Планирование финансового результата от реализации продукции растениеводства

                   ∑ У₀ П₀ / ∑ П₀                                           структуры посевных                       

                                                      площадей изменений не планируется.

          

Рассчитаем  абсолютные размеры изменений валового сбора за счет перечисленных факторов:

1. ∆уп = ∑ У₁ П₁  - ∑ У₀ П₀  = 16240 – 15367 = +873 ц   -  планируемое изменение валового сбора зерновых;
2. ∆у = ∑ У₁ П₁  - ∑ У₀ П₁ = 16240 – 14732 = + 1508 ц – планируемое изменение за счет урожайности;
3. ∆у = (У₁  - У₀ ) * ∑ П₁ = (14,0 – 12,7) * 1160 = +1508 ц

 

4. ∆п = (П₁  - П₀ ) * ∑ У₀ = (1160 - 1210) * 12,7 = -635 ц – изменение за счет посевных площадей
5. ∆стр пп =∑ У₀ П₁ -  У₀∑ П₁ = 14732 – 14732 = 0 ц
6. ∆уп = ∆у + ∆п + ∆стр пп = +1508 – 873 + 0 = +873ц   - планируется увеличение валового сбора за счет изменения урожайности и посевных площадей.

 

2.   Планирование себестоимости продукции растениеводства

     Для того, чтобы рассчитать плановую себестоимость  продукции растениеводства в  СПК «Таежный» планируют изменение  по каждой статье затрат:                                           

                                                                                                          

 Таблица  4- Планирование себестоимости продукции растениеводства

 

     По  приведенной ниже методике можно  рассчитать влияние каждого фактора  на изменение издержек производства:

     1.Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

     dC_v = C_уп*(J_v – 1),

где С_уп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

J_v = V_пл / V_баз – индекс изменения объема производства.

J_v =16240 / 15367 = 1,05

dC_v = 443  * (1,05 - 1) = +22,15 тыс.руб.

     2. Влияние роста производительности  труда на себестоимость:

     dC_nm = З_баз * J_v (1-J_з / J_nm),

где J_з = З_пл / З_баз – индекс изменения фонда заработной платы;

J_з = 648 / 921 = 0,7

J_nm = ПТ_пл / ПТ_баз – индекс изменения производительности труда.

ПТ_пл =16240 / 10 = 1624,0

ПТ_баз = 15367/ 10 = 1536,7

J_nm =1624,0 / 1536,7 = 1,05

dC_nm = 921 * 1,05 * (1 – 0,7 / 1,05) = +319,1 тыс.руб.

     3. Влияние изменения материалоемкости:

     dC_м = С_м * J_v (1-J_м),

где С_м – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

J_м = М_пл / М_баз – индекс изменения материалоемкости.

М_баз = 5566 / 6203   =  0,89

М_пл = 3822 / 7308  = 0,52

J_м = 0,52 / 0,89 = 0,58

dC_м = 5566 * 1,05 * (1 – 0,58) =  +245,46 тыс.руб.

     4. Влияние изменения энергоемкости:

     dC_Э = Сэ * J_v (1-J_э),

где Сэ – доля затрат на энергию в себестоимости  продукции в рублях;

J_э = Э_пл / Э_баз – индекс изменения энергоемкости.

Э_баз = 3198 / 6203 = 0,52

Э_пл = 2238,6 / 7308  = 0,3

J_э = 0,3 / 0,52 = 0,576

dC_Э = 3198 * 1,05 * (1 – 0,576) = +1423,7 тыс.руб.

     5. Влияние изменения затрат по  управлению и обслуживанию производства:

     dC_у = Су * (1-J_у/ J_v ),

где Су – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции  в рублях;

J_у = У_пл / У_баз – индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства.

J_у = 273 / 455 = 0,6

dC_у = 455 * (1 – 0,6 / 1,05) = + 195,65 тыс.руб.

     6. Влияние изменения технического  уровня производства:

     dC_ту = Са * J_опф (1-J_фе),

где Са – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в  рублях;

J_опф = ОПФ_пл / ОПФ_баз – индекс изменения стоимости основных производственных средств;

J_опф = 4848 / 5704 = 0,85

J_фе = Фе_пл / Фе_баз – индекс изменения фондоемкости.

Фе_баз = 5704 / 6203 = 0,92

Фе_пл = 4848 / 7308 = 0,66

J_фе = 0,66 / 0,92 = 0,72

dC_ту = 5704 * 0,85 * (1 – 0,72) = +135,75 тыс.руб.

7. Определение планируемой себестоимости продукции С_пл:

С_пл = С_баз - ådС_i 

С_пл = 6203 – (22,15+319,1+245,46+1423,7+ 195,65+135,75) = 6203 – 2341,8  = 3861,2  тыс. руб. – плановая себестоимость продукции растениеводства на 2010 год

Себестоимость 1 ц = 3861,2 /15367 = 251,2 рублей. 
 

3. Планирование  прибыли от реализации продукции, как основной составляющей финансового результата деятельности предприятия

            В СПК «Таежный»  зерновые выращивают как для внутреннего  потребления, так и для реализации, планируется  реализовать 50% от валового сбора, поэтому  финансовый результат будем рассчитывать исходя из данного условия. Прогнозируемая цена 550 рублей за 1 центнер.

Количество  реализуемой продукции растениеводства = 15367 * 0,5 =  7683,5ц

Себестоимость реализованной продукции = 7683,5 * 251,2 = 1930 095,2 руб.

Планируемая выручка = 7683,5 * 550 = 4 225 925 рублей

Финансовый  результат от реализации продукции  растениеводства = 4 225 925 - 1930 095,2 = 2 295 829,8 рублей - прибыль

      Сельское  хозяйство, а именно отрасль растениеводства  в северных районах Томской области  является зоной рискованного земледелия, и не всегда возможно спланировать и спрогнозировать финансовые результаты деятельности с высокой точностью. Урожай зерновых зависит от большого количества факторов: от погодных условий, от внесения удобрений, от качества обработки почвы, от посевных площадей и их структуры и т.д 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы  и предложения  по повышению эффективности  производства продукции  растениеводства, как  главному фактору  увеличения прибыли  от реализации, в  СПК "Таежный"

     Применительно к нынешнему этапу развития проблема повышения эффективности производства продукции растениеводства может успешно решаться лишь при обновлении парка машин, выделении денег на сортообновление семян, своевременном кредитовании для пополнения оборотных средств: покупки топлива, средств химизации и удобрений. Поэтому остается открытым вопрос — где взять средства для закупки техники, технологического оборудования и требуемых материальных ресурсов с целью ускоренного внедрения высокоэффективных технологий. На современном этапе развития необходимо задействовать собственные средства предприятия в сочетании с источниками, характерными для рыночной экономики: ипотечный кредит, лизинговые поступления, частные вложения инвесторов и др.

     Сельскохозяйственные  товаропроизводители не могут контролировать выпуск своей продукции. Это объясняется тем, что, во-первых, общий объем произведенной продукции определяется работой многих относительно небольших элементов, действующих независимо, и во-вторых, на результаты производства в сильной степени влияют погодные условия.

     Повышение эффективности производства продукции  растениеводства можно достигнуть только на основе внедрения интенсивных технологий, требующих комплексности вложений. Важное значение имеет размещение посевных площадей на высокоплодородных землях: накопление биологического азота; исключение из посевов в качестве предшественников поздноубираемых культур.  В целях дальнейшего наращивания объемов производства, увеличения урожайности зерновых культур, необходимо улучшать технологический уровень производства, используя более современные технологии.

     Для поддержания высокой культуры производства и экономного использования топлива необходимо внедрение современной высокоэффективной техники.

     Увеличение  производства продукции растениеводства зависит от роста урожайности сельскохозяйственных культур, который может происходить за счет увеличения дозы внесения удобрений.

     Таким образом, применительно к нынешнему  этапу развития проблема повышения  эффективности производства продукции  растениеводства может успешно решаться при обновлении парка машин, выделении денег на сортообновление семян, пополнении оборотных средств: покупки топлива, средств химизации и удобрений, внедрения высокоэффективных технологий.

     Хозяйству также следует обратить внимание на увеличение объёма реализации зерна, снижение себестоимости товарной продукции, повышение качества товарной продукции, поиск более выгодных рынков сбыта зерна в оптимальные сроки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007- 216с.

2. Бенвенисте  Г. “Овладение политикой планирования” - М: “Прогресс” - 2003. - 304с

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Инфра-М.,2004.-215с.

4. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М, Финансы и статистика, 2003- 224с

5. Ковбасюк М.Р. и др. Анализ эффективности использования производственных ресурсов. -М., 2008, 358с

6. Лисина К.Е., Климова Н.В. Методическое пособие по курсу "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности", для студентов экономического факультета и специалистов предприятий АПК. Ульяновск, ГСХА, 2006.- 66 с.

7. Попов Н.А. Экономика сельского хозяйства: Учебник. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.- 368с.

8. Савицкая Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Мн.: Новое знание,2008.- 652с. 

9. Хайнц и Бельбель Швальбе “Личность, карьера, успех” - М: “Прогресс” – 2009 - 240с

10. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. - Ростов н/Д: издательство «Феникс», 2009.- 448с.

11. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие / Под ред. Н.Н.Филимоновой. М.: МАГМУ, 2008. – 321 с