Разработка годового плана развития автотранспортного предприятия

 

     Наибольший  расход трансмиссионного и масла  для двигателя, консистентной смазки, обтирочных материалов требуется для  обслуживания автобусов городского направления – Scania. Соответственно и затратов больше всего приходится на обслуживание Scania.

Таблица 14

Потребность и затраты на шины

 

     Наименьшие  затраты на приобретение шин ООО  «Скорость» несет для обслуживания автобусов Mersedes-Benz, а наибольшие – Scania. 
 
 
 
 
 

Таблица 15

Потребность и затраты на запасные части и  материалы

 

     Наибольшие  расходы на запасные части и материалы  составляют на обслуживание автобусов  Scania- 104351тыс руб. Общие расходы – 268903 тыс.руб.

Таблица 16

Потребность и затраты на производственные запасы

 

      Наибольшая  величина расходов на производственные затраты приходится на обслуживание автобусов Scania, наименьшая на Mersedes-Benz. Нормативная стоимость спецодежды взята из минимальной рыночной при покупке оптом. Нормативная стоимость МБП (инструменты, хозяйственный инвентарь) взята учитывая цены постоянных оптовых поставщиков и расходы на МБП предыдущих периодов.

     По результатам расчета потребностей и затрат на материально-технические ресурсы и производственные запасы по видам ресурсов определяем суммарные затраты по маркам подвижного состава и в целом по АТП. Значения представлены в таблице 17.

;

     Таблица 17

     Суммарные затраты

 

     Вывод: по структуре затрат на материально-технические ресурсы АТП можно сказать, что большинство расходов приходится на топливо. На втором месте расходы на запасные части и, затем, эксплуатационные материалы. Менее затратны шины и производственные запасы. Наибольшие затраты приходятся на автомобили Scania для городских перевозок, наименьшие на  Mersedes для междугородних. Общие затраты на материально-технические ресурсы по АТП-943401тыс.руб.

     6. План себестоимости  производства

      Себестоимость автомобильных перевозок определяем по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для для автобусных маршрутных перевозок является1 час.

      Основными статьями калькуляции себестоимости  перевозок являются материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные  отчисления по подвижному составу.

1. Материальные  затраты:

• затраты на топливо;
• затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;
• затраты на запасные части и материалы для ремонта;
• затраты на автомобильные шины.

2. Затраты  на оплату труда:

• фонд оплаты труда водителей;
• фонд оплаты труда ремонтных рабочих;
• фонд оплаты труда обслуживающего персонала.

3. Амортизационные  отчисления по подвижному составу.

      Начисление  амортизации подвижного состава  производится линейным способом на основе срока полезного использования  автомобилей:

;

,

      где:

Ц_Аi - цена автомобиля i-й марки;

      А_спi – списочное количество автомобилей i-й марки;

n^в_Аi - действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %.

Пример  расчета:

С_А1=0,01*2450*193*10=47309(тыс.руб)

      4. Накладные расходы:

• оплата труда руководителей, специалистов и служащих;
• затраты на приобретение лицензий на перевозки;
• командировочные расходы;
• затраты на обучение и повышение квалификации кадров;
• расходы на услуги сторонних организаций;
• расходы на телефонную, диспетчерскую связь;
• затраты на рекламу;
• амортизационные отчисления по производственно-технической базе.

      Амортизационные отчисления по производственно-технической  базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры  основных производственных фондов АТП  пропорционально количеству автомобилей  каждой марки:

;

,

где:

 – средняя норма амортизационных  отчислений по производственно-технической  базе [2,5%].

Пример  расчета:

С^ПТБ_А1=0,01*2450*193*2,5=11827(тыс.руб)

     Величину  прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:

;

Пример  расчета:

С_Н1=0,02*(82023+438434+59136)=11592(тыс.руб)

      5. В конце произведем расчет общей суммы затрат АТП и определить себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.

      Общая сумма затрат:

;

      Себестоимость единицы транспортной продукции:

;

      где:

      Q_i – объем транспортной продукции i-го вида.

      Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода: 

;

,

     где:

     Д_i – доход от i-го вида перевозок.

     Результаты  расчетов по плану себестоимости перевозок оформлены в виде таблицы (табл. 18). 

Таблица 18

Калькуляция себестоимости перевозок