Основные направления укрепления финансового состояния предприятия

 

Анализируя полученные результаты эффективности деятельности предприятия, можно говорить о рентабельности производства в целом. Хотя рентабельность товарной продукции в 2010 г. снизилась по отношению к показателю 2009 г., уровень рентабельности реализованной продукции увеличился по сравнению с 2009 г. и составил 11,3%.

Исходя из того, что объем реализованной продукции  превышает объем товарной продукции  в 2010 г. на сумму 17663,8 тыс. руб., затраты  на производство реализованной продукции  увеличились на сумму, включающую в себя затраты на готовую продукцию, произведенную в прошлом периоде и реализованную в рассматриваемых периодах.

Имущество предприятия – материальные и нематериальные элементы, используемые предприятием в производственной деятельности.

Капитал (имущество) предприятия включает в себя основной капитал и оборотный капитал.

Основной капитал предприятия  – это активы длительного использования. Они делятся на длительно иммобилизованные активы – основные средства и нематериальные активы; временно иммобилизованные активы – капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения.

Нематериальные активы –  права пользования земельными участками, природными ресурсами, лицензии и т.п.; права, возникающие из авторских  и иных договоров на программы  ЭВМ, базы данных, произведения искусств и т.п.; патенты на изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, знаки обслуживания и т.п.; права на «ноу-хау», организационные расходы, деловая репутация организации.

Капитальные вложения –  затраты на строительно – монтажные  работы, на приобретение оборудования, инструментов, инвентаря, прочие работы и затраты. Капитальные вложения учитываются по стоимости фактически произведенных затрат.

Долгосрочные финансовые вложения – затраты на приобретение ценных бумаг, вложение средств в  дочерние и другие организации, в долгосрочную дебиторскую задолженность. Долгосрочные финансовые вложения (финансовые инвестиции) осуществляются на длительный срок (более одного года) в целях участия в распределении прибыли, получения дивидендов и процентов.

Основные средства – совокупность материально –  вещественных ценностей, действующих  в неизменной форме в течение длительного времени, т. е. более одного года (здания, сооружения и т.п.). Они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные средства неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно, а их стоимость переносится на изготовляемую продукцию по частям по мере использования. Производственные основные средства пополняются за счет капитальных вложений.

Непроизводственные  основные средства не участвуют в  процессе производства и не переносят  свою стоимость на продукт. К ним относятся жилые дома, учреждения социальной сферы, стоящие на балансе предприятия. Их стоимость исчезает в потреблении и воспроизводится за счет национального дохода.

Бухгалтерский баланс, состоящий из актива и пассива, характеризует имущественное положение предприятия на отчетную дату. Поэтому можно сказать, что имущество предприятия – это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество предприятия по бухгалтерскому балансу включает в себя активы: текущие оборотные мобильные: оборотные средства; затраты; запасы; денежные средства; готовая продукция; дебиторская задолженность; расходы будущих периодов; иммобилизованные внеоборотные активы: основные фонды; нематериальные активы; краткосрочные вложения.; пассивы: собственный капитал и заемные средства.

Таблица 7

Анализ состава  и структуры активов ООО ТД «Московский» 2009 г.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец  периода		тыс. руб.	%
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные  активы	5701	42,7	5941	37,9	+240	+4,2
1.1.основные  средства	5597	42,0	5869	37,5	+272	+4,8
1.2.долгосрочные финансовые вложения	104	0,8	72	0,5	-32	-30,8
2.Оборотные  активы	7633	57,2	9706	62,0	+2073	+27,1
2.1.запасы	5949	44,6	7988	51,0	+2039	+34,3
2.2. дебиторская  задолженность (не более года)	1517	11,4	1308	8,3	-209	-13,8
2.3.денежные  средства	157	1,2	410	2,6	+253	+161,1
Актив	13334	100	15647	100	+2313	+17,3

 

Общая стоимость активов  предприятия увеличилась за 2009 год  на 2313 тыс. руб., или 17,3 %. Это произошло  за счет увеличения стоимости оборотных  активов на 2073 тыс. руб., или на 27,1 %, в том числе за счет увеличения денежных средств на 161,1 % и запасов  на 34,3 %.

В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости основных средств на 4,8% и сокращение долгосрочных финансовых вложений на 30,8 %.

Денежные средства увеличились  на 253 тыс. руб., или на 161,1 %, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

В ходе анализа показателей  структурной динамики установлено, что на конец 2009 года 37,9 % составляют внеоборотные активы и 62,0 % - оборотные  активы. В составе внеоборотных активов  наибольшую долю занимают основные средства (37,5%), а в составе оборотных активов – запасы (51,0%).

Таблица 8

Анализ состава  и структуры активов ООО ТД «Московский» 2010 г.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец  периода		тыс. руб.	%
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные  активы	5941	37,9	6246	37,2	+305	+5,1
1.1.основные  средства	5869	37,5	6204	36,9	+335	+5,7
1.2.долгосрочные финансовые вложения	72	0,5	42	2,5	-30	-41,7
2.Оборотные  активы	9706	62,0	10547	62,8	+841	+8,7
2.1.запасы	7988	51,0	8992	53,5	+1004	+12,5
2.2. дебиторская  задолженность (не более года)	1308	8,3	921	70,4	-387	-29,6
2.3.денежные  средства	410	2,6	634	3,8	+224	+54,6
Актив	15647	100	16793	100	+1146	+7,3

 

Общая стоимость активов  предприятия увеличилась за 2010 год  на 1146 тыс. руб., или 7,3 %. Это произошло за счет увеличения стоимости оборотных активов на 841 тыс. руб., или на 8,7 %, в том числе за счет увеличения денежных средств на 54,6 % и запасов на 12,5 %.

В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости основных средств на 5,7% и сокращение долгосрочных финансовых вложений на 41,7 %.

Денежные средства увеличились  на 224 тыс. руб., или на 54,6 %.

В ходе анализа показателей  структурной динамики установлено, что, на конец 2010 года 37,2 % составляют внеоборотные активы и 62,8 % - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (36,9%), а в составе оборотных активов – запасы (53,5%).

Таким образом, в анализируемом периоде предприятие  нацелено на рост объемов производства, но не на расширение своей деятельности, о чем свидетельствует рост оборотного капитала, готовой продукции и дебиторской задолженности.

От того, насколько  оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит  финансовое положение предприятия.

Под собственным  капиталом понимают совокупность экономических  отношений, позволяющих включить в  хозяйственный оборот финансовые ресурсы, принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

На предприятии ООО ТД «Московский» собственный капитал представлен следующими основными формами:

- уставный капитал. Характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности. Его размер определяется учредительными документами и уставом предприятия.

- нераспределенная прибыль. Характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования на развитие производства. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

К заемным средствам  относятся долгосрочные и краткосрочные  обязательства организации:

- долгосрочные кредиты  и займы;

- краткосрочные кредиты  и займы;

- средства кредиторской  задолженности.

К заемным средствам, используемым на предприятии длительное время, относятся долгосрочные кредиты банков (полученные на срок более одного года) и долгосрочные займы (суды заимодавцев на срок более года).

Оценку динамики состава  и структуры источников собственных  и заемных средств проведем по данным баланса в таблице 9 и 10 за 2009 – 2010 гг. соответственно.

Таблица 9

Анализ состава и  структуры пассивов ООО ТД «Московский» 2009 г.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец  периода		тыс. руб.	%
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Собственный  капитал и резервы	4755	35,7	6173	39,4	+1418	+29,8
1.1.уставный  капитал	400	3,0	400	2,5	-	-
1.2.нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	4355	32,5	5773	36,9	+1418	+32,6
2.Заемный капитал	8579	64,3	9474	60,5	+895	+10,4
2.1.долгосрочные  кредиты и займы	1664	12,5	2336	14,9	+672	+40,4
2.2.краткосрочные  кредиты и займы	6915	51,8	7138	45,6	+223	+3,2
займы и кредиты	3788	28,4	3144	20,1	-644	-17,0
кредиторская  задолженность	3127	23,4	3994	25,5	+867	+27,7
Пассив	13334	100	15647	100	+2313	+17,3