Разработка мероприятий по увеличению экономической эффективности на примере ОАО «Омскстройматериалы»

      В таблице2.1 (приложение2) рассчитаны  основные технико-экономические показатели деятельности на ОАО «Омскстройматериалы». Главными источниками для расчета показателей  являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

     Динамика темпов роста( в приложении 3) основных технико – экономических показателей за 2000-2002г.г

       По данным таблиц.2.1.( приложении2) проведем анализ изменения основных технико –экономических показателей деятельности предприятия ОАО «Омскстройматериалы»

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим  показателям видно, что выручка  от продаж  в 2001 году по сравнению с 2000 годом уменьшилась на 731584 рублей, т.е. на 98,0 %. В 2002 году по сравнению с 2001 годом выручка увеличилась на 9218658 руб., т.е. на 125,5 %. В общем в 2002 году по сравнению с 2000 годом выручка увеличилась на 8487074 руб., т.е. на 122,9 %.

 В 2002 году произошло сокращение рабочих с 592 до 517 человек, в связи с чем выросла производительность труда  и расход на оплату труда составил 4846120 рублей, что на 151,5 % выше по сравнению с предыдущим годом.

В результате снижения выручки от продаж, выработка на одного рабочего в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизилась на 1235,8 руб., а в результате увеличения выручки от продаж в 2002 году выработка на одного рабочего увеличилась на 26704,9 руб. Общее изменение выработки составило 140,8 рублей.

В результате повышения  среднегодовой заработной платы  в 2001 году по сравнению с 2000 годом  на 2261,7 руб., т.е. на 114,2%, фонд оплаты труда  рабочих  увеличился соответственно на 1338920 рублей (114,2%), а в результате увеличения средней заработной платы в 2002 году на 9420 руб.,  фонд оплаты труда рабочих увеличился по сравнению с 2001 годом на 3507200 рублей (132,6%), в итоге  по сравнению с 2000 годом фонд оплаты труда увеличился на 4846120 рублей (151,5%).

 Прибыль предприятия  в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизилась на 726168 рублей. В 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличилась на 5438228 рублей. В общем в 2002 году прибыль предприятия увеличилась на 4712060 руб., т.е. на 6,8 %. Себестоимость работ при этом в 2001 году снизилась на 740698 рублей, а в 2002 году произошло увеличение себестоимости на 3203035 руб. В 2001 году произошел рост затрат на один рубль реализации, что на 0,2 коп. больше, чем в предыдущем году, а в 2002 году произошло снижение на 15,8 коп.

Снижение себестоимости в 2001 году привело к снижению рентабельности предприятия  на 0,18 % по сравнению с 2000 годом.                                          Увеличение себестоимости в 2002 году привело к увеличению рентабельности на 14,5 % по сравнению с 2001 годом. В общем  в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло увеличение рентабельности на 14,32%.

На рисунке приведен пример изменения себестоимости  продукции за 2000-2002г.г.

Рис.2.5. Себестоимость продукции  за 2000-2002г.г

 

Затраты на один рубль  выручки от основной деятельности в 2001 году возросли, это говорит о  том, что по основной деятельности предприятие  получило избыток от выполненных  работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. В 2002 году затраты на один рубль выручки от основной деятельности снизились, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило недостаток от выполненных работ, что повлекло за собой увеличение прибыли и рентабельности производства.

Наблюдается снижение среднегодовой стоимости основных средств предприятия  в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 156217 руб, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,03 рубля, т.е. на 101,9%.  Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 111310 руб. привело к снижению фондоотдачи на 0,05 рубля. В общем в 2002 году по сравнению с 2000 годом произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов на  44904 руб., а также снижение фондоотдачи на 0,02 рубля.

На рисунке приведем пример изменения фондоотдачи за 2000-2002гг

Рис.2.3. Изменение фондоотдачи  за 2000-2002гг

 

     В результате увеличения объема реализации в 2001году по сравнению с 2000 годом произошло снижение фондоемкости на 0,01 рубля, т.е. на 98,4 %.  В результате снижения объема реализации в 2002 году по сравнению с 2001 годом наблюдается увеличение фондоемкости на 0,02 рубля, т.е. на 103,2 %, а по сравнению с 2000 годом  фондоемкость увеличилась на 0,01 руб, т.е. на 101,6 %. 

  На рисунке приведен пример изменения фондоемкости за 2000-2001г.г.

Рис.2.4.Изменеия фондоемкости за 2000-2001гг

       Меняется фондовооруженность, по сравнению с 2001г в 2000 она  снижается на 15,4%и составляет 99,5%,в дальнейших двух годах остается почти неизменной, в 2001г равна 114,9%, а в 2002г составит114,3%. Изменения  фондовооруженности представлены на рисунке 2.5.

                 Рис.2.5. Изменения фондовооруженности за 2000-2002г.г

           Анализ влияния факторов на изменение технико-экономических показателей. Анализ технико-экономических показателей необходимо начинать с анализа выручки от продаж. Основные производственные факторы, определяющие выручку, объединяют в три группы: первая включает факторы, связанные с наличием трудовых ресурсов и уровня их использования; вторая объединяет факторы, от которых зависит обеспечение производства материальными ресурсами и уровень их использования; к третьей группе относят факторы, определяющие наличие основных производственных фондов и уровень их использования.

                                                                                                    Таблица 2.2.

• Основные технико-экономичекие показатели за 2000-2002 годы

 

Показатели	2000	2002	Темп роста
1. Выручка от продаж	36944509	45431583	122,9
2. Численность персонала	592	517	87,3
3. Материальные ресурсы	16589214	9803828	59,1
4. Среднегодовая стоимость  ОПФ	31851656	31806752	99,9
5. Выработка на одного работника	62406,3	87875,4	140,8
6. Материалоотдача	3,03	5,07	167,3
7. Фондоотдача	1,58	1,56	98,7

 

          По данным  анализа выручка от продаж  в 2002 году увеличилась по сравнению  с 2000 годом на 122,9 %, выработка на  одного работника увеличилась и составила 140,8 %, материалоотдача увеличилась на 176,3 %, фондоотдача снизилась до 98,7 %.

          После  анализа выручки от продаж  рассчитаем влияние изменения  численности на изменение выручки  от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки:

V=Ч*В, (2.2)  

где :

      V- выручка от продаж;

       В - среднегодовая выработка на одного работника;

       Ч- численность работников.

        Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок. Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

 

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб,  (2.3) 

где:

       Vч - влияние на выручку изменения численности;

       Чо - значение численности отчетного периода;

       Чб - значение численности базового периода;

       Вб - значение выработки базового периода.

         За базовый период может быть принят первый год анализируемого периода, т.е. 2000 год.

         Влияние на выручку изменения выработки определяем по формуле:

 

Vв=Чо*Во-Чо*Вб,                                     (2.4)

где:

      Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

          Во - значение  среднегодовой выработки на одного  работника в отчетном периоде.

          Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки.

           Результаты расчетов сведем в таблице 2.3.

                                                                                                          Таблица 2.3

• Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж

 

Фактор	Влияние фактора на изменение выручки по годам
	2000	2001	2002	Отклонения
Изменение численности	-	-	-4680472	-4680472
Изменение выработки	-	-731593	13167524	13899117
Общее влияние факторов	-	-731593	8487052	9218645

        Баланс отклонений: общее отклонение составило 92118645 руб.

•         В результате уменьшения численности в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 75 человек, выработка увеличилась на 26704,9 руб., в итоге в 2002 году произошло увеличение выручки от продаж на 9218645 руб.

       Следующий этап анализа - анализ использования фонда оплаты труда. Задачами анализа данного показателя являются оценка использования средств на оплату труда; определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда по численности персонала. Для более обоснованного анализа определяют влияние на изменение фонда оплаты двух факторов: численности и среднегодовой зарплаты одного работника. проанализируем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок.

                                    Таблица 2.4.

Влияние факторов на изменение фонда  оплаты труда рабочих

 

№	Влияние факторов		Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
	Численность работников, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.
1	592	15910,6	9419080	0
2	517	27592,3	14265200	+4846120

                В  результате повышения  среднегодовой  заработной платы в 2001    году по сравнению с 2000 годом на 2261,7 рублей (114,2%), фонд оплаты    труда увеличился на 1338920 рублей, а в результате увеличения среднегодовой    заработной платы в 2002 году на 9420 рублей (151,8%) и уменьшения численности рабочих на 75 человек, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 3507200 рублей. В итоге в 2002 году  из-за влияния этих факторов произошло увеличение фонда заработной платы на 4846120 рублей.

          Следующий  анализируемый  показатель- анализ  изменения себестоимости по статьям затрат. Анализ изменения себестоимости по статьям затрат проведем в таблице 2.5

                                                                                                        Таблица 2.5        

   Анализ себестоимости по  статьям затрат за 2000 - 2002 годы

 

Статьи затрат	Полная себестоимость  фактически реализованных услуг
	2000 год		2002 год		Отклонения
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	Руб.	% к итогу
Материальные затраты	25685010	66,1	15106147	47,1	-10578863	-19,0
Затраты на оплату труда	9419080	24,2	14265200	44,5	4846120	+20,3
Амортизация	951107	2,4	952985	2,9	1878	0,5
Итого производственная себестоимость	36055197	92,7	30324332	94,6	-5730865	1,9
Прочие затраты	2831177	7,3	1714991	5,4	-1116186	-1,9
Всего полная себестоимость	38886374	197,2	32039323	194,5	-684705,1	-2,7