Составление годового плана предприятия

     Аналогичным образом ведутся расчеты по другим изделиям.

     Таблица 8. Расчет условия оплаты труда рабочих

     I.Слесари-инструментальщики и станочники широкого профиля, занятые на универсальном оборудовании инструментальных и других цехов подготовки производства при изготовлении особо точных, ответственных и сложных пресс-форм, штампов, приспособлений, инструмента, приборов и оборудовании; станочники на уникальном оборудовании, занятые изготовлением особо сложной продукции; слесари-ремонтники, электромонтеры и наладчики, занятые ремонтом, наладкой и обслуживанием особо сложного и уникального оборудования.

     Часовые тарифные ставки по разрядам (р., к)

     

     II. Станочные работы по обработке металла и прочих материалов резанием на машинообрабатывающих станках; работы по изготовлению инструмента и технологической оснастки холодной штамповки металла и других материалов. Рабочие, непосредственно занятые ремонтом, обслуживанием и наладкой технологического оборудования, технологической оснастки и приспособлений, электро - и энергетического, экспериментального и научного оборудования, машин, механизмов, судов, автомобилей и другое. Подвижного состава, электронно-вычислительной техники, контрольно-измерительных приборов и автоматики.

 

     Часовые тарифные ставки по разрядам (р., к)

     

 

     III. На остальных рабочих

     

 

     Примечание: тарифные ставки рабочих, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, повышаются на 4, 8 и 12%, а на работах с особо тяжелыми условиями труда на 16, 20 и 24%. 

     Таблица 9. Фонд основных производственных рабочих по годовому плану на 2010 год

       

     Пояснение к таблице 9:

     Сдельный  фонд заработной платы рассчитывается умножением трудоемкости производственной программы на среднюю стоимость  одного нормо-часа работ (среднечасовой тарифной ставки) на трудоёмкость производственной программы.

     При расчёте фонда заработной платы  основных производственных рабочих  используются следующие данные:

1. Средняя стоимость 1 норма-часа: для изделия А – 87 к., для изделия Б - 79 к., для изделия В – 80 к., для изделия Г – 65 к., для прочей продукции – 58 к.
2. Премии 30% от сдельного фонда заработной платы.
3. Другие доплаты до часового фонда заработной платы (доплаты за ночное время, обучение учеников, бригадирам за руководство бригадой, фонд мастера) - 15% к сдельному фонду.
4. Доплаты до дневного фонда заработной платы и до месячного (квартального, годового) – 20% к часовому фонду заработной платы.

     Трудоемкость  производственной программы по изделию  А взяли из таблицы 7 и сложили  трудоёмкость производственной программы по изделию А по всем трём цехам.

     Сдельный  фонд заработной платы по изделию  А рассчитывается: 371,52*0,87=323,22

     Чтобы найти сумму премий надо сдельный фонд заработной платы умножить на % премии и разделить на 100%: 323,22*30%/100%= 96,97

     Другие  доплаты до часового фонда заработной платы находятся умножением сдельного  фонда заработной платы на 15% и  делением на 100%:

     323,22*15%/100%= 48,48

     Итог  часового фонда заработной платы  находится суммированием сдельного  фонда, суммы премий и других доплат до часового фонда: 323,22+96,97+48,48= 468,67

     Сумма дополнительной заработной платы находится  умножением итога часового фонда  заработной платы на 20% и делением на 100%:

     468,67*20%/100%= 93,73

     Весь  фонд заработной платы находится  суммированием итога часового фонда заработной платы и суммы дополнительной заработной платы:

     468,67+93,73= 562,40

     Аналогичным образом ведутся расчеты по другим изделиям.

     Итог  подсчитывается суммированием всех изделий по показателю. 

     Таблица 10. Численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих по годовому плану на 2010 год

     

 

     Пояснение к таблице 10:

     Для расчета тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих  необходимо найти среднечасовые  ставки. Тарифная ставка среднего разряда  определяется по данным таблицы 8.

     Средняя ставка разряда заготовительного цеха = 3,4

     Например, средняя часовая ставка по заготовительному цеху определяется:

     

     Аналогично  определяются другие цеха.

     В заготовительном цехе средний разряд работ 3,4, в механическом цехе средний разряд – 3,2, в сборочном – 3,3, на инструментальном участке – 4,5, ремонтном – 3,5. Из числа рабочих инструментального и ремонтного участков половина станочники.

     Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего взят из таблицы 7: 1870 ч.

     Чтобы найти количество часов к отработке  всеми рабочими, надо численность по плану умножить на эффективный фонд рабочего времени по каждому цеху и участку: 150*1870=280500

     Тарифный  фонд заработной платы находится  умножением среднечасовой ставки на количество часов к отработке всеми рабочими и делением на 1000: 0,70*280500/1000=196,91

     Премии  вспомогательных рабочих принять  в размере 20%. Сумма премий находится  умножением тарифного фонда заработной платы на процент премий и делением на 100%: 196,91*20% /100=39,38

     Другие  доплаты до часового (основного) фонда  заработной платы принимаются в  размере 8% к тарифу, дополнительная заработная плата 15% к основному  фонду.

     Сумма других доплат до часового (основного) фонда заработной платы находится  умножением тарифного фонда заработной платы на % других доплат и делением на 100%: 196,91*8%/100%=15,75

     Итог  фонда основной заработной платы  находится суммированием тарифного  фонда заработной платы, суммы премий и суммы других доплат: 196,91+39,38+15,75=252,05

     Сумма дополнительной заработной платы находится умножением итога фонда основной заработной платы на % дополнительной заработной платы и делением на 100%: 252,05*15% /100%=37,81

     Всего фонд заработной платы за год находится  суммированием итога фонда основной заработной платы и суммы дополнительной заработной платы: 252,05+37,81=289,85

     Расчеты производятся аналогично по всем цехам  и участкам. 

     Таблица 11. Расчёт общего фонда заработной платы предприятия на плановый год

     

 

     Пояснения к таблице 11:

     Общий фонд заработной платы предприятия  на плановый год рассчитывается из базового фонда заработной платы  и суммы увеличения этого фонда  исчисленной по нормативу за каждый процент прироста объема продукции  по показателю, принятому для исчисления производительности труда.

     Сумма начисленной заработной платы промышленно-производственного  персонала за предыдущий год рассчитана в таблице №5.

     Базовый фонд заработной платы промышленно-производственого персонала составит: 5300,8+26,0=5326,8

     Рост  объема нормативно-чистой продукции на планируемый год рассчитывается в таблице №6 и составляет 2,4.

     Общий фонд заработной платы предприятия  на плановый год составит:

       

     Таблица 12. Численность и фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих по принятому плану на 2010 г.

     

 

     Пояснение к таблице 12:

     Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих составляет как  разность между общим фондом заработной платы по принятому плану и  суммой фонда заработной платы основных производственных рабочих (таблица 9) и суммой фонда заработной платы вспомогательных рабочих (таблица 10): 5366,11-3460,55-1150,28=755,28

     Распределение фонда заработной платы между  руководителями, специалистами и  служащими осуществляется процентом соотношения (руководители – 41%, специалисты – 54%, служащие – 5%):

     Руководители: 755,28*41%/100%=309,67

     Специалисты: 755,28*54%/ 100%=407,85

     Служащие: 755,28*5% /100%=37,76

 

     2.3 Себестоимость, прибыль и рентабельность производства

 

     Таблица 13. Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в годовом (принятом) плане на 2010 году

     

 

     Пояснение к таблице 13:

     Товарная  продукция по плану рассчитывается в таблице №2. Она составляет 28737,99 т.р.

     Затраты на 1 р. товарной продукции по плану  предыдущего года равны 0,85 руб.

     Себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат предыдущего  года, рассчитывается умножением затрат на 1 р. товарной продукции по плану  предыдущего года на товарную продукцию по плану в оптовых ценах: 28737,99*0,85=24427,29

     Экономию  в планируемом году, обусловленную  повышением технического уровня производства, внедрением вычислительной техники  и улучшением организации производства и труда, взять из таблицы 4 (экономию от снижения себестоимости за счет прочих мероприятий технического и организационного развития разделить условно пополам).

     Экономия  в планируемом году в результате влияния:

• Повышения технического уровня производства:

     -118,8 – 155,2 – 4,6 = -278,6

     (таблица  4: Создание, освоение и повышение  качества выпускаемой продукции  + Внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации  производственных процессов + половина  прочих мероприятий).

• Улучшения организации производства и труда:

     -52,3 – 45,3 – 4,6 = -102,2

     (таблица  4:Совершенствование управления  планирования и организации производства + Научная организация труда + половина прочих мероприятий).

     При определении объема и структуры  выпускаемой продукции на себестоимость  необходимо учесть:

1. Влияние объема производства на себестоимость продукции за счет относительной экономии условно-постоянных расходов (без амортизации) Э₁ по формуле:

      

 

     G_уп – сумма условно-постоянных расходов

     P – увеличение объема товарной продукции по сравнению с прошлым годом, %

     Условно-постоянные расходы 20% от себестоимости планового  уровня затрат предыдущего года.

     Товарная  продукция в действующих оптовых  ценах за отчетный год составила 28280,3 т.р.

     Расчет  относительного снижения амортизации  Э₂: