Учет личного состава и движения кадров

Сумма отчислений прибыли  в фонды  предприятия равна  произведению 2-х факторов:

Фi=ЧП*Котч    [14, c. 354]

Расчет:

Фп=1039416*0,4585=476572

За счет чистой прибыли:

Фп=886056*0,4585=406256

изменение за счет ЧП составило -70316 (406256-476572)

За счет коэффициента отчислений:

изменение за счет Котч составило -94571-(-70316)=-24255

 

Таким образом, уменьшение фонда потребления  обусловлено, главным образом, снижением чистой прибыли, а также в меньшей степени коэффициентом отчисления в фонд потребления. Снижение суммы чистой прибыли вызвало изменение фонда потребления на –70316   тыс.  руб.,   а изменение   коэффициента отчислений на – 24255 тыс. руб. Общее изменение составило -94571.

Рассмотрим факторы, которые повлияли на сумму чистой прибыли.

 

Таблица 2.2.4 – Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений в фонд потребления

Фактор	Изменение суммы, тыс. руб.
	ЧП	Отчисления в фонды  предприятия
		Фонд  потребления	Прочие
А	1	2	3
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг	-87142	-39954,6	-47187,4
Прибыль от внереализационных операций	76031	34860,2	41170,8
Прибыль от прочей реализации	3693	1693,2	1999,8
Налог на недвижимость	-20073	-9203,5	-10869,5
Льготируемая прибыль	56280	25804,4	30475,6
Налог на прибыль	-81046	-37159,6	43886,4
Экономические санкции	-48451	-22214,8	-26232,2
Местные налоги и сборы	-52652	-24141,3	-32510,7
Итого	-153360	-70316	-83044

Расчет:

 Прибыль от реализации продукции,  работ, услуг

= -87142*0,4585= -39954,6 [1, c. 321]

Из таблицы 2.2.4 видно, что на сумму чистой прибыли решающее негативное влияние оказали следующие факторы: прибыль от реализации продукции, работ, услуг (-39954,6 тыс. руб.); экономические санкции (-22214,8 тыс. руб.) и местные налоги и сборы (-24141,3 тыс. руб.). Отрицательное влияние оказало также снижение льготируемой прибыли.

 

За отчетный год фонд потребления использован на сумму 581953 тыс. руб. (по балансу 218786 тыс. руб. на начало года + 382053 тыс. руб. начислено в отчетном году), остаток 18886 тыс. руб.

В 2001 году использование  средств фонда потребления на сумму 116326 тыс. руб. позволило прольготировать прибыль на эту же сумму. Но необходимо отметить, что по сравнению с 2000 годом сумма льготируемой прибыли уменьшилась на 56378 тыс. руб. (32,59%).

 

Таблица 2.2.5 – Состав льготируемой прибыли

Содержание  льготы	Сумма уменьшения налогооблагаемой прибыли
	2000 г.	2001 г.
А	1	2
1     Затраты организации по содержанию   ДДУ	163638,8	275024,5
2   Плата родителей  за содержание детей в ДДУ	6798,0	17811,1
3     Сумма средств,  полученная из других источников, и направленная на финансирование расходов, связанных с содержанием ДДУ	83545,2	164694,8
4   Содержание ДДУ (ст.1-ст.2-ст.3)	73295,6	92518,6
5    Содержание  объектов ведомственного жилищного  фонда	7257,6	-
6    Погашение  ссуды, выданной на строительство  жилья работникам предприятия	2621,9	1399,6
А	1	2
7    Доходы, полученные  в результате образования курсовых разниц	80832,6	-
8    Ссуда, выданная  на строительство жилья работникам  предприятия	3940,0	25207,1
Всего (ст.4+ст.5-ст.6+ст.7+ст.8)	172704	116326

 

Однако следует иметь  в виду, что движение средств фонда  потребления не совпадает с движением на счетах учета денежных средств. Реальное использование денежных средств на социальное развитие представлено в таблице 2.2.6.

 

Таблица 2.2.6 – Использование денежных средств ОАО «Коминтерн»

Расходы на социальное развитие	Всего		Абсолют. отклон-е	Темп роста
	2000	2001
А	1	2	3	4
Расходы на социальное развитие, всего (ст.1+ст.2)	203372	351336	147964	172,8
в том числе
1   на содержание  объектов	195632	347422	151790	177,6
здравоохранения	101	1181	1080	1169,3
физической  культуры	-	860	860	-
образования	168118	275024	106906	163,6
из  них ДДУ	168118	275024	106906	163,6
культуры	1344	2349	1005	174,8
жилищно-коммунального  хозяйства	26069	68008	41939	260,9
из  них ведомственного жилья	26069	68008	41939	260,9
2   на проведение мероприятий	7740	3914	-3826	50,6
здравоохранения	4878	624	-4254	12,8
из них оплата услуг               сторонних организаций	798	624	-174	78,2
физической  культуры	205	845	640	412,2
из них оплата услуг сторонних  организаций	205	523	318	255,1
образования	2657	1930	-727	72,6
из них оплата услуг сторонних   организаций	2657	1930	-727	72,6
культуры	-	515	515	-
А	1	2	3	4
из них оплата услуг сторонних  организаций	-	515	515	-

 

Несмотря на уменьшение фонда потребления в 2001 году ОАО «Коминтерн» увеличил расходы на содержание социальных объектов (на 72%), (это стало возможным благодаря остаткам денежных средств в фонде на начало отчетного периода) однако сократились отчисления на проведение мероприятий здравоохранения, образования, культуры, о чем свидетельствуют данные таблицы 2.2.6.

 

Организация в зависимости  от своих масштабов, формы собственности, подчиненности, местоположения и других условий может располагать целиком собственной социальной инфраструктурой, иметь набор только ее отдельных элементов или рассчитывать на кооперацию с другими организациями и на муниципальную базу социальной сферы. Но при любом варианте забота о социальной инфраструктуре является важнейшим требованием к управлению социальным развитием.

Очень актуальны в  плане социального развития проблемы продолжительности рабочего дня, жилищного строительства, выпуска производительной, удобной, доступной по цене электробытовой техники, организация работы пассажирского транспорта, торговых предприятий и служб по оказанию услуг населению. В этом заключен значительный социальный резерв.

 

Денежные средства фонда потребления ОАО «Коминтерн» направлялись на коллективное и индивидуальное потребление.

   Обеспечено общественное питание всех работников горячими обедами в столовой, буфетах и магазине кулинарии. Что позволяет работникам не тратить время и силы на поиск обеда. На предприятии существуют так называемые «обеденные талоны», позволяющие 1 раз в день бесплатно питаться, производилась частичная компенсация на удешевление питания, всего израсходовано 160,034 млн. рублей.

   Медицинское обслуживание с комплексным подходом к профилактической и лечебной деятельности осуществлял здравпункт предприятия. На его содержание и приобретение медикаментов использовано 1,181 млн. рублей. Работают кабинеты; зубоврачебный, гинекологический, процедурный, дежурного фельдшера и физкабинет.

  На ОАО «Коминтерн» стараются решать всегда актуальный жилищный вопрос. Все нуждающиеся обеспечены местами в общежитии и в детских дошкольных учреждениях, все желающие обеспечены дачными земельными участками. Для работников построено 2 квартиры через УКС Горисполкома за счет кредита предприятия на льготных условиях.

Материальное вознаграждение труда выступает узловым пунктом социального развития организации. В нем состыковываются основные расходы на рабочую силу, компенсация трудовых затрат работников, вознаграждение, удовлетворение насущных потребностей людей в жизненных благах.

Предприятие регулярно  проводит встречи с ветеранами труда вышедшими на пенсию, но не забытыми в коллективе ОАО «Коминтерн», что несомненно смягчает жесткую  внешнюю социальную обстановку. Так же на предприятии существует традиция празднования юбилеев и дней рождений. Все это дает импульс к развитию более тесных и открытых отношений внутри трудового коллектива ОАО. Неработающим пенсионерам была оказана материальная помощь на сумму 7,590 млн. рублей, производились выплаты работникам за высокие показатели в труде, длительную работу на предприятии и в связи с 50-летием со дня рождения, на сумму 8,565 млн. рублей.

Лозунг «хороший работник – здоровый работник» не потерял  актуальности на ОАО «Коминтерн». За счет средств предприятия приобретались путевки в детские оздоровительные лагеря, израсходовано 8,470 млн. рублей, оздоровлено 371 ребенок. Наиболее нуждающиеся работники предприятия и их дети были оздоровлены в санаториях, всего 570 человек, в т.ч. 371 ребенок.

 Трудовой коллектив создает благоприятные условия для сочетания материнства и трудовой деятельности. Все беременные женщины освобождались от работы в ночное время и переводились на легкий труд. 27 матерям, в соответствии с трудовым кодексом, предоставлялся оплачиваемый свободный от работы день один раз в неделю и 59 матерям один свободный день в месяц.

Оказывалась шефская  помощь подшефному колхозу и подшефным  школам.

 

Опыт зарубежных и  отечественных организаций подтверждает, что внимание к людям, забота об улучшении  условий и охраны их труда приносят заметную отдачу, повышают деловой настрой. Средства, потраченные на производственную эстетику, благоустройство рабочего быта, создание комфортных условий для отдыха в перерывах во время трудового дня, окупаются с лихвой ростом производительности труда и качества работы.

Условия и охрана труда включают факторы, которые связаны с содержанием совместной работы, техническим уровнем производства, организационными формами трудового процесса и качеством рабочей силы, занятой в данной организации, а также факторы, так или иначе воздействующие на психофизиологическое самочувствие работников, на обеспечение безопасного ведения работ, предупреждение производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

На предприятии проводились следующие мероприятия по ОТ -выдача спецодежды, обуви и др. на сумму - 1 064 480 руб., прочие мероприятия (медосмотр, приобретения литературы, обучение специалистов, приобретение медикаментов) – 2865985 руб.

 

Также был проведен ряд работ:

•    Выполнены электрофизические измерения электро и технологического оборудования предприятия.
•    Проведены санитарно-гигиенические исследования цехов и участков - 1 288 886 руб.
•    Выполнен ремонт бытовых помещений - 758 000 руб.
•    Оборудованы места для работы женщин в период беременности - 71 000 руб.
•     Произведена перезарядка и приобретение огнетушителей - 359 107 руб.
•    Изготовлено ограждение для оборудования -  477 062 руб.
•    Приобретено 2 заточных станка (бытовых) - 234000 руб.
•    Поданы и одобрены рационализаторские предложения по улучшению условий труда - 74 450 руб.
•     Проведены различные лабораторные исследования - 22 417 руб.
• 10. Содержание санитарно-бытовых помещений - 392 271 руб.
• Приобретена паста для рук - 1 000 руб.

 

Все эти мероприятия, безусловно, способствовали продуктивной работе коллектива. Самый главный критерий, который характеризует эффективность политики социального развития предприятия это постоянство среднесписочной численности. На ОАО «Коминтерн» среднесписочная численность работников по сравнению с 2000 годом практически не изменилась.

 

В заключение следует отметить, что, несмотря на непростое экономическое положение предприятия, ОАО «Коминтерн» стремится поддерживать и развивать социальную сферу. За текущий год в фонд потребления перечислено 382045 тыс. руб., что составило 43% от чистой прибыли, израсходовано 351336 тыс. руб.  Средства использовались как на коллективное, так и на индивидуальное потребление. 

 

 

 

2.3 Анализ фонда накопления

 

 

Вторая наиболее крупная и важная составляющая часть чистой прибыли – фонд накопления.

Фонд накопления представляет собой источник средств хозяйствующего субъекта, аккумулирующий прибыль, и другие источники для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и др. Фонд накопления показывает рост имущественного состояния хозяйствующего субъекта, увеличение собственных его средств.

Рассмотрим динамику этого наиболее важного фонда  в 2000 – 2001 гг.

 

Таблица 2.3.1 – Динамика фонда накопления ОАО «Коминтерн»

Показатель	План,%		Факт,%		Абсолютная величина		Абсол-е. измен.	Темп роста
А	1		2		3		4	5
1 Фонд накопления	50	55	39,26	42,01	408086	372263	-35823	91,22
из него
* На пополнение об. средств	75	70	74,4	85,8	303616	319402	15786	105,2
* Прочее	25	30	26,6	14,2	104470	52861	-51609	50,6
2 Прочие фонды	50	45	60,74	57,99	631330	566654	-117537	50,6
Всего ЧП	100	100	100	100	1099416	886056	-153360	85,25