Составление годового плана предприятия

       

     А_о, А_пл – сумма амортизационных отчислений в отчетном и плановом периодах

     ТП_о, ТП_пл – объем товарной продукции в базовом (отчетном) периоде и принятом плане.

     Амортизация основных фондов в отчете прошлого года составила 3119,4 т.р.

3. Влияние изменения структуры продукции на себестоимость в годовом плане (+) 25,92 т.р.

     Общая экономия определяется как разница  между плановой себестоимостью продукции  по таблице 14 (полная себестоимость  товарной продукции) и себестоимостью той же продукции исходя из уровня затрат на 1 рубль товарной продукции предыдущего года. Экономия за счет прочих факторов равна разности между общей суммой экономии и экономией, полученной за счет организационно-технических мероприятий, изменения объема и структуры (по трем группам факторов). Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану получают делением полной себестоимости товарной продукции по принятому плану (таблица 14) на ту же товарную продукцию в оптовых ценах предприятия. Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции определяют в к. и в % путем сравнения полученных выше затрат с затратами на 1 рубль товарной продукции по плану предыдущего года. 

     

     

       

     Отраслевые  и прочие факторы определяются путем  вычитания из общей суммы экономии в планируемом году суммы всех предшествующих факторов: -2613,47-(-278,6)-(-102,2)-(-2152,94)= -79,73

     Сумма всей экономии рассчитывается как разница  между себестоимостью товарной продукции  планируемого периода и себестоимостью товарной продукции планируемого года исходя из уровня затрат предыдущего года: 21813,82-24427,29= -2613,47

     Полную  себестоимость из таблицы 14 переносим  в 13 таблицу под 5 пунктом.

     Предельный  уровень затрат на 1 рубль товарной продукции в планируемом году определяется отношением себестоимости товарной продукции планируемого периода и товарной продукции по плану в оптовых ценах предприятия:

     Снижение  затрат на 1 рубль товарной продукции  в абсолютном выражении определяется как разница между затратами  на 1 рубль товарной продукции по плану предыдущего года и предельным уровнем затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году: 0,85-0,76=0,09

     В % - ом отношении:

 

       

       

 

     

     Таблица 14. Себестоимость товарной продукции  по калькуляционным статьям на 2010 год (в принятом плане)

     

 

     

     Пояснение к таблице 14:

     Количество  изделий по плану берем согласно варианту.

     Материалы рассчитываются из стоимости материалов на выпуск продукции из таблицы 15.

     Основная  и дополнительная заработная плата – таблица 9.

     Отчисления  на социальное страхование (26%) рассчитываются от общего фонда заработной платы (таблица 9)

     Расходы по содержанию и эксплуатации машин  и оборудовании в таблице 17.

     Для определения общепроизводственных расходов необходимо рассчитать коэффициент, который составит: 

       

       

     ОПР по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

     ОПР по изделию А=0,346*(468,67+248,57)=248,17

     Для определения общехозяйственных  расходов надо рассчитать коэффициент: 

       

      =0,4895 

     ОХР по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

     ОХР по изделию А=0,4895*(468,67+248,57)=351,0890

     Прочие  расходы: 

       

       

     Прочие  расходы по изделию А = К*(осн. з/пл. издел. + РСЭО издел.)

     Прочие  расходы по изделию А = 0,0432*(468,67+248,57)=31

     Производственная  себестоимость находится суммированием  всех затрат и прочих расходов:

     1653,53+ 468,67+ 93,73+146,22+248,57+248,17+351,0890+31=3240,98

     Внепроизводственные расходы составят: 

         

     Внепроизводственные расходы по изделию А= К*произв. с/с изделия

     Внепроизводственные расходы по изделию А =0,0267*3240,98=86,5341

     Полная  себестоимость находится суммированием  производственной себестоимостью и  внепроизводственных расходов:

     3240,98+86,5341=3327,51

     Стоимость продукции берем из таблицы 2 по принятому  плану.

     Прибыль (убыток) составит: товарная продукция  минус полная себестоимость: 4051,83-3327,51=724,32

     Рентабельность  изделий находится отношением прибыли  на полную себестоимость и умножением на 100%:

      *100=21,77

     Аналогично  рассчитываем по другим изделиям.

     Таблица 15. Стоимость материалов за единицу  и выпуск продукции (по полной заготовительной  цене) 

     

 

     Пояснение к таблице 15:

     Стоимость материалов на выпуск продукции определяется умножением количества продукции по принятому плану на единицу продукции, и разделить на 1000. По изделию А: 262*6311,20/1000=1653,53

     Количество  продукции по принятому  плану берем из методических указаний согласно варианту.

     Аналогично  рассчитывается стоимость  материалов по другим изделиям.

     Итого рассчитывается суммированием  всех изделий по всем показателям. 

     Таблица 16. Смета расходов по содержанию и  эксплуатации машин и оборудования в принятом плане на 2010 год

     

     Пояснение к таблице 16:

1. Амортизация оборудования и внутризаводского транспорта рассчитывается исходя из следующих данных:

     -норма амортизационных отчислений по оборудованию в среднем – 15%, по транспорту – 13,9%

     -стоимость оборудования на начало планового периода – 3181,4 тыс.р., транспорта – 1600 тыс.р., в течение планового периода предусматривается: ввод оборудования с мая на 500 тыс. руб., транспорта с июня на 300 тыс.р., выбытие оборудования с ноября на 140 тыс.р., транспорта с октября на 200 тыс.р.

     Сумма амортизационных отчислений определяется по следующей формуле: 

      

     

     

     

     

     

     А_общ=523,71+239,78=763,49

2. Расходы по эксплуатации оборудования включают:

     -Стоимость смазочных, обтирочных и прочих вспомогательных материалов - 28,1 т.р.;

     -Стоимость энергии для двигательных целей – 40,7 т.р.;

     -Основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих принять согласно плану по труду (таблица 10) в размере 27% от фонда зарплаты всех вспомогательных рабочих

     -Отчисления на социальное страхование - 26% 

       

     28,1+40,7+310,58+80,75=460,13 

     

3. Расходы на текущий ремонт производственного  оборудования и внутризаводского транспорта включают:

     -Стоимость запасных частей и материалов, расходуемых при текущем ремонте – 30,1 т.р.;

     -Стоимость энергии для текущего ремонта – 17,7 т.р. и топлива – 12,5 т.р.;

     -Основную и дополнительную заработную плату ремонтных рабочих взять согласно плану по труду в размере 30% фонда зарплаты всех вспомогательных рабочих:

      

     -Отчисления на социальное страхование 26%: 

        

     30,1+17,7+12,5+345,08+89,72=495,1

4. Внутризаводское перемещение грузов рассчитывается из следующих данных:

     - Стоимость горючего и других видов топлива – 300,7 т.р.

     - Стоимость вспомогательных материалов  – 150,3 т.р.;

     - Стоимость потребленной энергии  – 98,4 т.р.;

     5) Норма расходов на возмещение износа инструментов – 11,3 р. на 1000 р. товарной продукции. 

       

     6) Прочие расходы составляют – 71,43 т.р. 

     Таблица 17. Сметные ставки по изделиям

     

 

     Пояснение к таблице 17:

     Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и машин по изделиям определить согласно сметным ставкам.

     Для определения расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования вначале рассчитывают стоимость 1 коэффициенто-машинно-часа. Для этого сумма расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования делят на сумму коэффициенто-машинно-часа на выпуск продукции.

     Сметная ставка по изделию получается умножением стоимости 1 коэффициенто-машинно-часа на коэффициенто-машинно-часы по изделию.

     Количество  продукции по принятому плану  берем из методических указаний согласно варианту.

     Стоимость 1 коэффициенто-машинно-часа рассчитывается путем деления суммы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на сумму коэффициенто-машинно-часов на выпуск продукции:

      

     Сметная ставка равна умножению стоимости 1 коэффициенто-машинно-часа на сумму  коэффициенто-машинно-часа на единицу продукции:

     0,41047*2311,40=948,75

     Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудованию по изделиям определяется путем умножения сметной ставки на количество продукции по принятому  плану:

     948,75*262/1000=248,57

     По  прочей продукции сумма расходов определяется вычитанием из общей суммы расходов суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по четырем изделиям.

     Итог  расходов по содержанию эксплуатации машин и оборудовании переносим  из итога 16 таблицы без изменений.

 

     Таблица 18. Себестоимость реализуемой продукции, прибыль и рентабельность производства в годовом (принятом) плане на 2010 г.

     (тыс.  руб.)

     

 

     Пояснение к таблице 18:

     В этом же задании курсового проекта  необходимо произвести расчет себестоимости  реализуемой продукции, прибыли и рентабельности производства.