Оценка деловой активности

Общая сумма оборотных активов, т.е. вложений в запасы, затраты, денеж-

ные активы и расчеты, превышают величину крат­косрочных обязательств (A II >

П. V).

Оборотные активы служат обеспече­нием краткосрочных обязательств, поэтому желательно, чтобы за­пас обеспечения был несколько выше, чем величина обязательств.

Таблица 4 – Аналитическая группировка активов за 2008 год

Общая стоимость имущества ООО «Русь» на конец периода уменьшилась на 9595 тыс. руб. или на 17,23%. Уменьшилась стоимость иммобилизированных средств на 103 тыс. руб. или на 28,69%. В большей степени это изменение произошли из-за уменьшения основных средств на 97 тыс. руб. или на 22,36%. Стои-мость оборотных мобильных средств  уменьшилась на 9492 тыс. руб. или на 17,16%. Причиной этих изменений в большей степени послужило: уменьшение запасов на 1955 тыс. руб. или на 4,28%, в том числе готовой продукции и товаров для перепродажи на 1892 тыс. руб. или на 4,15%.; уменьшения дебиторской

задолженности, платежи по которой ожидаются в теч. 12 мес. после отчетной

даты на 5205 тыс. руб. или на 72,52% и уменьшения денежных средств на 206 тыс. руб. или на 66,45%.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Таблица  5 – Аналитическая группировка пассивов за 2008 год

Рассмотрев аналитическую группировку пассива мною были выявлены следующие изменения: произошло уменьшение источников средств предприятия на 9595 тыс. руб. или на 17,23%, на данное изменение повлияло увеличение собственного капитала на 2434 тыс. руб. или на 21,08%. Стоимость собственного капитала за анализируемый период увеличился за счет роста нераспределенной прибыли на 2434 тыс. руб. или на 21,08%. Заемный капитал на конец года

уменьшился на 12029 тыс. руб. или на 27,26%. Кредиторская задолженность

уменьшилась на 28943 тыс. руб. или на 84,69%. А также уменьшились собственные источники средств для формирования внеоборотных активов на 103 тыс. руб. или на 28,69%, а собственные оборотные средства увеличилась на 2608 тыс. руб. или на 23,54%.

За рассматриваемый период прирост собственного капитала  составил 2434 тыс. руб. или на 21,08%, что на 9595 тыс. руб. больше прироста величины заемного капитала.

Наличие собственных оборотных средств предприятия свидетельствует о том, что в случае возникновения сложного финансового положения предприятие могло продать свои оборотные средства и расплатиться по своим обязательствам, а для этого оно должно знать, сколько и чего конкретно у нее имеется в ре-зерве.

Таблица  7 – Анализ ликвидности баланса за 2008 год

На начало года:                                         На конец года:

А1 = 0 + 310 = 310                                     А1 = 0 + 104 = 104

А2 = 7177 + 2126 + 0 = 9303                      А2 = 1972 + 0 + 0 = 1972

А3 = 45707 – 109 = 45598                          А3 = 43752 - 38 = 43714

А4 = 359 + 0 = 359                                      А4 = 256 + 0 = 256

П1 = 0 + 34175 = 34175                              П1 = 0 + 5232 = 5232

П2 = 9955                                                     П2 = 26869

П3 = 0                                                           П3 = 0

П4 = 11549 + 0 + 0 + 0 – 109 = 11440       П4 = 13983 + 0 + 0 + 0 – 38 = 13945