Отчет по преддипломной практике ГУП ППП «Типография «Наука» АИЦ РАН

 

Выводы  по активу баланса 2004 года 

      При анализе данных сравнительного аналитического баланса по активу предприятия ГУП  ППП «Типография «Наука» за 2004 год (таблица 2) можно сделать следующие выводы:

      1. Общая сумма активов (имущества) предприятия увеличилась на 1959 тыс.руб. или 5,8 % (что несомненно является положительной тенденцией); при этом 92,34 % увеличения имущества получено в результате роста накопления запасов и НДС (88,41%) и дебиторской задолженности (платежи до 12 мес.) на 71,36%. Но вместе с тем необходимо отметить, что стоимость внеоборотных активов (в т.ч. и основных средств) снизилась в анализируемом году на 7,66%.

      2. Увеличение (уменьшение) оборотных активов по отдельным статьям было 
в разной степени, что вызвало изменение структуры размещения капитала.

      3.Основная сумма капитала на начало года размещена в оборотные 
активы – 55,08 %, из них денежные средства - 37,75%. На конец года ситуация существенно не меняется, с той лишь поправкой, что доля денежных средств в оборотных активах снижается, а соответственно возрастает доля дебиторской задолженности (платежи до 12 мес.) 
 
 
 
 

      4. Увеличение удельного веса запасов  и НДС с 11,85% до 21,54% за отчетный период, а также уменьшение объема денежных средств на 25,74% не является положительным движением, но все же и не критично в своих объемах. 

Сравнительный аналитический баланс по пассиву

Таблица 3 

Пассив  баланса Абсолютные величины. тыс. руб. Относительные величины, % Изменения на начало года на конец года на начало года на  конец года в абс. сумме в струк- туре в%к вели- чине  на начало года в%к изме- нению итога баланса III. Капитал и резервы -                 всего 21416 19181 63,45 53,71 -2235 -9,74 -10,44 -114,09 в том числе:                 1. Уставный капитал 13 13 0,04 0,04 0 0,00 0,00 0,00 2. Добавочный и 8140 8140 24,12 22,79 0 -1,32 0,00 0,00 резервный капитал                 3. Фонд социальной 0 0 0,00 0,00 0 0,00 - 0,00 сферы                 4. Целевые                 финансирования  и - - - - - - - - поступления                 5. Нераспределенная 13263 7263 39,30 0,00 0 -39,30 0,00 0,00 прибыль прошлых лет                 6. Непокрытый убыток - - - - - - - - прошлых лет                 7. Нераспределенная - 3765 - 10,54 3765 10,54 - 192,19 прибыль отчетного года                 8. Непокрытый убыток - - - - х - - - отчетного года                 IV. Долгосрочные 487 710 1,44 1,99 223 0,55 - 11,38 обязательства                 V. Краткосрочные                 обязательства - всего 11849 15820 35,11 44,30 3971 9,19 33,51 202,71 в том числе:                 1. Займы и кредиты 0 0 0,00 0,00 0 0,00 - 0,00 2. Кредиторская 11849 15820 35,11 44,30 3971 9,19 33,51 202,71 задолженность                 3. Прочие пассивы 0 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0,00 Баланс 33752 35711 100,00 100,00 1959 100,00 5,80 100,00

 

 
 

Выводы  по пассиву баланса 2004г. 

      При анализе данных сравнительного аналитического баланса по пассиву предприятия  ГУП ППП «Типография «Наука»  за 2004 год (таблица 3) можно сделать следующие выводы:

       1. В общей сумме капитала доля собственного продолжает снижаться и составляет 63,45% и 53,71% соответственно на начало и конец года. Доля заемного капитала растет - 35,11 % и 40,30 % на начало и конец отчетного периода соответственно.

      2.  Тенденция   к  повышению   удельного веса   собственного   капитала  и снижению удельного веса заемного капитала в 2004году прерывается, но при этом не выходит из-под контроля предприятия: удельный вес собственного капитала выше, нежели заемного (на 9,41% или 3361 тыс.руб. на конец года).

      3. Произошло снижение удельного   веса   добавочного  и   резервного 
капитала на 1,32%. На конец отчетного периода возникла нераспределенная прибыль в размере 3765 тыс.руб., что меньше, чем в 2003г.

      4. НА конец 2004 года предприятие увеличило объем долгосрочных финансовых обязательств с 487 тыс. руб. до 710 тыс. руб. (отложенные налоговые обязательства). Удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности увеличился с 35,11% до 44,30%.

      Для более точной оценки соотношения  собственного и заемного капитала следует определять реальный собственный капитал и скорректированные заемные средства. Расчет реального собственного капитана и скорректированных заемных средств представлен в таблицах ниже.

      Реальный  собственный капитал, тыс.руб.

      Таблица №4 

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Капитал и резервы (итог раздела III баланса)	21416	19181
2. Доходы будущих периодов (стр. 640 раздела V баланса)	0	0
3. Балансовая стоимость собственных  акций, выкупленных у акционеров (раздел III баланса)	0	0
4. Задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставный капитал	0	0
5. Целевые финансирование и поступления	0	0
6. Реальный собственный  капитал (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5)	21416	19181

 
 

Скорректированные заемные средства, тыс.руб.

Таблица №5

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Долгосрочные обязательства (итог  раздела IV баланса)	487	710
2. Краткосрочные обязательства (итог  раздела V баланса)	11849	15820
3. Целевые финансирование и поступления	0	0
4. Доходы будущих периодов (стр. 640 раздела V баланса)	0	0
5.Скорректированные заемные средства (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр. 4)	12336	16530

 
 

Выводы: 

      С учетом корректировки собственного и заемного капитала их соотношение  таково: на начало года собственный  капитал составляет 63,45 %, заемный - 35,11 %, на конец года – 53,71 % и 44,30 % соответственно, т.е. имеет место снижение удельного веса собственного капитала и увеличение удельного веса заемного капитала.

      На  основе анализа важно установить стратегию предприятия в отношении  накопления собственного капитала в 2004г. Для этого следует рассчитать коэффициент накопления собственного капитала К_н по формуле:

      Кн = (РК + ФСС + НП - НУ)/РСК, где

      РК - резервный капитал, ФСС - фонд социальной сферы, НП - нераспределенная прибыль, НУ - непокрытые убытки отчетного года, РСК - реальный собственный капитал.

      В ГУП ППП «Типография «Наука»  данный коэффициент на начало года составил 0,62, а на конец года - 0,58, т.е. имеет место снижение данного коэффициента, что свидетельствует о некотором снижении собственного капитала. 

Анализ финансовой устойчивости предприятия 

Классификация типа финансового состояния предприятия

Таблица 6 

Наименование  показателя	На  начало года	На  конец года
1. Капитал и резервы	21416	19181
2. Внеоборотные активы	15161	13352
3. Наличие собственных оборотных  средств (стр.1 - стр.2)	6255	5829
4. Долгосрочные кредиты и займы	0	0
5. Наличие функционирующего капитала (стр.3 + стр.4)	6255	5829
6. Краткосрочные кредиты и займы	0	0
7. Общая величина источников средств  (стр.5 + стр.6)	6255	5829
8. Сумма запасов и затрат (с НДС)	4000	7691
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (стр.3 - стр.8)	2255	-1862
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных средств (стр.5 - стр.8)	2255	-1862
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины источников средств для формирования запасов и затрат (стр.7 - стр.8)	2255	-1862
12. Трехкомпанентный  показатель типа  финансовой ситуации	1,1,1	0,0,0

 

Вывод: 

      В данном случае при проведении анализа  финансовой устойчивости предприятия ГУП ППП «Типография «Наука» была использована методика Никольской.

      При этом был выявлен трехкомпанентный показатель типа финансовой ситуации S = (1,1,1), что свидетельствует об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия на начало года; на конец года S = (0,0,0) – нестабильное (кризисное) финансовое состояние предприятия. Наблюдается тенденция к ухудшению финансового состояния предприятия, в связи с нехваткой собственных оборотных средств, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов для финансирования запасов и затрат.

      Таким образом финансовая устойчивость предприятия менялась в течении года, и к концу отчетного периода финансовое состояние предприятия крайне ухудшилось.

      Для дальнейшего анализа финансовой устойчивости ГУП ППП «Типография «Наука» в 2004 г. необходимо рассчитать относительные показатели, представленные в таблице 7 
 
 
 
 
 

Коэффициенты финансовой устойчивости

Таблица 7

Наименование  показателя	Нормальное  ограничение	На  начало года	На  конец года	Отклонение
1. Коэффициент концентрации собственного  капитала	> 0,4-0,6	0,63	0,54	-0,10
2. Коэффициент концентрации заемного капитала	<1	0,37	0,46	0,10
3. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала	не выше 1,5	0,58	0,86	0,29
4. Коэффициент маневренности собственных  средств	<0,5	0,29	0,30	0,01
5. Коэффициент финансовой устойчивости	>0,6	0,65	0,56	-0,09
6. Коэффициент финансирования	>0,7 оптим. 1,5	1,74	1,16	-0,58
7. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	>0,1 оптим. 0,5	0,34	0,26	-0,08
8. Коэффициент инвестирования		1,41	1,44	0,02