Шпаргалка по "Экономика"

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2011 в 14:51, шпаргалка

Описание работы

шпоры по аудиту 40вопросов и ответы к ним

Содержание

1.Необходимость и сущность аудита. 3
2.Цель, задачи, направления аудиторских проверок, состав пользователей материалов аудиторских заключений, их направленности и содержания. 3
3.Отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы. 4
4.Виды аудиторских проверок и аудиторских услуг. 6
5.Особенности организации аудиторской деятельности при 7
сопровождающем (консультационном) аудите. 7
6.Система нормативного регулирования аудита 8
7.Права и обязанности аудиторов и аудиторских фирм. 9
8.Ответственность аудиторов и аудиторских фирм: виды, меры ответственности. Страхование профессиональной ответственности аудиторов.(страх-я нет) 11
9=7.Права, обязанности и ответственность заказчика. 11
10.Аудиторские стандарты: их назначение и виды. 12
11.Международные аудиторские стандарты. Внедрение международных 13
стандартов аудита в российскую практику. 13
12.Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. 14
13.Внутренние стандарты. 15
14.Требования к уровню профессионализма аудиторов. 15
15.Независимость аудитора и аудиторской организации. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента. 16
16.Кодекс профессиональной этики аудиторов РФ 17
17.Необходимость и значение контроля качества работы аудиторов. Виды 18
контроля качества. 18
18.Порядок осуществления внешнего контроля 18
19.Внутренний контроль качества работы аудиторов. 19
20.Требования по обеспечению качества аудита 19
21.Выбор клиентов аудиторскими организациями. Выбор аудиторских фирм экономическими субъектами. 20
22.0сновные этапы аудиторской проверки: подготовка и планирование аудита, получение и оценка аудиторских доказательств, оценка результатов аудита. 20
23.Определение объема проверки в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности 21
24.Техника и технология проведения аудиторских проверок. 21
25.Согласование условий по проведению аудита. Договор (письмо) о 22
проведении аудита. 22
26.0бщение с руководством аудируемого лица. -? 30
27.Цели и содержание планирования аудита. 22
28.Необходимость понимания деятельности аудируемого лица. 23
29.Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита. 23
30.Понятие существенности в процессе аудиторской проверки 24
31.Понятие аудиторского риска. 24
32.Аудиторская выборка. 25
33.Подготовка и составление плана и программы аудита. 25
34.Аудиторские доказательства: виды и источники их получения. 26
35.Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности. 26
36.Процедуры получения аудиторских доказательств. 27
37.Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях. 27
38.Назначение рабочих документов аудитора 27
39.Виды рабочей документации. Порядок хранения и использования рабочей документации 28
40.Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица. их использование в качестве аудиторских доказательств. 29

Работа содержит 1 файл

шпоры аудит.docx

— 627.80 Кб (Скачать)

аудитора), ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и честности

руководства аудируемого лица;

ж)необходимо проводить регулярное наблюдение за адекватностью и эффективностью

принципов и конкретных процедур внутреннего  контроля качества аудита.

21.Выбор  клиентов аудиторскими  организациями. Выбор  аудиторских фирм  экономическими субъектами.

При принятии решения аудиторской организацией о сотрудничестве, основное значение придается:

• независимости  по отношению к клиенту;

• платежеспособности клиента;

• уровню знания отрасли клиента;

• аудиторскому риску.

при выборе аудиторской организации или  аудитора-предпринимателя следует

обратить  внимание на:

1) наличие  лицензии у аудиторской организации;

2) соблюдение  принципа независимости аудиторской  организации, ее руководителей  и

должностных лиц, аудитора-предпринимателя и  аудиторов от организаций-заказчиков, их

руководителей и должностных лиц, отвечающих за соблюдение требований, предъявляемых

к бухгалтерской  отчетности, и их близких родственников;

3) наличие  у аудиторской организации достаточного  числа сотрудников (аудиторов)  для

проведения  аудиторской проверки организации  соответствующего размера;

4) наличие  положительных рекомендаций от  других клиентов;

5) отсутствие  претензий к аудиторской организации  или аудитору-предпринимателю со  стороны

других  клиентов, лицензирующего органа, налоговых  и иных контролирующих органов;

6) наличие  у аудиторской организации договора  страхования риска ответственности  за

нарушение договора на аудиторскую проверку.

22.0сновные  этапы аудиторской  проверки: подготовка  и планирование  аудита, получение  и оценка аудиторских  доказательств, оценка  результатов аудита.

Основными стадиями аудиторской проверки являются:

• планирование аудита;

• получение  аудиторских доказательств;

• использование  работы других лиц и контакты с  руководством экономического субъекта и

третьими  сторонами;

• документирование аудита;

• обобщение выводов, формирование и  выражение мнения о бухгалтерской  отчетности

экономического  субъекта.

Цель  планирования – организовать эффективную  и экономически оправданную проверку. На этапе планирования необходимо определить стратегию и тактику аудита, сроки  его проведения; разработать общий  план и программу аудита. В ходе аудита должно быть получено достаточное количество качественных аудиторских доказательств (как правило, из нескольких источников и разными методами), которые могут служить основой для формирования мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта. При проведении аудита следует соблюдать рациональное соотношение между затратами на сбор аудиторских доказательств и полезностью извлекаемой информации. Для достижений целей аудита может быть использована работа других лиц: ассистентов аудитора, привлеченных экспертов. В ходе аудита должны документироваться основные аспекты проведенной работы, сделанные выводы и другие существенные вопросы, имеющие значение для подготовки аудиторского заключения. На этапе подготовки заключения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта аудиторская организация обязана обобщить и оценить выводы, сделанные на основе полученных данных. Аудиторское заключение должно содержать четко выраженное мнение о степени достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

 

 

    23.Определение объема проверки в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

Определение объема аудиторской проверки является предметом профессионального суждения аудитора о характере и масштабе работ, проведение которых необходимо для достижения целей аудита и  диктуется обстоятельствами проверки.

При определении  объема аудита аудиторской организации  следует исходить из требований нормативных  документов, регламентирующих аудиторскую  деятельность, положений договора аудиторской  организации с экономическим  субъектом и конкретных особенностей проверки с учетом полученных знаний о деятельности экономического субъекта.

Аудиторская организация должна и вправе самостоятельно принимать решения о видах, количестве и глубине проведения аудиторских  процедур; затратах времени; количестве и составе специалистов, требующихся  для осуществления полноценной  аудиторской проверки и подготовки обоснованного аудиторского заключения.

24.Техника  и технология проведения  аудиторских проверок.

Все возможные  подходы к технике и технологии проведения аудиторских проверок в  организациях

разных  отраслей, организационно-производственной структуры и правовых форм можно  условно

разделить на две группы:

1) техника  и технология организации аудита (сплошная проверка, выборочная проверка,

документальная  проверка, фактическая проверка, аналитическая  проверка, комбинированная

проверка);

2) техника  и технология получения аудиторских  доказательств.

Техника и технология получения аудиторских  доказательств включает проведение комплекса

тестов  средств внутреннего контроля и  необходимых процедур проверки по существу. В некоторых

ситуациях доказательства могут быть получены исключительно путем проведения процедур проверки

по  существу.

Тесты средств внутреннего контроля означают проверки, проводимые с целью получения

аудиторских доказательств в отношении надлежащей организации и эффективности  функционирования

систем  бухгалтерского учета и внутреннего  контроля.

Процедуры проверки по существу проводятся с  целью получения аудиторских  доказательств

отсутствия (наличия) существенных искажений в  финансовой (бухгалтерской) отчетности. Указанные

процедуры проверки проводятся в следующих  формах:

• детальные  тесты, оценивающие правильность отражения  операций и остатка средств на

счетах  бухгалтерского учета;

• аналитические  процедуры.

При получении  аудиторских доказательств с  использованием тестов средств внутреннего  контроля

аудитор должен рассмотреть достаточность  и надлежащий характер этих доказательств  с целью

подтверждения оценки уровня риска.

К объектам оценки систем бухгалтерского учета  и внутреннего контроля, относительно которых

аудитор собирает аудиторские доказательства, относятся:

• организация  – устройство систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, обеспечивающее

предотвращение  и (или) обнаружение, а также исправление  существенных

искажений;

• функционирование – эффективность действия систем бухгалтерского учета и внутреннего

контроля  в течение соответствующего периода  времени. При получении аудиторских

доказательств с использованием аудиторских процедур аудитор должен рассмотреть

достаточность и надлежащий характер этих доказательств  наряду с доказательствами,

полученными в результате тестов средств внутреннего  контроля, с целью подтверждения

предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

25.Согласование  условий по проведению  аудита. Договор (письмо) о

проведении  аудита.

Аудитор и руководство аудируемого лица должны достичь согласия в отношении  условий

проведения  аудита. Согласованные условия необходимо отразить документально в договоре оказания

аудиторских услуг. предметом договора об оказании аудиторских услуг является совершение

определенной  деятельности, в частности проведение аудиторской проверки, а также  оказание услуг,

сопутствующих аудиту.

Аудитор может использовать в ходе достижения договоренности с руководством аудируемого

лица  письмо о проведении аудита – документ, направляемый аудитором предполагаемому

аудируемому лицу и подписываемый руководством аудируемого лица в случае согласия с основными

условиями задания по проведению аудита. Форма и содержание договоров оказания аудиторских услуг (писем о проведении аудита) для

различных аудируемых лиц могут иметь особенности. Однако в них, как правило, указываются:

• цель аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности;

• ответственность  руководства аудируемого лица за подготовку и представление отчетности;

• объем  аудита, включая ссылки на законодательство РФ и федеральные правила (стандарты)

аудиторской деятельности;

• аудиторское  заключение и любые иные документы, которые предполагается подготовить

по  результатам аудита (письменный отчет  аудитора);

• информация о том, что в связи с применением  в ходе аудита выборочных методов

тестирования  и других свойственных аудиту ограничений  наряду с ограничениями,

присущими системам бухгалтерского учета и  внутреннего контроля аудируемого  лица,

имеется неизбежный риск того, что некоторые, в том числе существенные, искажения

финансовой (бухгалтерской) отчетности могут остаться необнаруженными;

• требование обеспечения свободного доступа  ко всей бухгалтерской документации и другой

информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита;

• цена проведения аудита (либо способ ее определения), а также порядок признания  услуги

оказанной и порядок расчетов.

В случае повторяющихся на протяжении ряда лет  аудиторских проверок аудитор должен решить,

есть  ли необходимость пересмотреть условия  аудиторского задания или напомнить  аудируемому

лицу  о существующих условиях задания

27.Цели  и содержание планирования  аудита.

В процессе планирования необходимо рассмотреть  множество аспектов, для того чтобы

разработать и оформить документально общий  план аудита, оценить предполагаемый масштаб и

порядок аудиторских действий, составить  программу аудита, определить характер, временные рамки

Информация о работе Шпаргалка по "Экономика"