Отчет по преддипломной практике ГУП ППП «Типография «Наука» АИЦ РАН

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

Общая оценка размещения капитала предприятия и  источников его формирования 

Сравнительный аналитический баланс по активу

Таблица№2 

Абсолютные  величины, тыс.руб. Относительные величины, % Изменения Актив баланса             в % к в % к   на  начало года на  конец года на  начало года на  конец года в абс. сумме в структуре величине на начало изменению итога               года баланса I. Внеоборотные активы -                 всего 13352 14400 37,39 36,11 1048 -1,28 7,84 25,18 в том числе:                 1. Нематериальные активы 51 30 0,14 0,08 -21 -0,06 -41,18 -0,5 2. Основные средства 13256 14318 37,12 35,91 1062 -1,21 8,01 25,52 3. Прочие внеоборотные                 активы 45 52 0,13 0,13 7 0 15,56 0,17 II. Оборотные активы -                 всего 22359 25473 62,61 63,89 3114 1,28 13,93 74,82 1. Запасы и НДС 7691 9513 21,54 23,86 1822 2,32 23,69 43,78 2. Дебиторская                 задолженность (платежи 0 0 0 0 0 0 0 0 после 12 мес.)                 3. Дебиторская                 задолженность (платежи 5207 5879 14,58 14,74 672 0,16 12,91 16,15 до 12 мес.)                 4. Краткосрочные                 финансовые  вложения 0 0 0 0 0 0 0 0 4. Денежные средства 9461 10081 26,49 25,28 620 -1,21 6,55 14,90 5. Прочие оборотные                 средства 0 0 0 0 0 0 0 0 Стоимость имущества -                 всего 35711 39873 100 100 4162 0 11,65 100

 

Выводы  по активу баланса 2005 года

      При анализе данных сравнительного аналитического баланса по активу предприятия ГУП  ППП «Типография «Наука» за 2005 год (таблица 2) можно сделать следующие выводы:

      1. Общая сумма активов (имущества) предприятия возросла на 4162 тыс.руб. или 11,65 %; при этом 74,82 % прироста имущества получено в результате увеличения оборотных активов на 3114 тыс.руб. и за счет увеличения внеоборотных активов на 1048, что составляет 25,18% прироста имущества.

      2. Увеличение активов имеется по всем его элементам, кроме нематериальных активов, которые уменьшились на 21 тыс. руб. или 0,5%

      3. Увеличение (уменьшение) оборотных активов по отдельным статьям было 
в разной степени, что вызвало изменение структуры размещения капитала.

      4.  Основная сумма капитала размещена в оборотные активы (на начало года - 62,61 %, на конец года – 63,89), т.е. имеет место некоторое увеличение капитала в составе оборотных активов.

      5.  За отчетный год снизился удельный вес внеоборотных активов с 37,39% до 36,11%. Отрицательными моментами является снижение удельного веса денежных средств с 26,49% до 25,28% и повышение удельного веса запасов и НДС с 21,54% до 23,86%. Следует отметить также, что удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности увеличился с 14,58% до 14,74% 
 
 

Сравнительный аналитический баланс по пассиву

Таблица 3 

Пассив  баланса Абсолютные величины. тыс. руб. Относительные величины, % Изменения на начало года на конец года на начало года на  конец года в абс. сумме в струк- туре в%к вели- чине  на начало года в%к изме- нению итога баланса III. Капитал и резервы -                 всего 19186 18577 53,73 46,59 -609 -7,14 -3,17 -14,63 в том числе:                 1. Уставный капитал 13 13 0,04 0,03 0 -0,01 0 0 2. Добавочный и                 резервный капитал 8140 8140 22,79 20,42 0 -2,37 0 0 3. Фонд социальной                 сферы - - - - - - - - 4. Целевые                 финансирования  и - - - - - - - - поступления                 5. Нераспределенная                 прибыль прошлых лет - - - - - - - - 6. Непокрытый убыток                 прошлых лет - - - - - - - - 7. Нераспределенная                 прибыль отчетного года 11033 10424 30,90 26,14 -609 -4,76 -5,52 -14,63 8. Непокрытый убыток                 отчетного года - - - - - - - - IV. Долгосрочные                 обязательства 710 1442 1,98 3,62 732 1,64 103 17,59 V. Краткосрочные                 обязательства - всего 15815 19854 44,29 49,79 4039 5,5 25,54 97,04 в том числе:                 1. Займы и кредиты 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Кредиторская                 задолженность 15815 19854 44,29 49,79 4039 5,5 25,54 97,04 3. Прочие пассивы 0 0 0 0 0 0 0 0 Баланс 35711 39873 100 100 4162 0 11,65 100

 

 
 
 

Выводы  по пассиву баланса 2005г. 

      При анализе данных сравнительного аналитического баланса по пассиву предприятия  ГУП ППП «Типография «Наука» за 2005 год (таблица 3) можно сделать следующие выводы:

       1. В общей сумме капитала собственный составляет 53,73 % и 46,59%, а также заемный - 46,27 % и 53,41 % на начало и конец отчетного периода соответственно.

      2.  Наблюдается тенденция   к  снижению удельного веса   собственного   капитала  и повышению удельного веса заемного капитала. Это обусловлено тем, что из общей суммы увеличения капитала 4162 тыс.руб. – 14,63% приходится на собственный капитал (-609 тыс.руб.(убыток) и 4771 тыс.руб. – на заемный (114,63%)

      3. Произошло   снижение   удельного   веса   добавочного и   резервного 
капитала с 22,79% до 20,42%. На конец отчетного периода нераспределенная прибыль уменьшилась на 609 тыс.руб. (с 11033 тыс.руб. до 10424 тыс.руб.)

      4. Предприятие имеет долгосрочные финансовые обязательства, которые возросли в конце отчетного периода на 732 тыс.руб. Удельный вес краткосрочных обязательств возрос с 44,29% до 49,79%, это произошло за счет повышения удельного веса краткосрочной кредиторской задолженности (с 44,29% до 49,79%) .

      Для более точной оценки соотношения собственного и заемного капитала следует определять реальный собственный капитал и скорректированные заемные средства. Расчет реального собственного капитала и скорректированных заемных средств представлен в таблицах 4, 5.

      Реальный собственный капитал, тыс.руб.

      Таблица № 4 

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Капитал и резервы (итог раздела III баланса)	19186	18577
2. Доходы будущих периодов (стр. 640 раздела V баланса)	0	0
3. Балансовая стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров (раздел III баланса)	0	0
4. Задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставный капитал	0	0
5. Целевые финансирование и поступления	0	0
6. Реальный собственный  капитал (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5)	19186	18577

 
 

Скорректированные заемные средства, тыс.руб.

Таблица №5

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Долгосрочные обязательства (итог  раздела IV баланса)	710	1442
2. Краткосрочные обязательства (итог  раздела V баланса)	15816	19854
3. Целевые финансирование и поступления	0	0
4. Доходы будущих периодов (стр. 640 раздела V баланса)	0	0
5.Скорректированные  заемные средства (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр. 4)	16525	21296

 
 
 
 

Выводы: 

      С учетом корректировки собственного и заемного капитала их соотношение таково: на начало года собственный капитал составляет 53,73 %, заемный - 46,27 %, на конец года - 46,59 % и 53,41 % соответственно, т.е. имеет место снижение удельного веса собственного капитала и увеличение удельного веса заемного капитала.

      На  основе анализа важно установить стратегию предприятия в отношении  накопления собственного капитала в 2005г. Для этого следует рассчитать коэффициент накопления собственного капитала К_н по формуле:

      Кн = (РК + ФСС + НП - НУ)/РСК, где

      РК - резервный капитал, ФСС - фонд социальной сферы, НП - нераспределенная прибыль, НУ - непокрытые убытки отчетного года, РСК - реальный собственный капитал.

      В ГУП ППП «Типография «Наука» данный коэффициент на начало года составил 0,58, а на конец года - 0,56, т.е. имеет место снижение данного коэффициента, что свидетельствует о некотором снижении собственного капитала. 

Анализ финансовой устойчивости предприятия 

Классификация типа финансового состояния предприятия

Таблица 6 

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Капитал и резервы	19186	18577
2. Внеоборотные активы	13352	14400
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1 - стр.2)	5834	4177
4. Долгосрочные кредиты и займы	710	1442
5. Наличие функционирующего капитала (стр.3 + стр.4)	6544	5619
6. Краткосрочные кредиты и займы	0	0
7. Общая величина источников средств  (стр.5 + стр.6)	6544	5619
8. Сумма запасов и затрат (с НДС)	7691	9513
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3 - стр.8)	-1857	-5336
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных средств (стр.5 - стр.8)	-1147	-3894
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины источников средств для формирования запасов и затрат (стр.7 - стр.8)	-1147	-3894
12. Трехкомпанентный показатель типа финансовой ситуации	0,0,0	0,0,0

 

Вывод: 

      В данном случае при проведении анализа  финансовой устойчивости предприятия ГУП ППП «Типография «Наука» была использована методика Никольской. При этом был выявлен трехкомпанентный показатель типа финансовой ситуации S = (0,0,0). Это свидетельствует о кризисном финансовом состоянии предприятия, при котором оно находится на гране банкротства, т.к. ему не хватает собственных оборотных средств, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов для финансирования запасов и затрат.