Организация управления в торговой организации на примере АО "Продукты"

 

 

2.2 Экономическая  характеристика торговой  организации

 

Конечным  финансовым результатом хозяйственной  деятельности предприятия является прибыль. Прибыль - это сумма прибылей (убытков) предприятия, как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией. Под реализацией продукции понимается не только продажа произведенных товаров, имеющих натурально-вещественную форму, но и выполнение работ, оказание услуг. Прибыль как конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей баланса.

Рассчитаем в таблице 2.1 основные показатели экономической деятельности работы общества  за 2006-2008  гг (Приложения Г,Д,Е).

 

Таблица 2.1 - Анализ финансово–экономических   показателей по  итогам   работы  за     2006-2007 гг., млн руб

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Тем роста % (+,-)
Валовой  товарооборот в дейст. ценах -сопоставимых  ценах   т.ч. розничный товарооборот  в дейст. ценах в сопоставимых  ценах	47375,1 52193,1 45430,2 50051,1	52400,9 61015,6 50233,9 58492,4	64088,6   61818,3	122,3 105,0 123,1 105,7
Валовые  доходы      %  к  вал. товарообороту       %  к розн. товарообороту	6613,1 13,96 14,56	7283,8 13,90 14,50	9147,5 14,27 14,8	+1863,7 +0,37 +0,30
Сельхозналог (3,0%)      %  к  вал. товарообороту      %  к  рознич. товарообороту	198,4 0,42 0,44	218,5 0,42 0,43	183,0 0,29 0,30	-35,5 -0,13 -0,13
Н  Д  С      % к  вал. товарообороту      % к розн. товарообороту	5385,4 11,37 11,85	5190,0 9,90 10,33	6031,7 9,41 9,76	+841,7 -0,49 0,57
Издержки  обращения      % к  вал.товарообороту      % к рознич. товарообороту	6171,2 13,03 13,58	7006,3 13,37 13,95	8709,8 13,59 14,09	+1703,3 +0,22 +0,14
Прибыль (убыток) от  реализации, %   к   вал. товарообороту  ( рентабел.)	243,5 0,51	59,0 0,11	254,7 0,40	+196,0 +0,29
Сальдо  внереал.доходов  и  расходов      %  к   вал.  товарообороту	-5,1 -0,01	179,3 0,34	107,4 0,17	-69,4 -0,17
Прибыль (убыток)  до   налогообложения      %   к  вал.  товарообороту	238,4 0,50	238,3 0,45	362,1 0,56	+126,6 +0,11
Прибыль (убыток)  после налогообложения (чистая) % к   вал.товарообороту	91,0   0,19	93,9   0,18	187,0   0,29	+96,3   +0,12

          П р и м е ч а н и е – Источник: [данные предприятия]

 

Уровень валового дохода к валовому товарообороту за 2008 г. по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года увеличился на 0,37%; к розничному - на 0,30%. Увеличение уровня валового дохода объясняется ростом доходов из прочих источников поступления (оптовые скидки и маркетинговые услуги). Их сумма по сравнению с прошлым годом выросла на 60 млн.руб, а также увеличением торговой надбавки на отдельные виды молочной продукции согласно Постановления МЭ №184 от 10.09.2008 г.

Средняя    общая    применяемая торговая  надбавка в  2008 году  составила  - 18,69%, (в 2007 г.-18,52%). Увеличился уровень издержек обращения: к валовому товарообороту   на    0,22%;  к розничному товарообороту на 0,14%.

В таблице 2.2 представим анализ издержек обращения торговой организации за 2008 год.

 

Таблица 2.2 – Анализ издержек обращения по ОАО «Продукты « г. Пинск за 2008год, млн руб

Наименование	Факт. 2007 г.			Факт. 2008 гл			Отклонение + ,-
	Сумма	%к т/об	Уд.вес %	Сумма	%к т/об	Уд.вес %	%к т/об	%в уд.весе
Валовой товарооборот	52400,9	-	-	64088,6	-	-	-	-
Транспортные расходы	1,0	0,002	0,01	-	-	-	-	-
Расходы на оплату труда	3561,7	6,8	50,84	4596,15	7,17	52,77	+0,37	+1,93
Расходы     на    аренду     и содержание    зданий	850,9	1,62	12,14	951,45	1,48	10,92	-0,14	-1,2
Амортизация    ОС	329	0,63	4,70	323,44	0,50	3,71	-0,13	-0,99
Отчисления и   затраты   на ремонт осн. средств	166,4	0,32	2,38	294,29	0,46	3,38	+0,14	+1,00
Износ сан. одежды и МБП	58,8	0,11	0,84	69,1	0,11	0,79	-	-0,05
Расходы        на        хранение, подраб.,       по дсорт., упаковку товаров	90,6	0,17	1,29	119,73	0,19	1,37	+0,02	+0,08
Расходы        на        торговую рекламу	2,6	0,005	0,04	2,54	0,004	0,03	-0,001	-0,01
Проценты за пользование банковским кредитом	33,7	0,06	0,48	22,94	0,036	0,26	-0,024	-0,22
Потери товаров и прод. при  пер., хран. и реализации	45,9	0,09	0,66	63,17	0,10	0,73	+0,01	+0,01 1
Отчисления на соц.нужды	1258,0	2,40	17,95	1622,1	2,53	18,62	+0,13	+0,67
Налоги, отчисл. и   сборы, включ.в  издержки обращения	76,3	0,15	1,09	74,4	0,12	0,85	-0,03	-0,24
Отчисления       на       строит, агрогородков	4,4	0,01	0,06	-	-	-	-0,01	-0,06
Прочие расходы	527,2	1,003	7,52	570,52	0,89	6,55	-0,113	-0,97
Всего	7006,5	13,37	100	8709,83	13,59	100	+0,22	X
Аренда	121,3	0,23	1,73	177,12	0,28	2,03	+0,05	+0,3
Отопление	86,9	0,17	1,24	95,03	0,15	1,09	-0,02	-0,15
Эл. энергия	400,4	0,76	5,71	398,2	0,62	4,57	-0,14	-1,14
Вода и мусор	85,4	0,16	1,22	65,2	0,10	0,75	-0,06	-0,47
Охрана	113,1	0,22	1,61	157,65	0,25	1,81	+0,03	+0,2

П р и м е ч  а н и е – Источник:  собственная  разработка

Увеличение уровня издержек обращения объясняется ростом уровня оплаты труда работников; значительным увеличением затрат на ремонт основных средств, что является положительным моментом для дальнейшего развития предприятия; ростом цен на энергоносители.

Превышение роста уровня валового дохода над ростом уровня издержек обращения (14,27% и 13,59% к валовому товарообороту соответственно) поспособствовало получению за 2008 год прибыли от реализации в сумме 254,7 млн. руб., что на 196,0 млн. руб. выше по сравнению с соответствующим периодом прошлого года (уровень рентабельности составил 0,40 %; увеличился на 0,29%).

На     улучшение          показателя     «прибыль  от реализации»     по     сравнению с соответствующим периодом прошлого года   повлияли следующие факторы:

-   увеличение   уровня   валового   дохода   на   0,37%   позволило   увеличить   прибыль       от реализации на   194,0 млн. руб;

- увеличение    уровня    издержек    обращения    на    0,22%             повлекло    за    собой недополучение   прибыли от реализации    в сумме   115,0 млн.руб;

- уменьшение уровня  «сельхозналога»   улучшило значение      показателя «прибыль от реализации» на 68,0 млн.руб.

Сальдо внереализационных  доходов и расходов составило 107,4 млн.руб. уровень    к       валовому    товарообороту - 0,17% (уменьшился        по    сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 0,17%). Сумма прибыли до налогообложения составила 362,1 млн. рублей, уровень рентабельности 0,56%. Прибыль после налогообложения (чистая) получена в размере 187,0 млн. руб., уровень рентабельности   0,29% (увеличился на 0,12%). Доля чистой прибыли в объеме прибыли до налогообложения за .2007 г. - 39,4%; за 2008 г.-51,6%.

Важнейшим показателем эффективности бизнеса становится производительность труда. В торговле она рассчитывается как отношение товарооборота к среднесписочной численности работников.

Производительность труда по определению указывает "цену" достижения товарооборота. Ее-то и необходимо отслеживать в текущем режиме. Таким образом, производительность труда ляжет в основу расчета плановых и контрольных показателей экономии проекта.

Эффективность  хозяйственной деятельности зависит от качества подбора и ответственности работников.  Поэтому  уместно  изучить трудовой потенциал организации.

 Представим систему  показателей, характеризующих трудовой потенциал предприятия в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Динамика изменения производительности труда ОАО «Продукты» г.Пинск за 2006-2008 гг.

Показатели	Факт за 2006 год	Факт. за 2006 г.	Факт  за 2008 г.	Темп роста 2008/2006 гг.
Вал.товар.(в т.ч.опт) в дейст.ценах	47375,1	52400,9	64088,6	135,2
Вал.товар.(в т.ч.опт), в сопост.ценах	52193,1	61015,6
Вал.рознич.товар., в дейст.ценах	46062,3	50927,1	61818,3	118,4
Вал.розничн.товар.,в соп.ценах	50746,8	58492,4
Среднесписочная числ., чел., общая	598	589	579	96,8
- в т.ч. по  розничной  сети	481	476	471,5	98,0
Фонд оплаты, млн. руб.	3042	3595,4	4630,3	152,2
Среднемесячная зарплата, руб.	423774	508432	666163	157,2
Среднемесячная      нагрузка,	6602	7414	9224	140
тыс. руб., общая, в дейст. ценах
-//- в сопостав. ценах ,общая	7273	9174	10926	119,0
-//- в рознице, в дейст. ценах	8208	8795
-//- в рознице в соп.ценах	9042	8632
Среднемесячная нагрузка, тыс  руб	7980	8916
-//- в соп.ценах	8790	10926	10926	124,3
Торговая площадь, м2	3384	3349	3351	99,0
Нагрузка на 1м2 торговой  площади, тыс. руб., в действ. ценах	13612	15207	18448	135,5
-//-  в сопоставимых ценах	14996	17083

 

П р и м е ч а н и е – Источник: [данные предприятия]

 

Прирост розничного товарооборота   в   действующих   ценах   в размере 11584 млн. руб. получен в результате влияния следующих факторов:

-     за счет  роста производительности труда - 12059 млн. руб.,

- в т.ч. за счет роста цен - 3880 млн. руб.

-    за счет  изменения численности - 475 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата по обществу за 2008 г. составила 666163 руб. и выросла по сравнению с прошлым годом на 31,0%. Общая среднемесячная нагрузка на 1 работника составила 9224 тыс.руб., темп роста - 124,4% (при сложившемся темпе роста валового товарооборота - 122,3%; розничного товарооборота - 123,1%); среднемесячная нагрузка на 1 работника розничной сети-10926,0тыс. руб., темп роста-124,2%.

Среднемесячная нагрузка на 1 работника за 2008 год составила:

-в ОАО «Продукты»  г. Пинск – 9225 тыс руб;

-в т.ч. в розничной  сети – 10930 тыс руб;

-по продовольственной  сети (ОАО) – 9931 тыс руб;

-в ОАО «Универсам  «Центр- Пинск» - 9167 тыс руб;

-в ОАО «Универсам  «Пинск» - 10875 тыс руб;

-в ОАО «Универсам  «Север «Пинск» - 11500 тыс.руб.

Темп роста розничного товарооборота за 2008 год в действующих  ценах составил 123,1%; в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года - 105,7 % (при доведенном прогнозном показателе темпа роста - 112,7%).

Темп роста розничного товарооборота без учета маг.№10 (сопоставимая база) в действующих  ценах - 124,5,0%; в сопоставимых - 107,0%  (таблица 2.4) (Приложения Ж,И,К).

 

Таблица 2.4 – Динамика розничного товарооборота ОАО «Продукты» за 2007-2008 гг., млн руб

Период	2006 год	Розничный товарооборот 2007г.		Фактический розничный т/об 2008г.	Темп роста
		в действ.ценах	в соп. ценах		в дейст.ценах	в соп. ценах
Январь	3705	3977,1	4568,1	4860,6	122,2	106,4
Февраль	3386,8	3668,8	4203,7	4517,8	123,1	107,5
Март	3787,5	4122,6	4742,6	5004	121,4	105,5
1    квартал	10879,3	11768,5	13513,8	14382,4	122,2	106,4
Апрель	3715,5	4037,7	4713,6	5088,9	126	108
Май	3750	4224,8	4954,4	5102,8	120,8	103
Июнь	3682,9	4090,6	4797,4	5054,8	123,6	105,4
2   квартал	11148,4	12353,1	14465,5	15246,5	123,4	105,4
1-оеполугод.	22027,7	24121,6	27973,8	29628,9	122,8	105,9
Июль	4036,3	4414,7	5193	5256,8	119,1	101,2
Август	3948,8	4224,5	5004,8	5370,1	127,1	107,3
Сентябрь	3653,3	4120,8	4882,3	5101,6	123,8	104,5
3 квартал	11638,4	12760	15081	15728,5	123,3	104,3
9-ть месяцев	33666,1	36881,6	43048,2	45357,4	123	105,4
октябрь	3832,4	4164,6	4908,8	5227,1	125,5	106,5
ноябрь	3594,7	4121,1	4754,5	5081,5	123,3	106,9
декабрь	4337	5066,6	5767,2	6152,4	121,4	106,7
4 квартал	11764,1	13352,3	15447	16461	123,3	106,6
2008 год	45430,2	50233,9	58492,4	61818,3	123,1	105,7