Оптовый товарооборот

ІІІ. Планування розмірів товарних запасів в оптовому товарообороті. 

  Будь-яке  підприємство в умовах ринкової економіки  постійно здійснює планування своєї  діяльності. Результатом проведення планової роботи є документ, що постійно оновлюється – бізнес-план підприємства.

    В розділах бізнес-плану оптового підприємства вказані прогнозні величини основних показників його діяльності – прибутків, продаж, витрат, товарних запасів тощо. Методологія і підходи для  їхнього розрахунку в роздрібній і оптовій торгівлі однакові, але є особливості, зумовлені відмінністю функцій опту і роздрібу в сфері обігу.

    Планування  товарних запасів слідує за плануванням  обороту, оскільки обсяг оптового товарообороту, що прогнозується, служить основою  розробки плану запасів.

    Прогнозування і планування товарних запасів є необхідним  елементом діяльності кожного підприємства в умовах ринкової економіки.

    Першим  етапом розробки прогнозу розміру товарних запасів є всебічний економічний  аналіз попередньої діяльності. Результати аналізу, виявлені тенденції і висновки служать основою укладання прогнозів.

    На  другому етапі визначаються чинники, що в періоді, який прогнозується, будуть впливати на розвиток того сектора  ринку, де працює підприємство. Відбираються і оцінюються кількісно найважливіші чинники і з їхньою допомогою розраховуються варіанти прогнозу запасів.

    Специфікою  діяльності фірми на ринку є обслуговування, передусім, запасів роздрібної торгівлі, роздрібних підприємств. Тому процес планування товарних запасів тісно пов’язаний з аналогічними розрахунками в роздрібній ланці, що обслуговує оптове підприємство.

  Можливі два основні варіанти ринкової кон'юнктури, в якій може опинитися підприємство в майбутньому періоді. Перший характеризується відносною стабільністю стану ринку, а другій – значними ваганнями попиту і продаж.

    В теорії і практиці планування товарних запасів використовується декілька засобів: досвід-статистичний, експертних оцінок, техніко-економічних розрахунків, економіко-математичні.

    Досвід-статистичний метод базується на аналізі фактично рівня, що склався в товарних запасах оптового підприємства.

    В основі методу – особиста оцінка стану  запасів в минулому і суб'єктивне  розуміння перспектив їхнього розвитку. Гідність засобу – швидкість і  мала трудомісткість. Недоліки полягають  в людському чиннику (досвід, знання економіста, труднощі безпомилкової обробки великої кількості інформації). Так, за експертною оцінкою спеціалістів комерційного відділу, розмір товарних запасів у першому кварталі 1998 року прогнозувався у розмірі 41894,78 грн або 63 дні обороту. Цей результат у порівнянні з четвертим кварталом мав зрости на 12,3%. Падіння темпу приросту (у четвертому кварталі він склав 64,9%) планується завдяки зниженню темпу приросту товарообороту (лише 21%, у четвертому кварталі 1997 – 36,4%), який залежить від платоспроможного попиту населення, обсяги якого мають зменшитися після вершини купівельної хвилі яка припадає на кінець року. Хоча в Україні дуже важко передбачити коливання платоспроможного попиту, бо майже неможливо спрогнозувати коли населення отримає кошти, які йому заборгували. І хоча оптове підприємство не здійснює роздрібної торгівлі, але його клієнти дуже чутко реагують на такі зміни, і збільшують чи зменшують рівень закупок на фірмі.

    На  практиці, в більшості випадків, метод експертних оцінок застосовуються в тому випадку, коли немає достатньої інформації та/або ринок товарів мало вивчений.

    Суттєвість  методу техніко-економічних розрахунків  полягає в визначенні нормативу, але у оптовій торгівлі нормативи  майже не застосовуються.

    Економіко-математичні методи планування товарних запасів все більш широко застосовуються в управлінні запасами оптової торгівлі.

    Найпростіший  засіб, що застосовується для знаходження  плану запасу в сумі або днях, – метод екстраполяції, що переносить темп зміни показника, що склалися в минулому, на майбутнє.

    Найкращі  результати цей метод дасть, якщо період спостереження достатньо  тривалий – три-чотири року. Застосуємо формулу для приблизних розрахунків  із використанням даних поквартальних  запасів.

    Формула екстраполяції по даним чотирьох кварталів на перший квартал наступного року має вигляд:

    У₅ = 0,5 (2 У₄ + У₃ - У₁), де У – рівень запасів відповідного кварталу.

    Для розрахунку вимагаються дані про  рівень запасів (в сумі, днях, % до товарообороту) четвертого, третього і перших кварталів. Підставимо ці данні з додатку 3 та отримаємо результат 0,702, помножимо його на розмір товарообороту, що прогнозується у першому кварталі 1998 року, і отримаємо 42152,3 грн або 63 дні обороту, цей розмір товарних запасів перевищує відповідний показник у четвертому кварталі 1997 року на 13%.

    Для оцінки впливу факторів на розмір товарних запасів в майбутньому використовують коефіцієнт еластичності. Розрахуємо цей коефіцієнт за умови, що товарооборот – це фактор, який впливає на розмір товарних запасів. Щоб визначити загальну тенденцію коефіцієнт еластичності розрахуємо за середньою геометричною коефіцієнтів за 1997 рік, який дорівнює 0,846, що означає що на зміну товарообороту на 1% товарні запаси відповідають зміною у 0,846%. У плановому кварталі планується збільшення товарообороту на 21,0%, тобто за цим методом розмір товарних запасів має зрости на 17,8%, що складе 43928,48 грн або 66 днів обороту.

    Економічний аналіз товарних запасів за попередній період дозволяє виявити характер змін і можливість використання економіко-статистичних і економіко-математичних методів і моделей при розрахунку варіантів прогнозу розміру товарних запасів на плановий період. В залежності від норми зв'язку можуть бути використані різноманітні рівняння регресії – лінійної, гіперболи, напівлогарифмічної тощо. В додатку 6 розраховано рівняння лінійної регресії за даними чотирьох кварталів 1997 року. Підставимо значення товарообороту, що планується у першому кварталі 1998 року, у рівняння і отримаємо прогнозне значення розміру товарних запасів – 44052,51 грн або 66 днів обороту, ланцюговий темп приросту складає 18,1%.

     Іншим підходом планування товарних запасів за допомогою  економіко-математичних методів є  розрахунок оптимального розміру запасу поточного поповнення на основі розрахунку оптимальної партії постачання при мінімальних витратах по доставці і зберіганню. Класична модель найбільш економного розміру товарного запасу (3) або розміру постачання з урахуванням витрат обігу має наступний вигляд:

    C₁ – витрати по зберіганню;

    C₂ – витрати по доставці;

    R – обсяг попиту (товарообороту). 

    Підставимо  вищевказані дані у формулу і  отримаємо результат у 273,03 грн. Цей  результат дуже відрізняється від  реальних розмірів постачань, тому брати  його до уваги не будемо, бо формула не враховує багатьох факторів.

    Для визначення оптимальної частоти  завозу (t_опт) необхідні наступні дані: частота (період) завозу в днях; інтервал між черговими постачаннями в течію року (t); одноденний товарооборот (m); сукупні витрати по зберіганню і доставці (Зі); витрати зберігання за рік (C1); витрати по доставці за рік (C2); витрати зберігання на 1 грн. товарних запасів в один день (h); витрати по доставці партії товару (S):

    Здійснивши  розрахунки, виявилось, що оптимальна частота завозу складає 84 дні. Це відповідає обраній стратегії завозу нової партії товару приблизно раз у квартал.

    Однак слідує мати на увазі, що для обчислення оптимальної частоти завозу вимагається  інформація, яку тяжко отримати (наприклад, витрати на завіз і зберігання в розрізі товарних груп). Тому рекомендується використати формулу, що модифікувалася, де вираз Н приймається за постійну величину для всіх товарів на підприємстві:

    

  Використовуючи  данні оперативного обліку обчислимо  Н = 0,004 

     Тоді оптимальне число постачань в цілому по товарній групі: 

    Коли  ми підставимо дані, то отримаємо, що одна партія в квартал буде оптимальним  числом постачань.

    Для такої моделі вимагається мінімальна інформація – обсяги постачань товарів  по асортиментним позиціям за звітний  рік і на квартал, що планується, а також дані про кількість постачань по товарним групам на звітний рік.

    Розрахунок  оптимального числа постачань необхідно  доповнити визначенням страхового запасу. Його величина залежить від  середнього квадратичного відхилення надходження товарів на оптове підприємство і рівня обслуговування покупців: 

    3_còð = Д_о д 

Де З_стр – страховий запас;

Д_о – коефіцієнт рівня обслуговування, що приймається від 1 до 3;

д – середнє квадратичне відхилення надходження товарів на оптове підприємство.

    Чим вище Д_о, тим більше ступінь імовірності наявності товарів на оптовому підприємстві. Зупинимось на Д_о = 2, тобто рівень обслуговування буде середній, тоді розмір страхового запасу буде 7603,02 грн.  

    Загальний обсяг товарних ресурсів, що вимагається  на плановий період, рівному величині транзитного обороту плюс обсяг складського обороту з урахуванням зміни товарних запасів в початку і в кінці планового періоду: 

    П = О_транс + О_скл + (З_к – З_н) + В, 

    Де  П – обсяг ресурсів товарів  на підприємстві в плановому періоді;

    О_транс – транзитний оптовий оборот;

    О_скл – складський оптовий оборот;

    Зк, Зн – запаси на кінець і почало планового періоду;

    В – вибуття товарів.

    Транзитний  оборот не використовується “Глобус  Лтд”, тому цей показник не буде дорівнювати 0.

    Обсяг ресурсів товарів на перший квартал 1998 року складе за вищенаведеною формулою 70814,69 грн.

    Використавши  чотири різних методи планування розміру  товарних запасів необхідно згрупувати данні та визначити одне значення. Хочу запропонувати знайти середнє  значення з використанням рангової системи, тобто кожному методу буде присвоєний ранг, який буде тим вищий чим найбільше метод наближений, за думкою автора до реальності. Так досвід-статистичному методу присвоєно ранг 4, тому що він враховує експертну оцінку; метод екстраполяції отримує ранг 1, бо масив даних, що розглядається дуже незначний; метод використання коефіцієнту еластичності – 2, тому що розраховується лише один фактор впливу; рівняння лінійної регресії – 3, бо у порівнянні з коефіцієнтом еластичності цей метод дає більш точний результат за рахунок складніших розрахунків. Так прогнозний рівень середніх товарних запасів становить 42974,59 грн або 64 дні обороту, планується зростання товарних запасів у порівнянні з четвертим кварталом 1997 року на 15,2%.

    На  наступному етапі планується структура товарних запасів. Слід відзначити, що процес прогнозних розрахунків структури являє собою єдине ціле, методику і порядок планування вибирає саме підприємство.  Можливі варіанти планових розрахунків товарних запасів по видам товарів і покупцям 

    Планування  товарних запасів по товарним групам здійснюється, враховуючи що структура  за оцінками експертів залишиться в  межах, які склалися в четвертому кварталі 1997 року (додаток 4).  

     

ІV. Рекомендації щодо покращання управління товарними запасами на фірмі “Глобус Лтд”. 

    Немає меж досконалому… Навіть найкраще підготовлені стратегії та тактики  управління товарами потребують постійних  вдосконалень, які пов’язані із змінами, що постійно відбуваються у  зовнішньому середовищі.

  Розглянемо можливість підприємства залучати позикові кошти для збільшення обігових активів. “Глобус Лтд” при формуванні товарних запасів використовувалися виключно власні кошти підприємства. Якщо запозичення і мали місце, то вони були настільки короткостроковими, що не здійснювали значного впливу на фінансовий стан підприємства. В середньому швидкість обігу товарних запасів складає 66 днів, тому слід розглянути два варіанти позики: на 60 днів та на 90 днів. Фірма має розрахунковий рахунок у банку “Аваль”, тому використаємо процентні ставки цього банку. Фірма проводить зовнішньоекономічну діяльність, і виникає необхідність у позиках у “твердій” валюті (американських доларах або німецьких марках). Ставка позик у американських доларах в Україні змінюється набагато повільнішими темпами ніж у гривнях, тому застосуємо в розрахунках ставку банку “Аваль” на 04.11.1998р.: на строк 60 днів – 25%, на 90 днів – 30%. Рентабельність обороту складає приблизно 10%, що обумовлено політикою низьких торговельних націнок, яка спрямована на швидке завоювання  ринку. Тому в даній ситуації за вищевказаних процентних ставок застосування позикових коштів є економічно недоцільним. Але за умов підвищення рентабельності автоматично піднімається питання про застосування позикових коштів. Також існує можливість участі у програмах фінансування експорту країн, з яких фірма імпортує товари, але на даний момент така участь є умовною.