Отчет по преддипломной практике ГУП ППП «Типография «Наука» АИЦ РАН

Анализ  ликвидности баланса

Таблица 8 

Актив На  начало года На конец года Пассив На  начало года На  конец года Платежный излишек (+) или недостаток (-)             На  начало года На  конец года 1. Наиболее ликвидные активы (А1) 2458 12741 1. Наиболее срочные  обязательства (П1) 12531 11849 -10073 892 2. Быстро реализуемые активы (А2) 3187 1850 2.Краткосрочные  пассивы (П2) 0 0 3187 1850 3. Медленно реализуемые активы (A3) 6542 4000 3. Долгосрочные  пассивы (ПЗ) 1 487 6541 3513 4. Трудно реализуемые активы (А4) 22225 15161 4. Постоянные  пассивы (П4) 21880 21416 345 -6255 Баланс 34412 33752 Баланс 34412 33752

 

Выводы: 

      Сопоставление итогов групп по активу и пассиву  имеет следующий вид:

 на  начало года А1< П1;   на конец года  А1 > П1;

                           А2 > П2;  А2 > П2;

                           A3 > ПЗ;  A3 > ПЗ;

                           А4 > П4 А4 < П4.

     Исходя  из этого, можно охарактеризовать ликвидность  баланса как недостаточную.

       Как видно, первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1) на начало года, но на конец года они покрывают П1 с избытком, равным 892 тыс.руб.

      По  остальным соотношениям установленные ограничения в основном выполняются. Исключение составляет соотношение трудно реализуемых активов (А4) и постоянных пассивов (П4) на начало года с недостатком в 345 тыс.руб. При этом на конец года собственный капитал покрывает трудно реализуемые активы с избытком 6255 тыс. руб.

      Также данные, представленные в таблице 8, позволяют определить текущую и перспективную ликвидность.

      Текущая ликвидность устанавливается на основе сопоставления наиболее ликвидных  средств и быстрореализуемых  активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами, т.е. 
 

      ТЛ = (А1+А2) - (П1+П2).

      Текущая ликвидность свидетельствует о  платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

      Текущая ликвидность предприятия на начало года

      ТЛ = - 6886 тыс.руб., а на конец года ТЛ = 2742 тыс.руб.

      Это свидетельствует о том, что предприятие  на конец 2003 года обладает достаточным  количеством платежных средств  для покрытия своих собственных  обязательств, на конец периода избыток составил 2742 тыс.руб. 

Анализ  платежеспособности предприятия 

Коэффициенты, характеризующие  платежеспособность предприятия

Таблица 9 

Наименование  показателя	Нормальное  ограничение	На  начало года	На  конец года	Отклонение
1. Общий показатель ликвидности	> 1	0,48	1,24	0,76
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,2-0,7	0,20	1,08	0,88
3. Коэффициент промежуточной ликвидности	> 0,7; оптим. 1	0,45	1,23	0,78
4. Коэффициент текущей ликвидности	~ 1; оптим. 1,5-3	0,97	1,57	0,60
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	уменьшение  показателя -положительный факт	-19,02	0,59	19,61
6. Доля оборотных средств в активах	> 0,5	0,35	0,55	0,20
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	не менее 0,1	-0,03	0,34	0,36

 

Выводы: 

     На  начало отчетного года нормальным ограничениям не соответствовали: общий показатель ликвидности (0,48), коэффициент абсолютной ликвидности (0,20), коэффициент промежуточной ликвидности (0,45), доля оборотных средств в активах (0,35) и коэффициент обеспеченности собственными средствами (-0,03).

     На конец года не соответствовал нормальным ограничениям только один показатель: коэффициент промежуточной ликвидности (1,08).

     Остальные показатели, значения которых не соответствовали  нормальным в начале года, к концу  года стали им соответствовать.

 

 
 

Анализ оборотных активов предприятия 

     Общая оценка оборотных активов предприятия  представлена в таблице 10, составленной по данным бухгалтерского баланса. 

Анализ  оборотных активов, тыс.руб.

           Таблица 10  

Оборотные активы	На начало  года	На конец года	Откло- нение	Темп роста	Удельный  вес, %
					на  начало года	на  конец года
1. Оборотные активы - всего в том числе:	12187	18591	6404	152,55	100	100
1.1. Запасы и НДС	6542	4000	-2542	61,14	53,68	21,52
1.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0	0	0	0	0
1.3. Краткосрочная дебиторская задолженность	3187	1850	-1337	58,05	26,15	9,95
1.4. Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
1.5. Денежные средства	2458	12741	10283	518,35	20,17	68,53
1.6. Прочие оборотные средства	0	0	0	0,00	0,00	0
2. Валюта баланса	34412	33752	-660	98,08	-	-
3. Удельный вес оборотных активов в валюте баланса	35,41	55,08	19,67	155,53	-	-

 

      Выводы: 

      

1. Общая сумма  оборотных активов увеличилась  за отчетный год на 6404 тыс.руб., или 52,55 %.
2. Темпы наращивания оборотных активов были в отчетном году много быстрее, чем темпы сокращения валюты баланса (52,55% прироста против 1,92% сокращения). В связи с этим, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала увеличился и составил 55,08% на конец года вместо 35,41 % на начало года, что следует считать положительным итогом.
3. Отдельные элементы оборотного капитала изменялись в разной степени: запасы и НДС сократились на 38,86 % (положительный момент), краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 41,95 %, объем денежных средств увеличился на 51,84%.
4. Также следует отметить,   что   предприятие   не   имеет   долгосрочной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений.

 

 
 

Анализ  капитала предприятия 

      Капитал предприятия по степени принадлежности подразделяется на собственный (III раздел баланса) и заемный (IV и V разделы баланса). По продолжительности использования различают постоянный (III и IV разделы баланса) и краткосрочный (V раздел баланса).

      Собственный капитал является основой независимости  предприятия. Однако в процессе осуществления хозяйственной деятельности у предприятия возникают краткосрочные обязательства, задолженность поставщикам, госбюджету, персоналу по оплате труда и другим платежам, которые являются заемным капиталом.

      Поэтому при анализе капитала предприятия нужно изучать структуру капитала в целом, в том числе структуру собственного и заемного капитала, выявить причины изменения отдельных элементов капитала и дать им оценку. Динамика и структура капитала ГУП ППП «Типография «Наука» отражены в таблице 11. 

Структура капитала предприятия

Таблица 11 

Наименование  показателя Сумма, тыс. руб. Темп  роста Удельный  вес, %   На  начало года На  конец года Отклонение   На  начало года На  конец года Отклонение 1. Собственный капитал 21880 21416 -464 97,88 63,58 63,45 -0,13 2. Заемный капитал 12532 12336 -196 98,44 36,42 36,55 0,13 3. Общая сумма капитала 34412 33752 -660 98,08 100 100 -

 

Выводы: 

      В отчетном периоде уменьшилась как  сумма собственного капитала (на 464 тыс.руб. или 2,12 %), так и величина заемного капитала (на 196 тыс.руб. или 1,56%).

      Это вызвало изменения в структуре  капитала: снизился удельный вес собственного капитала с 63,58 % в начале года до 63,45 % в конце года; удельный вес заемного капитала возрос с 36,42 % на начало года до 36,55 % на конец года.

       Динамика и структура собственного капитала представлена в таблице 12. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Динамика  и структура собственного капитала

Таблица 12 

Наименование  показателя Абсолютная  величина, тыс.руб. Удельный  вес, % Изменение   на  начало года на  конец года на  начало года на  конец года в абс. величинах в относ. величинах Уставный  капитал 13 13 0,06 0,06 0 0 Добавочный  капитал 8140 8140 37,20 38,01 0 0,81 Резервный капитал - - - - - - Фонд  социальной сферы 0 0 0 0 0 0 Целевые финансирования и поступления - - - - - - Нераспределенная  прибыль прошлых лет 13727 8721 62,74 40,72 -5006 -22,02 Непокрытый  убыток прошлых лет - - - - - - Нераспределенная  прибыль отчетного года 0 4542 0 21,21 4542 21,21 Непокрытый  убыток отчетного года - - - - - - Итого собственного капитала 21880 21416 100 100 -464 -