Анализ денежных потоков предприятия и использование его результатов в финансовом планировании (на примере ООО «Арком»)

Министерство образования  и науки РФ

Московский государственный университет  пищевых производств

Кафедра «Экономика и управление на предприятии»

Специальность

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по предмету Экономика предприятия

Тема: Анализ денежных потоков предприятия и использование его результатов в финансовом планировании (на примере ООО «Арком»)

 

 

 

 

                        Студент группы ЭЗК-501  Морозова А.Л.

 

 

                                                Руководитель       к.э.н., доцент Шнайдер О.В.

 

 

 

 

 

Тольятти 2012

 

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………………3

Глава 1. Денежные потоки и система расчетов на предприятии………….5

1.1 Понятие денежных фондов предприятия………………………………..5

1.2 Основные формы денежных  расчетов на предприятии………………..6

1.3 Анализ и управление денежными потоками предприятия……………13

 

Глава 2. Анализ денежных потоков ООО «Арком»………………………17

2.1 Технико-экономическая  характеристика ООО «Арком»……………17

2.2 Анализ движения денежных  средств по данным финансовой отчетности…………………………………………………………………………21

2.3 Мероприятия по совершенствованию движения денежных потоков ООО «Арком»………………………………………………………………………24

 

Заключение ………………………………………………………………….27

Библиографический список…………………………………………………30

Приложения …………………………………………………………………32

 

Введение

денежный экономический финансовый расчет

Повышение эффективности производства в условиях рыночной экономики зависит  от способности предприятий гибко  использовать современные методы управления и рыночные инструменты.

Одним из таких способов является эффективное управление процессом финансирования предпринимательской деятельности. При этом руководители предприятий должны стремиться к наиболее оптимальному использованию свободных финансовых ресурсов, которое позволило бы предприятию получить максимальную прибыль.

Под финансированием  предприятия понимают привлечение  необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.

Обязательное условие  успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики – соблюдение принципа самофинансирования. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.

В практической деятельности финансы  предприятия находятся в постоянном движении, поскольку движение капитала происходит постоянно. Это движение должно осуществляться в соответствии с определенным планом, то есть этим движением нужно управлять.

Чтобы эффективно реагировать  на возникающие изменения, необходим гибкий подход к управлению денежными потоками предприятия.

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается сложными процессами, происходящими в настоящее время в российской экономике на пути к преодолению влияния мирового экономического кризиса и построению современного развитого рыночного хозяйства.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании способов и инструментов анализа денежных потоков предприятия.

Основными задачами курсовой работы являются:

1) определение состава и форм денежных потоков предприятия, их характеристика;

2) выделение содержания анализа  и управления денежными потоками  предприятия

3) выполнение анализа денежных потоков предприятия на примере ООО «Арком»;

4) по результатам анализа выработка предложений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Объектом курсовой работы является процесс управления денежными потоками предприятия.

Предметом курсовой работы – денежные потоки ООО «Арком».

Теоретическую основу курсовой работы составили труды отечественных специалистов, в том числе: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, В.В. Бочарова, О.В. Ефимовой, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, М.В. Мельник, А.Д. Шеремета и других авторов.

Информационной базой для курсовой работы послужили нормативные правовые акты Российской Федерации, указания и положения Банка России и данные финансовой отчетности предприятия.

 

 

Глава 1. Денежные потоки и система расчетов на предприятии

1.1 Понятие денежных фондов предприятия

 

Формирование и использование  различных денежных фондов является важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия. Через денежные фонды осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование инноваций, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом и банками.

Денежные фонды предприятия  можно разбить на четыре группы:

1) фонды собственных  средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд, прочие собственные средства;

2) фонды заемных средств:  кредиты банков, коммерческие кредиты,  факторинг, лизинг, кредиторы, прочие  заемные средства;

3) фонды привлеченных средств: фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей;

4) оперативные денежные  фонды: для выплаты заработной  платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет. [13]

Первая группа денежных фондов предприятия – фонды собственных средств играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно четкие.

Для расширения производства многие предприятия прибегают также к заемным средствам.

Фонд потребления образуется за счет чистой прибыли и используется на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия.

При формировании этого  фонда необходимо учитывать, что  темпы роста балансовой прибыли  должны быть выше темпов роста фонда потребления, включая заработную плату.

Оперативные денежные фонды  создаются на предприятии периодически. Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. В этих целях на расчетных счетах предприятия накапливаются необходимые денежные средства, а при отсутствии их предприятие обращается в банк за кредитом на выплату заработной платы. Важное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых для этого.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов, т.к. несвоевременные платежи влекут за собой штрафные санкции.

Кроме перечисленных  на предприятии могут создаваться и другие денежные фонды: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, отчислений вышестоящим организациям и т.п. [13]

1.2 Основные  формы денежных расчетов на предприятии

Денежные расчеты на предприятии  осуществляются в безналичной и  наличной формах. Безналичные расчеты имеют возрастающее значение в практике работы предприятий, так как приводят к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на прием наличных денег, пересчет, хранение и их перевозку.[10]

Широкому применению денежных (наличных и безналичных) расчетов между предприятиями способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в ее развитии.

Система безналичных расчетов применяется  при исполнении подавляющего большинства  денежных обязательств, вытекающих из предпринимательских сделок; при перечислении налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующие фонды; при оплате коммунальных платежей, услуг связи, а также при покупке товаров и оплате услуг с применением банковских карт.

В гражданском обороте безналичный  перевод - наиболее важный инструмент исполнения денежных обязательств. Роль безналичных переводов предприятий на финансовом и фондовом рынке еще более велика.

Денежный перевод - это движение безналичных денежных средств от плательщика к получателю через банковскую систему; сделка (совокупность сделок), содержанием которой является уплата (или обеспечение уплаты) определенной суммы денежных средств получателю.

К участникам безналичного перевода отнесены: плательщик; получатель; банк плательщика; банк получателя (взыскателя); банк-посредник. Безналичные расчеты обслуживают сферу хозяйственных связей предприятия и его взаимоотношения с финансово-кредитной системой; их сущность заключается в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности, а также по финансовым обязательствам путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем зачета взаимной задолженности.

Безналичные расчеты в хозяйственной  деятельности организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определяемых конкретными условиями хозяйствования, очередность, а также формы и способы расчетов и связанного с ними документооборота. Совокупность правил и условий оформления, пересылки и оплаты расчетных документов, регулирующих отношения предприятий и организаций между собой и банками, представляющая систему безналичных расчетов, показана на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Схема реализации безналичных расчетов

 

Первый и основной принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются предприятиям банками для хранения и перевода средств.

Проведение безналичных расчетов через банк должно обуславливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

В Положении о безналичных  расчетах в РФ (далее Положение) определена тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. [3]

К трем важнейшим принципам безналичных расчетов необходимо добавить еще два принципа организации безналичного оборота: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.

Все принципы расчетов взаимообусловлены  и тесно связаны. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Организация безналичного оборота  должна соответствовать следующим требованиям: обеспечение кругооборота средств, бесперебойного процесса реализации товаров (работ, услуг) предприятия; своевременное перечисление денежных средств по всем обязательствам; контроль за соблюдением договоров, правил безналичных расчетов и платежной дисциплины; ответственность плательщика за несвоевременные платежи; обеспечивать возможность финансового контроля за соблюдением.

Очередность платежей может быть следующей: а) хронологическая - претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы предъявляются предприятием в банк, независимо от цели платежа; б) целевая - в первую очередь совершаются важные по значению платежи.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах предприятия после представления последним соответствующих документов.

Безналичные расчеты за товары и  услуги, а также в связи с  финансовыми обязательствами предприятия осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относится способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителя счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия. [13]