Реорганизация банка

Составленный ранее план может оказаться недостаточным. В этом случае рекомендуется предпринять, по меньшей мере, еще два шага.

ж) Определение ключевых синергизмов. Еще до слияния следует четко определить приоритеты. Тогда партнерам легче прийти к соглашению о необходимых организационных мероприятиях для того, чтобы реализовать потенциальные синергизмы, то есть достижение большей эффективности, в ключевых операциях консолидированного банка.

з) Определение идеального уровня интеграции. Необходим анализ разных моделей интеграции для того, чтобы найти оптимальную организационную структуру. Некоторые авторы предлагают выбирать уровень интеграции по таким критериям: значимость приобре­таемой структуры для объединенной организации; ожидаемые проблемы интеграции. Приоб­ретающей компании рекомендуется по возможности быстро объединить те направления, по которым синергизмы были бы наибольшими, а различия — меньшими. Подразделения и функции, которые сильно различаются и интеграция которых не очень важна, только выиг­рают от того, что не будут интегрированы.

Рекомендаций по достижению успеха при слиянии или погло­щении одного банка другим не существует; но можно сформулировать некото­рые правила, дать ряд советов, упрощающих путь к успеху, причем и правила или советы эти, исходящие от разных специалистов, неизбежно будут в чем-то нетождественными, так что менеджерам банков то или иное решение придется принимать, в конечном счете, самостоятельно[13,c.398].

Особо следует остановиться на отношении регулирующих органов к процессам банковских объединений.

Мировой опыт не подтверждает иллюзий относительно того, будто процессы эффективных банковских присоединений и слияний могут быть автоматически от­регулированы самим рынком. Они нуждаются в сознательном регулировании со стороны прежде всего центральных банков. И очень важно, чтобы последние не стимулировали их искусственно, на основе стихийных рыночных тенденций и тем самым не придавали им дополнительную противоречивость, не «вменяли» им не свойственные данным процессам функции.

Отечественный опыт банковского регулирования в этом смысле, как представ­ляется, нельзя признать удачным. По крайней мере, до августа 1998 года в основе соответствующей деятельности Центрального Банка лежали постулаты сомнительной ценности.

Во-первых, реорганизация у нас в отличие от других стран трактовалась на деле главным образом не как созидательное средство решения проблем банков, а как способ ликвидации самих проблемных банков.

Во-вторых, с помощью этого способа регулирующие органы пытались стабилизировать финансовый рынок, что практически означало, с одной стороны, фактический административный запрет на появление новых банковских структур, общее ограниче­ние их количества, а с другой — поощрение спонтанных рыночных тенденций к цен­трализации банковского капитала, то есть «подогревание» процессов укрупнения круп­ных банков за счет банков малых и средних. Фактически имела место попытка огра­ничения видового многообразия банков и конкуренции в банковском секторе ради ложно понятой стабилизации. При этом на задний план ушли требования безопасно­сти банковской системы. К сожалению, указанная политика российских властей ис­кусственного «подогрева» процесса централизации банковского капитала, процесса выживания с рынка малых и средних банков, продолжается и сейчас[23,c.9].

Помимо присоединения и слияния в общем законодательст­ве признаются такие формы реорганизации банков, как разделение, выделение и преобразование. Эта же позиция подтверждается в Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 14 января 2004 г. № 109-И, хотя в других его документах ничего не говорится об этих последних 3-х формах реорганизации.

Разделение банка представляет собой: с правовой точки зрения — переход всех его прав и обязанностей к вновь возникшим вместо него двум или более банкам; с организационно-экономической точки зрения — прекращение деятельности прежне­го банка, аннулирование его лицензии и ликвидация акта о его регистрации и воз­никновение на его месте двух и более новых банков, каждый из которых должен будет пройти государственную регистрацию и получить лицензию.

В середине XX в. появилось новое направление в развитии бан­ков — выделение из структуры банка определенных отделов. Напри­мер, развитие трастовой деятельности в отдельных банках начинает выходить за рамки отдельного вида операций. Преобладающее зна­чение такой операции, которой уже узки рамки отдела банка, при­вели к появлению трастовых компаний. Они становятся юридиче­ски самостоятельным кредитным институтом, но, как правило, ос­таются тесно связанным и с банком и входят в банковский холдинг.     Подобная ситуация складывается с лизинговыми и факторинго­выми компаниями, которые выделились из лизинговых и факторинговых отделов коммерческих банков. Первоначально они занимались и лизингом и факторингом, а потом выделились в самостоя­тельно существующие организации со своими балансом, клиенту­рой, рынком сбыта[24,с.256].

Выделение банка из банка означает: с правовой точки зрения — переход прав и обязанностей, какими обладал и продолжает обладать банк, к одному или не­скольким новым банкам, возникшим на его базе; с организационно-экономической точки зрения — появление наряду с прежним банком еще одного или более новых банков, которые должны пройти процедуру регистрации и лицензирования. В учре­дительные документы реорганизующегося банка вносятся соответствующие изме­нения, связанные прежде всего с уменьшением размеров его капитала. Активы и пассивы филиалов реформируемого банка передаются на баланс головного банка. Исполнительные органы банков подписывают договор уступки долга на сумму вкладов граждан и договор переуступки прав требования к должникам реформируемого банка на соответствующую сумму. Реформируемый банк уведомляет своих должников о передаче требований опорному банку. При недостаче стандартной ссудной задолженности оставшаяся часть вкладов покрывается другими ликвидными активами. Реформируемый банк передает опорному банку определенную договором сумму активов и пассивов[21,c.287].

Преобразование банка означает: с правовой точки зрения — переход всех его прав и обязанностей к другому банку (или иному юридическому лицу) в связи с из­менением банком своей организационно-правовой формы; с организационно-экономической точки зрения — сохранение прежнего банка в новой для него орга­низационно-правовой форме, например, банка, работавшего как ООО, — в форме банка ак­ционерного, и, наоборот, с перерегистрацией и заменой ранее полученной им лицен­зии на равноценную или возникновение вместо банка небанковской организации, то есть вместо банка, действовавшего в форме ООО, — производственного кооператива, а вместо банка в форме АО — производственного кооператива либо некоммерческой организации. Преобразование происходит в результате получения дополни­тельной лицензии на проведение дополнительных банковских опе­раций, изменения названия, выпуска новых акций.

С экономической точки зрения разделение и выделение банков представляют собой разукрупнение, или децентрализацию или деконцентрацию бан­ковских капиталов. Преобразование банка в этом плане является процессом ней­тральным.

Разделение и выделение как формы реорганизации банков в российской практи­ке не встречаются и интереса для банков пока не представляют, за исключением организации так называемых бридж-банков, когда из гибнущего банка всевозмож­ными «серыми» путями выводят хорошие активы, уводят солидных клиентов и на этой базе учреждают новый банк.

Определенный интерес для банков представляет последняя из «законных» форм реорганизации — преобразование, но лишь когда возникает необходимость или просто желание изменить организационно-правовую форму с акционерной на паевую или наоборот.

Преобразование банка из формы ОАО в форму ЗАО или, наоборот, по закону ре­организацией не считается.

1.3. Причины, вызывающие необходимость в реорганизации банка

В Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» данный вопрос решается неоднозначно. В статье 32 Закона имеется вто­рое решение, согласно которому Банк России вправе требовать реорганизации бан­ка в случаях, уста­новленных в подпункты 1—3 пункт 1 статьи 17 «Основания назначения временной администра­ции». Получается, что требование о реорганизации может быть предъявлено по тем же основаниям, по которым в банк, сохраняющий лицензию, придет временная ад­министрация, которой еще предстоит разбираться с ситуацией на месте. Рост нестабильности на финансовых рынках требует нового уровня понимания и подходов к оценке и измерению рисков. Возникают сложные финансовые продукты. Это означает, что современная система мониторинга и прогнозирования рисков должна отслеживать и измерять их как на уровне банка, так и на уровне его подразделения. Это привело к активизации слияний и поглощений во всем мире. Рисунок 1.3.1 свидетельствует о том, что в настоящее время объем сделок в виде слияний и поглощений резко возрос.

Рис. 1.3.1. Всего слияний и поглощений в мире [22,с.8]

Основания для проведения реорганизации следующие:

                                           банк не удов­летворяет денежные требования кредиторов и/или не выполняет обяза­тельные платежи в сроки, превышающие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и/или выполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью средств на его корреспондентских счетах;

                                           допустил снижение собственного капи­тала по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 12 меся­цев, более чем на 30% и одновременно нарушил хотя бы один из обязательных норма­тивов;

                                           нарушает норматив текущей ликвидности в течение последнего месяца бо­лее чем на 20%. Имеется Инструкция Центрального Банка «О порядке осуществления мер по предупреждению не­состоятельности (банкротства) кредитных организаций» от 12 июля 1999 г. № 84-И, в которой подтверждаются оба названных выше решения. В целом к категории проблемных отнесены банки, отвечающие хотя бы одному из пере­численных ниже признаков:

                                           имеется хотя бы один не устраненный факт нарушений правил ведения бухгалтер­ского учета и/или представления недостоверной отчетности;

                                           не обеспечивается представление предусмотренной в законодательстве информации о деятельности либо финансовом положении банка или допускаются действия, кроме пред­ставления недостоверной отчетности, препятствующие получению органами банковского надзора, а также физическими и юридическими лицами полной и/или достоверной информа­ции о деятельности либо финансовом положении банка;

                                           систематически не выполняются требования территориального учреждения Банка России и/или взятых на себя обязательств устранить имеющиеся недос­татки, в период до истечения срока действия предписания не принимаются реальные меры к устранению указанных в нем недостатков.

Конкретно к 3-й группе, испытывающих серьезные финансовые трудности, относятся банки, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:

                                           не выполняют нормативы достаточности собственного капитала, при этом значение показателя H1 не ниже 5%, и/или мгновенной, и/или текущей ликвидности;

                                           допустили нарушение порядка обязательного резервирования сроком более трех ра­бочих дней и/или два случая нарушений за последние три месяца при расчете размера обяза­тельных резервов.

К этой же группе могут быть отнесены банки, которые не представили на одну отчетную дату требуемые формы отчетности, а также расчет размера обязательных резервов или пред­ставили их с задержкой более чем на пять рабочих дней, а также банки, систематически  задерживавшие представление требуемых форм отчетности до пяти рабочих дней.

К 4-й группе, находящиеся в критическом финансовом положении, относятся банки, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и/или затяжной характер, включая банки, имеющие внешние признаки банкротства. Конкретно к данной группе отно­сят банки, имеющие хотя бы один из перечисленных ниже признаков:

                                           не удовлетворяют денежные требования отдельных кредиторов и/или не выполняют обязательных платежей, в том числе перед Банком России, в течение одного месяца и более с момента наступления даты их удовлетворения или выполнения;

                                           не выполняют норматив достаточности собственного капитала;

                                           допустили нарушение порядка обязательного резервирования сроком более одного месяца и/или более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при расчете разме­ра обязательных резервов.

К данной группе могут быть отнесены также банки, систематически  не представляющие требуемые формы отчетности или представляющие их с задержкой более чем на пять рабочих дней[16,с.252].

2. Анализ практики реорганизации коммерческих банков

2.1. Особенности реорганизации банков

В соответствии с Положением об особенностях реорганизации банков в форме слияния и присоединения, утвержденным Центрального Банка Российской Федерации 30.12.1997 № 12-П, можно выделить следующие особенности реорганизационных процедур[2]:

                                           при слиянии:

Уполномоченные совместным общим собранием участников лица в  течение тридцати рабочих дней с даты проведения совместного общего собрания участников реорганизующихся банков направляют в территориальное  учреждение  Банка России по месту предполагаемого нахождения Банка, возникшего в результате слияния, следующие документы:

                                           договор о слиянии;

                                           бизнес - план Банка;

                                           документы, необходимые для рассмотрения вопроса о регистрации выпуска акций и регистрации отчета об итогах выпуска акций, для банка в форме акционерного общества;