,40	2,32	207,47
Кольца	12727,58	57,10	7267,458	5460,12	1,28	69,67
Цепи, браслеты	13362,74	56,96	7611,961	5750,78	0,72	41,18
Кулоны, подвески	6143,07	56,45	3467,891	2675,18	3,80	101,75
Итого						420,06

 

Таким образом, резерв увеличения валовой прибыли предприятия в плановом периоде составит 420,06 тыс. руб.

Закупки товаров планируется производить раз в 2 месяц посредством службы доставки DHL. Стоимость доставки с г. Новосибирск (по данным прайс-листа компании DHL) составляет около 8000 тыс. руб. 

Тогда транспортные расходы итого за год составят 48 тыс. руб.

Изменение структуры оборота розничной торговли за счет расширения ассортимента по товарным группам с более высоким уровнем торговых надбавок. Расчеты представим в приложении 1. Таким образом, резерв увеличения валовой прибыли составит 2525,32 тыс. руб. за счет увеличения ассортимента реализуемых ювелирных изделий с более высокой торговой надбавкой.

Все приведенные рекомендации систематизированы в таблице 2.24.

Таблица 2.24 

Резервы роста прибыли ООО «НеоГала»

Рекомендации	Увеличениеоборотарозничнойторговлитысруб	Увеличениесуммываловойприбылитысруб	Увеличениеиздержекобращениятысруб
А	1	2	3
Введение новой товарной группы «имеджевые товары»	4418,03	1511,73	-
Снижение себестоимости реализуемых товаров  за счет заключения нового договора поставки	-	420,06	48
Расширение ассортимента по товарным группам с более высоким уровнем торговых надбавок	6932,53	2525,32	-
ИТОГО	11350,56	4037,05	48

 

Таким образом, выявленные резервы роста прибыли приблизительно составляют 4037,05  тыс. руб., в резерв роста оборота розничной торговли составил 11350,56 тыс. руб. Таким образом, у торгового предприятия имеются предпосылки для выполнения плана по сумме валовой прибыли.

Составим сводную таблицу изменения показателей в результате планирования и ввиду предложенных рекомендаций (табл. 2.25).

Таблица 2.25 

Сводная таблица показателей

 

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год	Плановые показатели	Плановый год с учетом рекомендаций	Отклоне-ние (+;-)	Отчетный год в % к прошлому году
1.Оборот розничной торговли	тыс. руб.	94996	115843,82	127194,38	32198,38	133,89
19. Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	32688	40429,38	44466,43	11778,43	136,03
- уровень	%	34,41	34,90	34,96	0,55	х
20. Издержки обращения
-сумма	тыс. руб.	8834	10772,71	10820,71	1986,71	122,49
- уровень	%	9,30	9,30	8,51	-0,79	х
21. Прибыль (убыток) от продаж
- сумма	тыс. руб.	23854,00	29656,67	33645,72	9791,72	141,05
- рентабельность продаж	%	25,11	25,60	26,45	1,34	х
26. Прочие расходы	тыс. руб.	226	226	226	0,00	100,00
27. Прибыль (убыток) до налогообложения
- сумма	тыс. руб.	23628,00	29430,67	33419,72	9791,72	141,44
- рентабельность предприятия	%	24,87	25,41	26,27	1,40	х
30. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	790	790	790	0,00	100,00
31. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	22838,00	28640,67	32629,72	9791,72	142,87
- рентабельность конечной деятельности	%	24,04	24,72	25,65	1,61	х