Основные направления укрепления финансового состояния предприятия

Основой производства корпусной мебели является древесностружечная плита (ДСП) и древесноволокнистая плита (ДВП). ДСП различают по твердости, которые бывают твердые, очень твердые, средние и мягкие. В мебельном производстве используются только твердые сорта ДСП, главные поставки которой идут из Томской области. ДСП поставляется  различной толщины. Например, для основных деталей корпусной мебели используется ДСП толщиной 16 мм. Для производства ящиков письменного стола идет ДСП меньшей толщины, которая составляет 12 мм. Толщина ДСП выбирается на основании проведенного исследования продаваемой корпусной мебели, которая представлена в магазинах и на выставках. Кроме этого, в производстве корпусной мебели используется древесноволокнистая плита для закрытия задних стенок мебели и дна ящиков тумбочек, а также кромочный материал, для нанесения его на кромки мебельных деталей, мебельная фурнитура и крепежный материал для сборки мебели.

Фурнитура, ткани  для мягкой мебели используется как  отечественного производства, так и  зарубежных производителей, что увеличивает  транспортную составляющую в себестоимости  продукции. В г.Канске на стадии запуска  находится завод ДСП. Здесь в течение полугода будет отлажено производство по ламинированию ДСП, и это положительно скажется на цене и конкурентоспособности красноярской мебели.

Закупка сырья  осуществляется  из расчета плановой загруженности оборудования. При  формировании складского запаса учитывается  временной интервал от заказа сырья и материалов до их поступления на склад. Оптимально подобранный запас сырья и материалов позволяет  без перебоев осуществлять процесс производства мебели.

Технологический процесс изготовления корпусной мебели включает три основных вида производственных операций в следующей последовательности:

1. раскрой плиты на детали
2. сверление соединительных отверстий
3. облицовывание кромочным материалом кромок деталей

На рисунке 3  представлена схема производственных потоков ООО ТД «Московский».

Рисунок 3  –  Схема производственного потока

 

Для осуществления основных технологических операций имеется три основных вида оборудования и один вид вспомогательного оборудования. Для выполнения операции по раскрою плиты на детали используется форматно-раскроечный станок. Чтобы осуществить сверление сквозных и глухих, вертикальных и горизонтальных отверстий в древесностружечной плите используется многошпиндельный сверлильно-присадочный станок. Для того чтобы выполнить облицовку кромок деталей используется кромкооблицовочный станок.

На производстве мебели работают квалифицированные  специалисты, имеющие достаточный  опыт работы в данной области. Это  связано с тем, что производство рассчитано на выпуск различных моделей  мебели и предусматривает быстрое освоение производства нового вида мебели. Для оперативного изготовления мебели имеются квалифицированные специалисты, способные быстро и качественно наладить технологический процесс нового вида мебели. Кроме этого в состав оборудования входят современные машины, которые также требуют высокопрофессиональный персонал. Набор персонала осуществляется путем заключения трудовых договоров с работниками на заранее оговоренный срок.

Рынок реализации продукции предприятие определило границами г.Красноярска, Красноярского края, республикой Хакасии.

Потенциальными  потребителями продукции являются как юридические лица (небольшие  фирмы), так и самый широкий  круг населения со средними доходами («средний класс»).

Оценку основных финансово – экономических показателей предпринимательской деятельности и экономическое состояние развития ООО ТД «Московский» проведем на основании собранных данных финансовой и бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение к бухгалтерскому балансу), где отражается экономическое состояние работы предприятия за последние два года.

Оценку основных финансово – экономических показателей  предпринимательской деятельности и экономическое состояние развития ООО ТД «Московский» проведем на основании собранных данных финансовой и бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках), где отражается экономическое состояние работы предприятия за последние два года.

Таблица 2

Производство  корпусной мебели ООО ТД «Московский»за 2009 – 2010 гг.

Наименование  показателей	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.		2010 г. в % к 2009 г.
			план	факт
Объем реализованной  продукции (без НДС)	тыс. руб.	81895,8	95609,0	102201,2	124,8
Объем товарной продукции	тыс. руб.	86206,1	95609,0	99708,5	115,7
Выпуск корпусной  мебели,	шт.	22440	23640	23797	106,5
в т.числе:
стол журнальный	шт.	5154	5250	5476	106,2
стол для  гостиной	шт.	2865	3000	2920	102,0
стол компьютерный	шт.	9328	10100	10136	108,7
шкаф дверной	шт.	2327	2450	2443	105,0
шкаф-купе	шт.	2766	2840	2822	102,0

 

Объем производства корпусной мебели включает в себя выпуск готовых изделий и продукцию, изготовленную «под заказ» клиентов. По данным таблицы, можно судить насколько  динамично развивается предприятие. Объем реализованной продукции увеличился на 24, 8  %, объем товарной продукции – на 15,7%. Имеет место то, что в 2010 г. предприятие реализовало немного больше, чем произвело, это исходит из того, что реализованная продукция превышает товарную, т.к. остатки готовой продукции на складе уменьшаются из года в год.

Далее, в таблице 3 рассмотрим динамику цен на основные виды выпускаемой корпусной мебели.

Таблица 3

Динамика цен  на основные виды продукции

Наименование  продукции	Средняя цена реализации, руб.		2010 г. в % к 2009 г.
	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4
стол журнальный	2160,0	2570,0	119,0
стол для  гостиной	1760,0	1892,0	107,5
стол компьютерный	2472,0	2842,0	115,0
шкаф дверной	9306,0	9821,0	105,5
шкаф-купе	9153,0	9678,0	105,7

 

Повышение цен  на готовые изделия связано, прежде всего, с изменением стоимости основных материалов и покупных изделий, используемых в производстве и увеличением суммы транспортных расходов, а также с выпуском мебели новой модификации. Рассматривая динамику цен на готовую продукцию,  можно отметить, что больше всего увеличилась цена на столы журнальные на 19 %, столы компьютерные на 15% . Это вызвано изменением модификации столов данного вида (добавляется стекло, зеркала, прочая фурнитура, стоимость которых выше стоимости основных материалов, используемых в производстве), а также растущим спросом на столы.

Для того, чтобы  выявить специализацию ООО ТД «Московский», необходимо рассчитать структуру товарной продукции, на основании которой можно проследить какому виду корпусной мебели отдается большее предпочтение в производственной деятельности.

Таблица 4

Структура товарной продукции в натуральном выражении

Наименование  показателей	2009 год		2010 год		2010 г. в % к 2009 г.
	шт	%	шт	%
Выпуск корпусной  мебели,	22440	100	23797	100	106,5
в т. числе:
стол журнальный	5154	22,96	5476	23,01	106,2
стол для  гостиной	2865	12,77	2920	12,27	102,0
стол компьютерный	9328	41,57	10136	42,59	108,7
шкаф дверной	2327	10,37	2443	10,27	105,0
шкаф-купе	2766	12,33	2822	11,86	102,0

 

В структуре  товарной продукции  главную роль занимает производство столов компьютерных. За период с 2009 г. по 2010 г. общий объем  производства увеличился на 6,5 %. Стоит  отметить рост производства столов компьютерных на 8,7 %, столов журнальных на 6,2 % и шкафов дверных на 5,0 %. Такая тенденция сложилась в результате спроса на данные виды изделий.

Используя данные о производственных затратах предприятия  за два года, проанализируем динамику их изменения и структуру в  таблице 5.

Таблица 5

Динамика затрат предприятия по экономическим элементам за 2009-2010 гг.

Показатель	2009 год		2010 год		2010 г. в % к 2009 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Материальные  затраты	39096,6	52,7	48342,8	52,6	123,6
Затраты на оплату труда	29544,8	39,2	38657,3	42,1	130,8
Амортизация	1577,0	2,1	1660,0	1,8	105,3
Прочие затраты	3964,8	5,3	3186,9	3,5	80,4
Итого затрат	74183,2	100	91847,0	100	123,8

 

Сравнивая затраты  предприятия в 2009 и 2010 гг., можно отметить увеличение затрат предприятия и  изменение структуры затрат. В  первую очередь увеличение затрат в 2010 г. на 23,8 % произошло в результате увеличения объема производства. Далее, по темпам прироста, выявим как изменилась сумма затрат по статьям.

Рисунок 4 – Темп прироста себестоимости продукции

ООО ТД «Московский»в 2010 г., %

 

Рассматривая  темп прироста в 2010г. по отношению к 2009 г., можно сделать вывод, что затраты по основным статьям, составляющим полную себестоимость, изменились. Материальные затраты увеличились на 23,6 % в связи с потребностью в дополнительном сырье и материалах, а также повышением цен на них. Затраты на заработную плату увеличились на 30,8 %в связи с дополнительным приемом работников, участвующих в основном производстве и увеличением фонда оплаты труда. Амортизационные отчисления увеличились на 5,3 % за счет внедрения новых единиц оборудования. В 2010 г. ООО ТД «Московский» удалось снизить прочие производственные и непроизводственные расходы на 19,6 %, что положительно влияет на эффективность производства в целом.

Оценим динамику прибыли от основной деятельности, а также проанализируем эффективность деятельности предприятия, используя показатели  прибыли от реализации и прибыли от производства товарной продукции, а также учитывая показатели себестоимости реализованной и товарной продукции.

Исходные данные и расчеты уровней рентабельности реализованной и товарной продукции представим в таблице 6.

Таблица 6

Динамика прибыли и показателей эффективности

работы ООО ТД «Московский»

Показатели	2009 год	2010 год	Отклон., (+,-)
Выручка от реализации (работ, услуг), тыс.р.	81895,8	102201,2	20305,4
Объем товарной продукции, тыс.руб.	86206,1	99708,5	13502,4
Полная себестоимость  товарной продукции, тыс. руб.	66764,9	80763,9	13999,0
Затраты на производство реализованной продукции, тыс.р.	74183,2	91847,0	17663,8
Прибыль (убыток) от реализации  продукции (+, -),тыс.р.	7712,6	10354,2	2641,6
Прибыль (убыток) от производства товарной продукции, тыс.руб.	19441,2	18944,6	496,6
Рентабельность  товарной продукции, %	29,1	23,5	-5,6
Рентабельность  реализованной продукции, %	10,4	11,3	0,9