Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа
Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………
Анализ себестоимости продукции по видам и статьям затрат показывает сокращение себестоимости продукции А, Б, В, Г, а также рост себестоимости продукции Д. В основном сокращение себестоимости произошло за счет снижения заработной платы рабочим, отчислениям на социальные нужды, а также роста прочих расходов, что в целом говорит о том, что предприятию необходимо минимизировать прочие расходы, уделяя внимания затратам на сырье и материалы, улучшая качества продукции.
Таблица 36
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год
Состав балансовой прибыли | Отчетный год | |||
План | Факт | |||
сумма, тыс. руб. | Структура, % | сумма, тыс. руб. | Структура, % | |
Балансовая прибыль | 32004,7 | 100 | 40991 | 100 |
Прибыль от реализации продукции | 31194,7 | 97,47 | 40116 | 97,81 |
Прибыль от прочей реализации | 10 | 0,01 | 3 | 0,01 |
Внереализационные финансовые результаты | 800 | 2,52 | 872 | 2,18 |
Исходя из анализа состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год можно сделать вывод о том, что большую часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации занимает лишь 0,1% от балансовой прибыли, внереализационные финансовые результаты занимают лишь 2,52 и 2,18%.
Таблица 37
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя | Факт | План |
1. Выручка от реализации продукции | 192810 | 184445 |
2. Себестоимость реализации продукции | 152694 | 153250,3 |
3. Коммерческие расходы | 0 | 0 |
4. Управленческие расходы | 0 | 0 |
5. Прибыль от реализации | 40116 | 31194,7 |
6. % к получению | 1500 | 1250 |
7. % к уплате | 750 | 600 |
8. Доходы от участия в др. организациях | 0 | 0 |
9. Прочие операционные доходы | 150 | 180 |
10. Прочие операционные расходы | 25 | 20 |
11. Прибыль от фин.-хоз. деятельности | 40991 | 32004,7 |
12. Прочие внереализационные доходы | 0 | 0 |
13. Прочие внереализационные расходы | 0 | 0 |
14. Прибыль отчетного года | 40991 | 32004,7 |
15. Налог на прибыль | 9838 | 7681 |
16. Отвлеченные средства | 7500 | 7890 |
17. Нераспределенная прибыль | 23653 | 16443,7 |
Таблица 38
Расчет выручки от реализации
Изделие | Объем реализации, шт. | Оптовая цена, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | С/с реализованной продукции | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | План | Факт | |
А | 5220 | 5200 | 4,5 | 3,8 | 23490 | 19760 | 18792 | 18720 |
Б | 13850 | 13800 | 3,9 | 3,3 | 54015 | 45540 | 41965,5 | 41814 |
В | 2760 | 2700 | 7,00 | 6,90 | 19320 | 18630 | 15318 | 14985 |
Г | 4100 | 4000 | 5,00 | 6,50 | 20500 | 26000 | 17835 | 17617,5 |
Д | 6980 | 7000 | 4,00 | 5,80 | 27920 | 28000 | 21707,8 | 21925,5 |
Е | 11200 | 11200 | 3,50 | 4,90 | 39200 | 54880 | 37632 | 37632 |
Итого | 44110 | 44000 | Х | Х | 184445 | 192810 | 153250,3 | 152694 |
Таблица 39
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
Показатель | План | План, пересчитанный на фактический объем продаж | Факт |
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки | 184445 | 184445 | 191770 |
Полная себестоимость реализации продукции | 153250,3 | 153250,3 | 152694 |
Прибыль от реализации продукции | 31194,7 | 31194,7 | 39076 |
Таблица 40
Данные о реализации продукции
Вид продукции | Количество реализованной продукции, шт. | Средняя цена реализации, тыс. руб. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Сумма прибыли от реализации, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | план | Факт | план | Факт | |
А | 5220 | 5200 | 4,5 | 3,8 | 3,6 | 3,6 | 4698 | 1040 |
Б | 13850 | 13800 | 3,9 | 3,3 | 3,03 | 3,03 | 12049,5 | 3726 |
В | 2760 | 2700 | 7,00 | 6,90 | 5,55 | 5,55 | 4002 | 3645 |
Г | 4100 | 4000 | 5,00 | 6,50 | 4,35 | 4,35 | 2665 | 8382,5 |
Д | 6980 | 7000 | 4,00 | 5,80 | 3,11 | 3,11 | 6212,2 | 6074,5 |
Е | 11200 | 11200 | 3,50 | 4,90 | 3,36 | 3,36 | 1568 | 17248 |
Итого | 44110 | 44000 | Х | Х | Х | Х | 31194,7 | 40116 |