Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 18:23, курсовая работа
Цель данной работы заключается в том, чтобы выявить особенности анализа денежных потоков, провести комплексный экономический анализ деятельности предприятия.
Данная цель определила следующие задачи:
- рассмотреть теоретическое представление категории "денежные потоки и определить принципы управления денежными потоками и выявить методику расчета времени обращения денежных средств;
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы анализа денежных потоков предприятия………..…4
1.1 Теоретическое представление категории "денежные потоки"……………..4
1.2 Принципы управления денежными потоками………………………………7
2. Методология анализа денежных потоков……………………………...……13
2.1 Методика расчета времени обращения денежных средств……………….13
2.2 Анализ движения потоков денежных средств……………………………..15
2.3 Прогнозирование денежного потока……………………………………….21
3. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия………...26
3.1 Анализ эффективности использования основного капитала……………..26
3.2Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………36
3.3 Анализ производства и реализации продукции……………………………48
3.4 Анализ себестоимости продукции………………………………………….56
3.5 Анализ финансовых результатов деятельности…………………………...68
3.6 Комплексный анализ деятельности предприятия…………………………74
3.7 Резервы улучшения деятельности предприятия…………………………...75
Заключение……………………………………………………………………….77
Библиографический список………...…………………………………………...78
Приложения……………………………………………………
, где
Коб- коэффициент обновления, Пост.ОС – поступило основных средств, ост.ОС.к – остаток основных средств на конец периода.
Коб = 89500/249500=0,36
Квыб. = коэффициент выбытия, Выб.ОС - выбыло ОС за отчетный период, Ост.ОС - остаток ОС на начало периода =
.
Σ аморт.- сумма амортизации, Наморт. - норма амортизации, ПС - Первоначальная стоимость ОС.
Кизн - коэффициент износа, Σаморт. - сумма амортизации.
Проведенный анализ возрастной структуры и технического состава оборудования говорит о том, что большую часть техники предприятия составляет прогрессивное оборудование, коэффициент обновления составляет 0,36, коэффициент выбытия - 0,36, коэффициент износа - 0,1. Данные коэффициенты свидетельствуют об интенсивной замене старой техники организации новой, процессе расширения производства и вводе в действие новых объектов.
Таблица 2
Исходные данные для анализа эффективности использования основных фондов
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Объем производства, тыс. руб. | 164495 | 195035 | 30540 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 30763,6 | 58615 | 27851,4 |
Среднегодовая стоимость, тыс. руб. - основных производственных фондов | 249500 | 249500 | 0 |
- единицы оборудования | 4098352 | 4098352 | 0 |
Удельный вес активной части оборудования | 17 | 17 | 0 |
Фондорентабельность, % | 12,33 | 23,49 | 11,16 |
Рентабельность продаж, % | 18,7 | 30,05 | 11,35 |
Фондоотдача, руб. - основных производственных фондов |
0,66 |
0,78 |
0,12 |
- активной части фондов | 3,87 | 4,59 | 0,72 |
Среднегодовое количество технологического оборудования | 10,37 | 10,37 | 0 |
Отработано за год всем оборудованием, тыс. час. | 122 | 121,5 | -488 |
В том числе единицей оборудования: - часов | 2 | 1,9 | -8 |
- смен | 250 | 249 | -1 |
- дней | 250 | 249 | -4 |
Коэффициент сменности оборудования | 2 | 2 | 0 |
Средняя продолжительность смены, час | 8 | 8 | 0 |
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс. руб. | 82,24 | 97,91 | 15,67 |
Объем производства = ∑ОП*Ц.
План = 42750 + 35590 + 48000 + 38155 = 164495.
1 квартал = 4,5 * 1250 + 3,90 * 3450 + 7,00 * 540 + 5,00 * 875 + 4,00 * 1560 + 3,5 * 2650 = 5625 + 13455 + 3780 + 4375 + 6240 + 9275 = 42750.
2 квартал = 4,5 * 1260 + 3,90 * 3550 + 7,00 * 640 + 5,00 * 975 + 4,00 * 1680 + 3,5 * 2750 = 5670 + 13845 + 4480 + 4875 + 6720 = 35590.
3 квартал = 4,5 * 1350 + 3,90 * 3650 + 7,00 * 740 + 5,00 * 1075 + 4,00 * 1790 + 3,5 * 2850 = 6075 + 14235 + 5180 + 5375 + 7160 + 9975 = 48000.
4 квартал = 4,5 * 1360 + 3,90 * 3200 + 7,00 * 840 + 5,00 * 1175 + 4,00 * 1950 + 3,5 * 2950 = 6120 + 12480 + 5880 + 5875 + 7800 + 10325 = 38155.
Факт = 39020 + 42240 + 55640 + 58135 =195035.
1 квартал = 1200 * 3,80 + 3500 * 3,30 + 500 * 7,90 + 800 * 6,50 + 1500 * 6,80 + 2600 * 4,90 = 4560 + 11550 + 3950 + 5200 + 1020 + 12740 = 39020.
2 квартал = 1300 * 3,80 + 3500 * 3,30 + 700 * 7,90 + 1000 * 6,50 + 1700 * 6,80 + 2800 *4,90 = 4940 + 11550 + 5530 + 6500 + 13720 = 42240.
3 квартал = 1300 * 3,80 + 3600 * 3,30 + 700 * 7,90 + 1000 * 6,50 + 1850 * 6,80 + 2900 * 4,90 = 4940 + 11880 + 5530 + 6500 + 12580 + 14210 = 55640.
4 квартал = 1400 *3,80 + 3200 * 3,30 + 800 * 7,90 + 1250 * 6,50 + 2000 * 6,80 + 2900 * 4,90 = 5320 + 10560 + 6320 + 8125 + 13600 + 14210 = 58135.
Прибыль от реализации продукции = ∑ ОП (Ц – С ед.).
План =7237,65 + 7664,35 + 8154,35 + 7707,25 = 30763,6.
1 квартал = 1250 * (4,5 - 3,6) + 3450 * (3,90 - 3,03) + 540 (7,00 – 5,55) + 875 (5,00-4,35)+ 1560 (4,00 – 3,11)+ 2650 (3,5 – 3,36) = 1125 + 3001,5 + 783 + 568,75 + 1388,4 + 371 + 7237,65.
2 квартал = 1260 * (4,50-3,6) + 3550 * (3,90 – 3,03) + 640 * (7,00 - 5,55) + 975 * (5,00 - 4,35) + 1680 * (4,00 - 3,11)+ 2750 * (3,50 - 3,36) = 1134 + 3088,5 + 928 + 633,75 + 1495,2 + 385 = 7664,45.
3 квартал = 1350 * (4,50 - 3,6) + 3650 (3,90 – 3,03) + 740 (7,00 – 5,55) + 1075 (5,00 – 4,35) + 1790 (4,00 – 3,11)+ 2850 (3,5 – 3,36) = 1215 + 3175,5 + 1073 + 698,75 + 1593,1 + 399 = 8154,35.
4 квартал = 1360 (4,50 – 3,6) + 3200 (3,90 – 3,03) + 840 *(7,00 – 5,55) + 1175 (5,00 – 4,35) + 1950 (4,00 – 3,11) + 2950 (3,5 – 3,36) = 1224 + 2784 + 1200 + 763,75 + 1735,5 = 7707,25.
Факт = 13619 + 15585 + 11853,5 + 17557,5 = 58615.
1 квартал = 1200 * (3,80 – 3,6) + 3500 * (3,30 – 3,03)+ 500 * (7,90 – 5,55) + 800 * (6,50 – 4,35)+ 1500 * (6,80 - 3,11) + 2600 * (4,90 – 3,36) = 240 + 945 + 1175 + 1720 + 5535 + 4004 = 13619.
2 квартал = 1300 * (3,80 – 3,6) + 3500 * (3,30 – 3,03) + 700 * (7,90 – 5,55) + 1000 * (6,50 – 4,35) + 1700 * (6,80 – 3,11) + 2800 * (4,90 -3,36) = 260 + 945 + 1645 + 2150 + 6273 + 4312 = 15585.
3 квартал = 1300 * (3,80 – 3,6) + 3600 * (3,30 – 3,03) + 700 * (7,90 – 5,55) + 1000 * (6,50 – 4,35) + 1850 * (6,80 – 3,11) + 2900 * (4,90 – 3,36) = 260 + 972 + 1645 + 2150 + 6826,5 = 11853,5.
4 квартал = 1400 *(3,80 -3,6) + 3200 * (3,30 – 3,03) + 800 * (7,90 – 5,55) + 1250 * (6,50 – 4,35) + 2000 * (6,80 – 3,11) + 2900 * (4,90 – 3,36) = 280 + 864 + 1880 + 2687,5 + 7380 + 4466 = 17557,5.
Среднегодовая стоимость ОПФ = ОПФн + Поступление – Выбытие.
План = 250 000 + 89500 – 90 000 =249500.
Факт = 250 000 + 89500 – 90 000 =249500.
,
Где Ср.ед. ОПФ - среднегодовая стоимость единицы оборудования , Ср. ОПФ - среднегодовая стоимость ОПФ, Кол-во - Количество оборудования.
Где ФR – фондорентабельность, П - Прибыль.
Среднегодовое количество технологического оборудования = Количество оборудования * Доля технологического оборудования/100.
План = 61*17/10=10,37.
Факт =61*17/10=10,37.
Отработано за год единицей оборудования часов =Количество оборудования * Продолжительность смены * Количество рабочих дней в году =
План = 61*8*250 = 122000.
Факт = 61*8*249 = 121512.
Отработано за год единицей оборудования часов = Продолжительность смены * Количество рабочих дней в году = 8*250 = 2000.
,
Где Выр. - выработка продукции за 1 машино-час, Смен - количество смен, Прод. - продолжительность смены.
План = 164495/250*8=82,24.
Факт = 195035/249*8=97,91.
Проведенный анализ показывает то, что предприятия эффективно использует собственные основные фонды в процессе изготовления продукции.
Таблица 3
Факторный анализ фондорентабельности
Показатель | Значение | Отклонение | |
План | Факт | ||
Фондорентабельность | 12,33 | 23,49 | 11,16 |
Прибыль | 30763,6 | 58615 | 27851,4 |
Среднегодовая стоимость ОПФ | 249500 | 249500 | 0 |
Метод цепных подстановок | 0,12 | 0,25 | 0,13 |
Объем производства | 164495 | 195035 | 30540 |
Себестоимость единицы продукции | 3,83 | 3,83 | 0 |
Цена единицы продукции | 4,65 | 5,53 | 0,88 |
Стоимость ОПФ | 249500 | 249500 | 0 |
ФR = {5100 *(4,50-3,6) + 13800 *(3,90 – 3,03) + 2700* (7,00 – 5,55) + 4050* (5,00 – 4,35) + 7050 *(4,00 – 3,11) + 11200* (3,5 – 3,36)}/249500 = 4590+12006+3915+2632,5+6274,5+
ФR = {5100 *(3,80 – 3,6) + 13800 *(3,30 – 3,03) +2700 *(7,90 – 5,55) + 4050 *(6,50 – 4,35) + 7050* (6,80 – 3,11) + 11200** (4,90-3,36)}/249500= 1020+3726+6345+8707,5+26016,5+
Факторный анализ фондорентабельности показывает, сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения), приходится на 100 рублей основных фондов. Стабильность данного показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов[1].
Таблица 4
Технология расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи активной части ОПФ
Фондоотдача активной части основных производственных фондов | Факторы, влияющие на фондоотдачу | |||||
Средняя стоимость единицы оборудования | Отработано за год всем оборудованием дней | Коэффициент сменности работы оборудования | Средняя продолжи- тельность смены | Выработка продукции за 1 машино-час | Значение | |
Плановая | 4090 | 250 | 2 | 8 | 82,24 | 328960 |
Условие 1 | 4090 | 250 | 2 | 8 | 82,24 | 328960 |
Условие 2 | 4090 | 249 | 2 | 8 | 82,24 | 327644,16 |
Условие 3 | 4090 | 249 | 2 | 8 | 82,24 | 327644,16 |
Условие 4 | 4090 | 249 | 2 | 8 | 82,24 | 327644,16 |
Фактическая | 4090 | 249 | 2 | 8 | 97,51 | 388479,84 |
Плановая = .
Условие 1 = .
Условие 2 = .
Условие 3 = .
Условие 4 = .
Фактическая = .
Таблица 5
Анализ оборудования по мощности
Показатель | Формула расчета | Значение |
Коэффициент интенсивного использования оборудования |
|
|
- количество изделий в смену | ОПФ/Кол-во смен | 998 |
- суммарная мощность оборудования | ОП (шт.) * Квп | 234042 |
Общий коэффициент использования Коэффициент экстенсивного использования |
|
|
- фактическая фонд рабочего времени | Д*Ксм*t*(t-tпростоев) | 12000 |
- номинальная фонд рабочего времени | Д*Ксм*t | 4000 |